Планирование на предприятии

       Таблица 5

       Расчет  сметной и плановой себестоимости  НСП

       на  начало и конец планируемого года

Объекты	Сметная стоимость  НСП, тыс.руб.	Сумма плановых накоплений, тыс.руб.	Сметная себестоимость, тыс.руб.	Сумма экономии в базисном году, тыс.руб.	Сумма эконом в  план. году, тыс.руб.	Планов. себест., тыс.руб.
НСП на нач. года Г Д Ж	380 100 1040	42 11 116	338 89 924	21 6 58	- - -	317 83 866
Итого	1520	169	1351	85	-	1266
НСП на кон. года В Е	1080 750	120 83	960 667	- -	54 38	906 629
Итого	1830	203	1627	-	92	1535

 

    Таблица 6

    Расчет  плановой себестоимости объема готовой  продукции

    по  объектам на планируемый год

Объекты	Плановая себестоимость произведенной продукции, тыс.руб.	Себестоимость НСП на начало года, тыс. руб.	Плановая себестоимость  НСП на конец года, тыс. руб.	Плановая себестоимость  готовой продукции, тыс. руб.
А	1007	- -	-	1007
Б	964	-	-	964
В	906	-	906	-
Г	1091	317	-	1408
Д	705	83	-	788
Е	1468	-	629	839
Ж	419	866	-	1285
3	1460	-	-	1460
Итого	8020	1266	1535	7751

 

    

  3 Расчеты плановой  прибыли

от  реализации строительной продукции и рентабельности 

  3.1 Расчет плановой  прибыли от реализации  готовой строительной  продукции на планируемый год 

    Прибыль является абсолютным показателем, характеризующим эффективность производственно-хозяйственной деятельности строительных организаций.

    Плановая  прибыль от реализации строительной продукции определяется по формуле

    П_пл = В_п— С_п ,                                                      (8) 

    где В_п — плановая выручка от реализации готовой строительной продукции за год (сметная стоимость готовой строительной продукции на планируемый год);

    С_п— плановая себестоимость готовой строительной продукции на планируемый год.

    Плановая  прибыль от реализации строительной продукции также может быть определена по формуле 

    

,                               (9) 

    где — плановая продажная цена единицы продукции (или плановая цена реализации строительной продукции);

           — плановые переменные затраты на производство единицы продукции;

      — плановый объем производства продукции;

      — плановые постоянные затраты за период.

                  Исходные данные:

1. Плановая выручка от реализации готовой строительной продукции за

    год ( ) — 9250 тыс.руб.

2. Плановая себестоимость готовой строительной продукции на планиру

    емый  год ( ) — 7751 тыс.руб.

    3. Объем готовой продукции ( ) — 100%.

    4. Постоянные затраты за год  ( ) — 14,5% от сметной стоимости или

    1341 тыc.py6.

    5. Переменные затраты за год  7751 - 1341 = 6410 тыс.руб.

    6. Переменные затраты на единицу продукции ( ) — 64,1 тыс.руб.

    7. Продажная цена единицы продукции  ( ) — 92,5 тыс.руб.

    Плановая  прибыль от реализации готовой строительной продукции определена по формуле:

    П_пл = В_п— С_п = 9250 — 7751 = 1499 тыс.руб;

     = ( 92,5 — 64,1) x 100 —

    –– 1341=1499 тыс.руб. 

    3.2 Расчет плановой  рентабельности продаж  и затрат. 

          Плановая рентабельность продаж определяется по формуле 

    Р_п^пл =(П_пл / В_пл )х100,                                           (10)

    где П_пл  — плановая прибыль от реализации готовой продукции;

          В_пл — плановая выручка от реализации готовой продукции. 

    Р_п^пл = (П_пл / В_пл ) × 100 = (1499 / 9250) × 100 %= 16,20%.

    Плановая  рентабельность затрат определяется по формуле

 

    Р_з^пл =( П_пл / С_п ) × 100,                                                    (11)

    где С_п – плановая себестоимость готовой строительной продукции

      за период.

Р_з^пл  = ( П_пл / С_п ) × 100 = (1499/ 7751 ) × 100 = 19,34% . 

    3.3 Расчет аналитическим  путем точки безубыточности и минимального оборота от реализации готовой продукции 

    Точка безубыточности показывает такой объем  производства продукции, при котором  общая сумма затрат на производство продукции равна сумме выручки от реализации этой продукции.

    При объеме реализации ниже точки безубыточности строительная организация несет убытки, при большем объеме — получает прибыль.

    Точка безубыточности определяется по формуле

 

    ТБ = ПЗ / МП,  %                                              (12) 

    где ПЗ — постоянные затраты за период;

         МП — маржинальная прибыль,  которая представляет собой разность между продажной ценой и переменными затратами на единицу продукции. 

     1341 / (92,5 — 64,1) = 47,22 %

    Минимальный оборот (МО) показывает величину выручки  от реализации готовой продукции, при  которой прибыль строитель ной  организации равна нулю. Минимальный оборот определяется по формуле 

    МО = 1341 / (1 — 64,1/92,5) = 4368 тыс.руб.

    3.4 График прибыли  (рентабельности) 

    График  прибыли (рентабельности) показывает ожидаемую  взаимосвязь между общей суммой затрат на производство продукции и выручкой от реализации готовой продукции, а также величину прибылей или убытков при различных объемах производства продукции. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Рисунок 1  График безубыточности

    3.5 Расчет размера  увеличения прибыли  при изменении  каждого из факторов, влияющих на прибыль, на 10%. 

    На  основе анализа графика прибыли (рентабельности) можно выделить четыре основных метода повышения рентабельности.

    1. Повышение продажной цены единицы  продукции ( ).

    2. Увеличение объема производства (V).

    3. Снижение постоянных затрат (ПЗ).

    4. Снижение переменных затрат на  единицу продукции ( ).

      Таблица 7

      Расчет увеличения прибыли

      при изменении каждого из факторов  на 10%

Фактор Влияние в тыс.руб./ %: Сумма увеличения прибыли, тыс. руб. Увеличение  прибыли, % На  выручку на затраты 1) увеличение продажной цены на 10% + 925 - + 925 61,7 2) увеличение объема производства на 10% + 925 + 641 + 284 18,95 3) сокращение постоянных затрат на 10% - - 134,1 +134,1 8,95 4) сокращение переменных затрат на 10% единицы продукции - - 641 +641 42,76

 
 
 
 
 
 

    3.6 Анализ влияния  на прибыль изменения  фактора

    "постоянные  затраты на период" 

    Как видно из расчета 3.5, при снижении постоянных затрат на 10% прибыль возрастает на 8,95%. Влияние данного фактора на изменение прибыли меньше чем:

    а) влияние фактора "увеличение продажной  цены на единицу продукции" в (61,7 / 8,95 ) = 6,894 раза;