Планирование продаж

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Января 2012 в 20:58, курсовая работа

Краткое описание

Планирование продаж – это деятельность, которой предприятия занимаются постоянно. Суть планирования заключается в определении того, чего хочет достичь предприятие. И начинает оно с того положения, которое существует на момент начала планирования. Определяется все, что нужно сделать, чтобы достигнуть целей с учетом ожидаемых результатов.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………….....3

Раздел 1.

1.1. Цели и задачи планирования продаж………………………………………5

1.2.Планирование продаж………………………………………………………..7

1.3.Проблемы планирования объема продаж……………………………….......13

Раздел 2. План производственно-экономического развития предприятия.......15

Заключение……………………………………….………………………………..59

Список использованной литературы…………..………………………………...60

Содержимое работы - 1 файл

сп.doc

— 710.00 Кб (Скачать файл)
 
 

     Таблица 4.4

     Отчисления  на социальные нужды

Показатель Сумма, тыс.руб.
1. ФОТ основных рабочих 1292,667
2. ФОТ  вспомогательных рабочих 465,130
3. ФОТ ИТР, служащих, МОП 165,855
4. Всего  ФОТ 1923,652
5. Начисления  на оплату труда 654,04
 
 
 
 

     Таблица 4.5

     Расчет  амортизационных  отчислений на плановый год

Основные  фонды Ср. год. стоимость  ОФ, тыс.руб. Норма амортизации, % Сумма амортизац. отчислений, тыс.руб.
Здания 7590 2 151,8
Оборудование 1109 5,7 63,21
Итого: 8699 - 215,01
 

     4.1.8 Смета цеховых расходов включает  статьи (тыс.руб.):

     - топливо и энергия на общехозяйственные  нужды – 20 тыс.руб.;

     - зарплата основная и дополнительная  аппарата управления цеха (ИТР  и служащие);

     - отчисления на социальные нужды;

     - амортизация зданий;

     - прочие цеховые расходы – 52 тыс.руб.;

     4.1.9 общезаводские расходы составляют 25% общецеховых расходов.

     1) 20*0,25 = 5

     2) 141,6*0,25 = 35,4

     3) 48,1*0,25 = 12,03

     4) 151,8*0,25 = 37,95

     5) 52*0,25 = 13

     4.1.10 прочие производственные расходы  принимаем в размере 15% от суммы прямых затрат.

     1) 12682 * 0,15 = 1902,3

     2) 2536,4*0,15 = 380,46

     3) 1923,65*0,15 = 288,55

     4) 654,04*0,15 = 98,1

     4.1.11 затраты вспомогательных производств  принимаем в размере 4500 тыс.руб.

     2.4.2 Плановая калькуляция  себестоимости продукции

     При калькулировании затрат на производство внепроизводственные расходы принять в размере 5% от производственной себестоимости продукции

     Таблица 4.6

     Плановая  калькуляция себестоимости  продукции

Элементы  затрат Затраты на год, тыс.руб. Структура затрат, %
1. Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов 17640,3 64,7
2. Вспомогательные  материалы 262 0,96
3. Топливо  и энергия со стороны  3926,86 14,4
4. Итого  материальные затраты 21829,16 80
5. Амортизация  основных фондов 271,96 0,37
6. Зарплата  основная и дополнительная 2920,4 10,7
7. Отчисления  на социальные нужды 992,47 3,64
8. Прочие  расходы  115 0,42
9. Итого  затраты на производство (производственная  себестоимость) 26128,77 95,2
10. Внепроизводственные  расходы 1297,9 4,76
11. Полная  себестоимость продукции 27426,67 100
 

       Основную часть затрат в формировании полной себестоимости продукции составляют сырье и материалы – 64,7%, которые входят в материальные запасы. Производственная себестоимость продукции составляет 95,2%, а внепроизводственные расходы всего 4,76% от общей суммы затрат. 

     2.4.3 Себестоимость единицы продукции

     В этом разделе необходимо рассчитать себестоимость производства единицы  продукции по видам: цеховая, производственная и полная.

     Расчет  производится по следующей формуле:

     

,

     где Сцех (пр., полн.) – себестоимость производства (цеховая, производственная, полная) всей продукции предприятия;

            Vпрод – годовой объем выпуска продукции

     Сцех (пр., полн.)   = 21829,16+271,96+2920,4+992,47= 26013,99

     Сцехед=26013,99/8,9=2922,9 руб/шт

     Спред=26128,77/8,9=2935,8 руб/шт

     Сполнед=27426,67/8,9=3081,8 руб/шт 

     2.4.4 Планирование цены

     Сначала определим оптовую цену производства продукции:

     

,

     где ∆П – норма прибыли 

     Цоптп=3,081/1-0,25=4,108 тыс. руб

       Отпускная цена (с учетом НДС) определяется следующим образом:

     Ц отп= Цоптп*1,18

     Ц отп=4,108*1,18=4,847 руб 

     2.4.5 Объем безубыточности производства

     

,

     где ∑Рпост – сумма условно постоянных расходов (амортизация, цеховые и общезаводские расходы)

             Рперем – удельные переменные расходы

     Рпост=271,96+413,5+103,38=788,84

     Рперуд=27426,67-788,84/8900=2,99

     Vб=788,84/4,847-2,99=424,8 шт 
 
 

       
 
 

     2.5 Оценка экономической эффективности деятельности предприятия

     2.5.1 Планирование прибыли предприятия

     Планирование  деятельности предприятия осуществляется в таблице 5.1 
 

     Таблица 5.1

Показатели Всего за период В том  числе – по кварталам
1 2 3 4
1. Выручка  от реализации продукции (без  НДС) 36568,3 9142 9142 9142 9142
2. Остатки  готовой продукции на начало года 903 225,75 225,75 225,75 225,75
3. Сырье  и материалы 17640,3 4410 4410 4410 4410
4. Топливо  и энергия 3926,86 981,7 981,7 981,7 981,7
5. Заработная  плата с отчислениями 3912,87 978,2 978,2 978,2 978,2
6. Амортизация 271,96 67,99 67,99 67,99 67,99
7. Прочие  расходы 115 28,75 28,75 28,75 28,75
8. Остатки  готовой продукции на конец  года  1360 360 360 360 360
9. Полная  себестоимость продукции 21483,13 5370,7 5370,7 5370,7 5370,7
10. Валовая  прибыль 15085,1 3771,3 3771,3 3771,3 3771,3
11. Проценты по кредиту 5000 1400 1300 1200 1100
12. Налогооблагаемая  прибыль 10085,1 2371,3 2471,3 2571,3 2671,3
13. Налоги (на имущество и на прибыль) 1592,7 398,2 398,2 398,2 398,2
14. Чистая  прибыль 8492,4 1973,1 2073,1 2173,1 2273,1
15. Отчисления  в фонды предприятия* 5944,68 1381,17 1451,17 1527,17 1591,17
16. Добавление  к резервам 2547,72 591,93 621,93 651,93 681,93

     * Отчисления в фонды – 70% чистой  прибыли, остальное – добавление  к резервам.

     Для расширения и модернизации производства планируется введение новой технологической линии. Совокупные затраты в данный проект (закупка линии, демонтаж старого оборудования, монтаж, обучение персонала) составляют 40 млн. рублей, из которых часть составляют собственные средства – 10 млн. рублей.

     Возврат кредита планируется в течение 3 лет. Погашение кредита будет осуществляться равномерно по кварталам, выплата процентов ежеквартально. Планируемый процент за кредит – 19%. Получение и возврат кредита иллюстрирует табл.5.2

     Таблица 5.2

     Планирование  получения и возврата кредита, млн. руб.

Показатели 1 год 2 год 3 год
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
1. Сумма  кредита на начало года 30 27,5 25 22,5 20 1
2. Возврат  кредита(основной долг) 2,5 2,5 2,5 2,5 19 1
3. Плата  за кредит (19%) 1,4 1,3 1,2 1,1 3,8 0,19
4. Общая  сумма долга 3,9 3,8 3,7 3,6 19,95 1,048
 
 

     Таблица 5.3

     Расчет  величины налогов предприятия

Показатели Значение
1. Налогооблагаемая  прибыль 10085,1
2. Сумма  налога на имущество 169,68
2.1 Стоимость  ОПФ на начало планируемого  периода 8699
2.2 Износ основных фондов (амортизация) 215,01
2.3 Облагаемая  стоимость основных фондов 8484
3. Сумма  налога на прибыль 1423,1

Информация о работе Планирование продаж