Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Января 2012 в 20:58, курсовая работа
Планирование продаж – это деятельность, которой предприятия занимаются постоянно. Суть планирования заключается в определении того, чего хочет достичь предприятие. И начинает оно с того положения, которое существует на момент начала планирования. Определяется все, что нужно сделать, чтобы достигнуть целей с учетом ожидаемых результатов.
Введение………………………………………………………………………….....3
Раздел 1.
1.1. Цели и задачи планирования продаж………………………………………5
1.2.Планирование продаж………………………………………………………..7
1.3.Проблемы планирования объема продаж……………………………….......13
Раздел 2. План производственно-экономического развития предприятия.......15
Заключение……………………………………….………………………………..59
Список использованной литературы…………..………………………………...60
Таблица 4.4
Отчисления на социальные нужды
Показатель | Сумма, тыс.руб. |
1. ФОТ основных рабочих | 1292,667 |
2. ФОТ вспомогательных рабочих | 465,130 |
3. ФОТ ИТР, служащих, МОП | 165,855 |
4. Всего ФОТ | 1923,652 |
5. Начисления на оплату труда | 654,04 |
Таблица 4.5
Расчет амортизационных отчислений на плановый год
Основные фонды | Ср. год. стоимость ОФ, тыс.руб. | Норма амортизации, % | Сумма амортизац. отчислений, тыс.руб. |
Здания | 7590 | 2 | 151,8 |
Оборудование | 1109 | 5,7 | 63,21 |
Итого: | 8699 | - | 215,01 |
4.1.8
Смета цеховых расходов
-
топливо и энергия на
-
зарплата основная и
-
отчисления на социальные
- амортизация зданий;
- прочие цеховые расходы – 52 тыс.руб.;
4.1.9
общезаводские расходы
1) 20*0,25 = 5
2) 141,6*0,25 = 35,4
3) 48,1*0,25 = 12,03
4) 151,8*0,25 = 37,95
5) 52*0,25 = 13
4.1.10
прочие производственные
1) 12682 * 0,15 = 1902,3
2) 2536,4*0,15 = 380,46
3) 1923,65*0,15 = 288,55
4) 654,04*0,15 = 98,1
4.1.11
затраты вспомогательных
2.4.2 Плановая калькуляция себестоимости продукции
При калькулировании затрат на производство внепроизводственные расходы принять в размере 5% от производственной себестоимости продукции
Таблица 4.6
Плановая калькуляция себестоимости продукции
Элементы затрат | Затраты на год, тыс.руб. | Структура затрат, % |
1. Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов | 17640,3 | 64,7 |
2. Вспомогательные материалы | 262 | 0,96 |
3. Топливо и энергия со стороны | 3926,86 | 14,4 |
4. Итого материальные затраты | 21829,16 | 80 |
5. Амортизация основных фондов | 271,96 | 0,37 |
6. Зарплата основная и дополнительная | 2920,4 | 10,7 |
7. Отчисления на социальные нужды | 992,47 | 3,64 |
8. Прочие расходы | 115 | 0,42 |
9. Итого затраты на производство (производственная себестоимость) | 26128,77 | 95,2 |
10. Внепроизводственные расходы | 1297,9 | 4,76 |
11. Полная себестоимость продукции | 27426,67 | 100 |
Основную часть затрат в формировании
полной себестоимости продукции составляют
сырье и материалы – 64,7%, которые входят
в материальные запасы. Производственная
себестоимость продукции составляет 95,2%,
а внепроизводственные расходы всего
4,76% от общей суммы затрат.
2.4.3 Себестоимость единицы продукции
В этом разделе необходимо рассчитать себестоимость производства единицы продукции по видам: цеховая, производственная и полная.
Расчет производится по следующей формуле:
где Сцех (пр., полн.) – себестоимость производства (цеховая, производственная, полная) всей продукции предприятия;
Vпрод – годовой объем выпуска продукции
Сцех (пр., полн.) = 21829,16+271,96+2920,4+992,47= 26013,99
Сцехед=26013,99/8,9=2922,
Спред=26128,77/8,9=2935,8 руб/шт
Сполнед=27426,67/8,9=
2.4.4 Планирование цены
Сначала определим оптовую цену производства продукции:
где
∆П – норма прибыли
Цоптп=3,081/1-0,25=4,108 тыс. руб
Отпускная цена (с учетом НДС) определяется следующим образом:
Ц отп= Цоптп*1,18
Ц
отп=4,108*1,18=4,847 руб
2.4.5 Объем безубыточности производства
где ∑Рпост – сумма условно постоянных расходов (амортизация, цеховые и общезаводские расходы)
Рперем – удельные переменные расходы
Рпост=271,96+413,5+103,
Рперуд=27426,67-788,84/
Vб=788,84/4,847-2,99=424,
2.5 Оценка экономической эффективности деятельности предприятия
2.5.1 Планирование прибыли предприятия
Планирование
деятельности предприятия осуществляется
в таблице 5.1
Таблица 5.1
Показатели | Всего за период | В том числе – по кварталам | |||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
1. Выручка от реализации продукции (без НДС) | 36568,3 | 9142 | 9142 | 9142 | 9142 |
2. Остатки готовой продукции на начало года | 903 | 225,75 | 225,75 | 225,75 | 225,75 |
3. Сырье и материалы | 17640,3 | 4410 | 4410 | 4410 | 4410 |
4. Топливо и энергия | 3926,86 | 981,7 | 981,7 | 981,7 | 981,7 |
5. Заработная плата с отчислениями | 3912,87 | 978,2 | 978,2 | 978,2 | 978,2 |
6. Амортизация | 271,96 | 67,99 | 67,99 | 67,99 | 67,99 |
7. Прочие расходы | 115 | 28,75 | 28,75 | 28,75 | 28,75 |
8. Остатки готовой продукции на конец года | 1360 | 360 | 360 | 360 | 360 |
9. Полная себестоимость продукции | 21483,13 | 5370,7 | 5370,7 | 5370,7 | 5370,7 |
10. Валовая прибыль | 15085,1 | 3771,3 | 3771,3 | 3771,3 | 3771,3 |
11. Проценты по кредиту | 5000 | 1400 | 1300 | 1200 | 1100 |
12. Налогооблагаемая прибыль | 10085,1 | 2371,3 | 2471,3 | 2571,3 | 2671,3 |
13. Налоги (на имущество и на прибыль) | 1592,7 | 398,2 | 398,2 | 398,2 | 398,2 |
14. Чистая прибыль | 8492,4 | 1973,1 | 2073,1 | 2173,1 | 2273,1 |
15. Отчисления в фонды предприятия* | 5944,68 | 1381,17 | 1451,17 | 1527,17 | 1591,17 |
16. Добавление к резервам | 2547,72 | 591,93 | 621,93 | 651,93 | 681,93 |
*
Отчисления в фонды – 70% чистой
прибыли, остальное –
Для расширения и модернизации производства планируется введение новой технологической линии. Совокупные затраты в данный проект (закупка линии, демонтаж старого оборудования, монтаж, обучение персонала) составляют 40 млн. рублей, из которых часть составляют собственные средства – 10 млн. рублей.
Возврат кредита планируется в течение 3 лет. Погашение кредита будет осуществляться равномерно по кварталам, выплата процентов ежеквартально. Планируемый процент за кредит – 19%. Получение и возврат кредита иллюстрирует табл.5.2
Таблица 5.2
Планирование получения и возврата кредита, млн. руб.
Показатели | 1 год | 2 год | 3 год | |||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |||
1. Сумма кредита на начало года | 30 | 27,5 | 25 | 22,5 | 20 | 1 |
2. Возврат кредита(основной долг) | 2,5 | 2,5 | 2,5 | 2,5 | 19 | 1 |
3. Плата за кредит (19%) | 1,4 | 1,3 | 1,2 | 1,1 | 3,8 | 0,19 |
4. Общая сумма долга | 3,9 | 3,8 | 3,7 | 3,6 | 19,95 | 1,048 |
Таблица 5.3
Расчет величины налогов предприятия
Показатели | Значение |
1. Налогооблагаемая прибыль | 10085,1 |
2. Сумма налога на имущество | 169,68 |
2.1 Стоимость ОПФ на начало планируемого периода | 8699 |
2.2 Износ основных фондов (амортизация) | 215,01 |
2.3 Облагаемая стоимость основных фондов | 8484 |
3. Сумма налога на прибыль | 1423,1 |