Планирование товарного обеспечения

Далее проводим анализ технико-экономических  показателей торгового  предприятия  ООО «Стенсия».

 

2.2. Анализ технико-экономических показателей ООО «Стенсия»

Рыночная среда постоянно  меняется. Чтобы торговое предприятие  успешно функционировало на рынке, необходимо проводить глубокий анализ его коммерческой и финансовой деятельности. Это позволит сделать предприятие  устойчиво прибыльным и конкурентоспособным.

Систематический и глубокий анализ коммерческой и финансовой деятельности позволяет:

1) качественно и профессионально  оценивать результативность коммерческой  и финансовой деятельности как  предприятия в целом, так и  его структурных подразделений;

2) своевременно подходить  и учитывать факторы, влияющие  на полученную прибыль по конкретным  видам реализуемых товаров и  предоставляемых услуг;

3) определять тенденции  изменения расходов на торговую  деятельность (издержек обращения), что необходимо для расчета  рентабельности определения продажной  цены;

4) находить оптимальные  пути решения коммерческих и  финансовых проблем торгового  предприятия. Поскольку любая  сложная система, взаимодействующая  с рыночной, то не существует  единственного показателя, способного  отразить все стороны коммерческой  и коммерческой деятельности  предприятия.

Основные экономические  показатели торгового предприятия  ООО «Стенсия» за прошлые и отчетный года приведены ниже (таблица 2.2.1).

Таблица 2.2.1

Основные технико-экономические  показатели за 2008-2010 г.г.

Показатели	2008	2009	2010	Отклонения, 2010		Темп прироста 2010, %
				2008	2009	2008	2009
Розничный товарооборот, тыс.руб.	32 354,6	36800,34	39449,96	7095,36	2646,62	121,93	107,2
Оптовый товарооборот, тыс.руб.	20059,85	22474,64	23710,74	3650,89	1236,1	118,2	105,5
Численность работающих, чел. В том числе торгово- операционный персонал	39   18	39   18	40   19	1   1	1   1	102,6   105,6	102,6   105,6
Среднегодовая выработка, тыс.руб. Одного работающего	829,61	943,6	986,25	164,64	42,65	118,9	104,5
Одного продавца	1797,48	2044,46	2076,31	278,83	31,85	115,5	101,6
Фонд оплаты труда всего  персонала, тыс.руб. В том числе торгово-операционного  персонала	7881,59     2691,9	8909,4     3113,3	9586,34     3574,2	1704,76     882,3	676,94     460,9	121,6     132,8	107,6     114,8
Среднегодовая заработная плата  всего персонала, тыс.руб. В том числе торгово-операционного  персонала	202,1   149,6	228,5   172,9	239,7   188,12	37,6   38,52	11,2   15,22	118,6   125,7	104,9   108,8
Коэффициент опережения темпов роста производительности труда  над темпами роста средней  заработной платы						1,003	0,996
Валовый доход, тыс.руб.	12608,9	14440,5	15 823,38	3214,79	1382,93	125,5	109,6
Уровень валового дохода, %	38,97	39,24	40,11	1,14	0,87	102,9	102,2
Издержки обращения, тыс.руб.	10770,85	12317,07	13263,77	2492,92	946,7	123,15	107,7
Уровень издержек обращения,%	33,29	33,47	33,62	0,33	0,15	100,9	100,4
Издержкоотдача	3,00	2,98	2,97	-0,03	-0,01	0,99	0,99
Финансовый результат, тыс.руб.	1837,37	2123,38	2559,61	722,24	436,23	139,3	120,5
Валовая прибыль, тыс.руб.	1837,37	2123,38	2559,61	722,24	436,23	139,3	120,5
Рентабельность,%	5,68	5,77	6,49	+0,81	+0,72	114,26	112,5

 

Показателем, характеризующим  деятельность ООО «Стенсия», занимающегося коммерческой деятельностью, является розничный товарооборот или объем реализации товара. По данным таблицы 2.2.1  товарооборот в 2010 году увеличился на  7095,36  тыс.  руб. по сравнению с 2008 годом, что составляет 21,93%, и на 2646,62тыс. руб. или 7,2% по сравнению с 2009 годом. Среднесписочная численность работников за исследуемый период увеличилась на 1 человека,  это связано с увеличением численности торгово-операционного персонала. Фонд заработной платы   за  2008-2010 год возрос в среднем   на  21,6%,   в 2010 году  увеличился на 1704,76 тыс.руб. по отношению к 2009 году, и на 676,94 руб.тыс. по отношению к 2008году, из чего можно сделать вывод, что предприятие имело возможность индексировать заработную  плату своим работникам. Темп прироста производительности труда в рассматриваемом периоде превышают темп роста заработной платы, что характеризует экономическую деятельность ООО «Стенсия»  также позитивно.  В 2010 году средний уровень валового дохода составил 40,11%, что на 1,14% больше данного показателя 2009 года.  Финансовый результат от основного вида деятельности по итогам 2010 года   составляет  2559,61 тыс.  руб.,  что выше,  чем в 2009  году  на 139,3  тыс.  руб.,  и выше  2008 году  на  436,23 тыс.  руб.

По  результатам  проведенного  анализа  можно  сделать  вывод,  что    предприятие  работало  стабильно. За рассматриваемый период  предприятием  была  получена  прибыль  от  купли  и  продажи  товаров. Величина  прибыли  ООО  «Стенсия»  в  основном  зависит  от объема  их  реализации  и   валового  дохода.  Они  являются  исходными  статьями,  обеспечивающими  реальный  доход  торговому  предприятию.

 

2.3. Анализ   структуры и динамики розничного  товарооборота   ООО  «Стенсия»

Розничный товарооборот является одним из основных показателей, по которому оценивается хозяйственная деятельность предприятий торговли.  В процессе анализа розничного товарооборота  использованы данные бухгалтерской  и статистической отчетности, текущего учета, материалы личных наблюдений.

Проводя анализ, следует  установить, как развивается розничный  товарооборот, как удовлетворяется  спрос на товары, как торговое предприятие  улучшает структуру товарооборота, обеспечивает повышение в нем  доли высококачественных товаров, активно  воздействует на формирование потребностей, эстетических вкусов людей, их благосостояние.

Таблица 2.3.1.

Динамика  розничного товарооборота  ООО «Стенсия»  за 2008-2010 г.г.

Год	Фактический товарооборот, тыс.руб.	Цепной темп прироста,%	Базисный темп прироста, %
2008	32354,6	100,00	100
2009	36800,34	113,74	121,39
2010	39449,96	107,2	107,2

 

При анализе динамики товарооборота  необходимо  определить и изучить  среднегодовой темп его роста. Среднегодовой  темп увеличения товарооборота и  других показателей хозяйственной деятельности может быть исчислен с помощью логарифмов по формуле средней геометрической:

 Где Тф − фактический товарооборот;

Тб − базовый товарооборот;

п – количество анализируемых периодов.

%

За последние три года розничный товарооборот увеличился на 7095,36 тыс. руб., что составляет 21,93% к фактическому товарообороту 2008года.

      Количество реализованных товаров увеличилось в сравнении с 2008 годом в 2009 году на 13,74%, в 2010 году на 7,2%., таким образом, темпы роста товарооборота отмечаются довольно высокие.  Определим удельный вес каждого квартала в годовом товарообороте.

Таблица 2.3.2.

Товарооборот в поквартальном разрезе  за 2009 − 2010 г.г.

Кварталы	2009 год		2010 год		Отклонение (-), (+)	Темп отклонения, (%)
	Сумма, руб.	Удельный вес,%	Сумма, руб.	Удельный вес,%
I квартал	8552,93	23,24	9511,93	24,11	+959	111,21
II квартал	9869,85	26,82	8596,15	21,79	-1273,7	87,09
III квартал	9093,36	24,71	10280,66	26,06	+1187,3	113,06
IV квартал	9284,74	25,23	11061,76	28,04	+1777,02	119,14
Итого	36800,34	100,00	39449,96	100,00	2649,62	107,2

 

Товарооборот предприятия за отчетный год вырос на 7,2%, абсолютный прирост составил 2649,62 тыс. руб. В поквартальном разрезе наблюдается следующее: товарооборот ООО «Стенсия» распределяется по кварталам неравномерно. Наиболее напряженным был второй квартал, наименее напряженным – четвертый.

В I квартале отчетного года товарооборот увеличился, относительный прирост составил 111,21%, а абсолютное увеличение составило 959 тыс. руб. Во II квартале товарооборот по сравнению с предыдущим годом уменьшился на 12,91%, прибыль составила -1273,7 тыс. руб.. В III квартале товарооборот по сравнению с 2009 годом вырос на 13,06%, абсолютное отклонение составило 1187,3 рублей. В IV квартале наблюдается рост: относительный – 119,14%, а абсолютное отклонение составило 1777,02 тыс. руб..

Исходя из полученных данных, можно сделать вывод, что увеличился удельный вес I,  III, IV квартала, удельный вес II квартала снизился по сравнению с предыдущим годом, но товарооборот по кварталам в 2009 году распределился более равномерно, чем в 2010 году.

Для определения равномерности  развития розничного товарооборота  целесообразно также рассчитать и проанализировать среднее квадратическое отклонение () и коэффициент вариации, или неравномерности (ν) по следующим формулам:

-  процент выполнения плана  или темп изменения в динамике  по изучаемому показателю за  каждый месяц или квартал;

-  процент выполнения плана  или темп повышения (снижения) в динамике по анализируемому  показателю за год;        

- число месяцев (кварталов) изучаемого  периода. 

Среднее квадратичное отклонение определяет диапазон колебания реализации товаров, т.е. максимальный и минимальный  объем товарооборота предприятия  в среднем за период исследования. Коэффициент вариации оценивает  равномерность реализации товаров  на протяжении периода, который исследуется, т.е. относительный (в %) размер отклонения объема товарооборота от среднего размера.

Коэффициент вариации:

Где - среднее квадратичное отклонение;

-  темп отклонения товарооборота  за квартал.

По коэффициенту вариации (неравномерности) можно проанализировать неравномерность развития исследуемого показателя.

Коэффициент ритмичности:

  

- коэффициент вариации.

Для расчета этих показателей  выполняется следующая таблица:

Таблица 2.3.4.

Расчеты, необходимые для  определения коэффициента ритмичности  за 2009 – 2010 г.г.

Квартал	Темп отклонения (%)	Х-Хсреднее	(Х-Хсреднее)^2
I квартал	111,21	-4,01	16,08
II квартал	87,09	20,11	404,41
III квартал	113,06	-5,86	34,34
IV квартал	119,14	-11,94	142,56
Xсреднее	107,2	-	11491,84

 

Итак, колебание в развитии товарооборота составляет 53,6%. Выполнение плана товарооборота за отчетный год было равномерным только на 50,00%.  Чем ближе к 100%  коэффициент ритмичности, тем ритмичнее изменяется товарооборот.

На основе квартальных  изменений за ряд лет необходимо определить коэффициент сезонности, который используется при планировании товарооборота по кварталам года. Коэффициент сезонности показывает, на сколько процентов отклоняется  товарооборот данного квартала от среднеквартальной  величины в ту или иную сторону  под влиянием факторов сезонного  характера.

Таблица 2.3.5 

Определение сезонности продажи  товаров по кварталам за 2008 -2010 г.г.

Квар-тал	2009 год, тыс.руб.	2010год, тыс. руб.	2011год, тыс. руб	Итого за три года тыс. руб.	Средний за три года тыс. руб.	Коэффи-циент сезонно-сти, %
I	7534,6	8552,39	9511,39	25598,38	8532,79	94,28
II	8300,43	9869,85	8596,15	26766,43	8922,14	98,58
III	8150,4	9093,36	10280,66	27524,42	9174,81	101,37
IV	8369,17	9284,74	11061,76	28715,67	9571,89	105,76
Итого за год	32354,6	36800,34	39449,96	108604,9	36201,63	399,99
Сред.кварт.т/от	8088,65	9200,09	9862,49	9050,41	9050,41

 

По данным таблицы можно  сделать вывод, что  наибольший спрос  на продукцию в IV квартале (105,76%), а наименьший в I квартале (94,28%).