Определение потребности в оборотных средствах и анализ их использования

Увеличился количество принятых работников на 33 человека. Уменьшилось количество работников, проработавших на предприятии весь год. 

2.2.3 Анализ использования фонда рабочего времени

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Таблица 5 - Использование трудовых ресурсов предприятия

На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени больше прошлого года на 5545ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:

ФРВ чр = (ЧР ф – ЧР пл)  Д пл  П пл = (203– 201)  238,2  7,89 =   

+3758,6ч;

ФРВ д = (Д ф – Д пл)  ЧР ф  П пл = (237,2 – 238,2)  203  7,89 =

-1601,59ч;

ФРВ п = (П ф – П пл)  Д ф  ЧР ф = (7,96 – 7,89)  203  237,2 = +3387,99ч;

Всего  5545 ч.

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы      ООО «ЯЗМТ» использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 237,2 дней вместо 238,2, в связи, с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 1 день, а на всех – 203 дня.

Отсутствие сверхурочно отработанного времени говорит о хорошей организации производственного процесса.

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени, согласно таблице 6.

Графиком работы предприятия установлено 2 выходных дня. Трудовой кодекс устанавливает продолжительность рабочего дня – 8 ч. (при пятидневной рабочей неделе), 10 праздников и 10 сокращенных предпраздничных дня.

Как видно по данным таблицы, планом намечалось улучшить использование рабочего времени. Каждый член трудового коллектива в 2010 г. должен был отработать 240 рабочих дня вместо 237,2 за прошлый год.

Снижение целодневных потерь рабочего времени предусматривалось в результате проведения мероприятий по сокращению прогулов, простоев и заболеваний. Число неявок в 2010г. предполагалось снизить на 28%, но снижение составило лишь 18,5%.

Таблица 6 -Баланс рабочего времени на одного среднесписочного рабочего

По данным баланса рабочего времени видно, что неявки на работу возросли против плана на 2 дня. Это увеличение вызвано:

-превышением плановой величины ежегодных отпусков    +1,8 дня

- болезнями                                                                            + 0,4 дня

-сокращением простоев                                                             - 0,2

          Итого увеличение                                                                  + 2 дня.

Из всех целодневных потерь рабочего времени особое внимание уделяется потерям рабочего времени в результате прогулов. В 2010 г. предприятие уволило 5 человек за  нарушение трудовой дисциплины. Проводились мероприятия по сокращению прогулов, выяснялись причины невыходов на работу и других нарушений.

2.2.4 Анализ производительности труда

В данном разделе произведем анализ динамики производительности труда с оценкой выполнения плана. Для анализа данные сведем в следующую таблицу 7.

В ходе анализа производительность труда на предприятии, выявлено следующее: среднегодовая выработка одного работника ППП увеличилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 75%, что в абсолютном выражении составило 471827,29руб; среднегодовая выработка одного рабочего  увеличилась в 2009 году по сравнению с 2009 годом на 78%, что в абсолютном выражении составило 618231,45руб.; по сравнению с прошлым годом увеличились показатели среднедневной и среднечасовой выработки одного рабочего на 79% и соответственно на 77%.

Таблица 7 - Показатели производительности труда на предприятии

На отклонения выработки могут влиять следующие факторы: доля рабочих, отработанные дни одним рабочим в году, средняя продолжительность рабочего дня и среднечасовая выработка. Влияние этих факторов на среднегодовую выработку можно установить способом цепной подстановки, согласно формуле (17).

уд=(УД1-УД0)Д0П0СВ0=-10869,38

д=(Д1-Д0) УД1 П0 СВ0= -2601,09

п=(П1-П0) УД1 Д 1СВ0=5473,82

св=(СВ1-СВ0)УД1П1Д1=479798,06

Всего:  +471801,4

Вышеприведенные данные свидетельствуют о том, что на предприятии наблюдается рост производительности труда. Это происходит из-за увеличения средней продолжительности рабочего дня,  а также благодаря внедрению  в производство современных новых технологий, отвечающим европейским стандартам. Это влечет за собой одновременный рост объема выполняемых работ, поэтому тенденция увеличения выработки является благоприятной и свидетельствует об эффективном использовании трудовых ресурсов на анализируемом предприятии.

2.2.5 Анализ использования фонда заработной платы

Показатели по заработной плате ООО «ЯЗМТ» представлены в таблице 8.

Таблица 8 - Динамика ФЗП на ООО «ЯЗМТ»

Вывод: из таблицы 7 видно, что в ООО «ЯЗМТ» ФЗП в 2009 году составил 109886,28 тыс. руб., по сравнению с 2009 годом он увеличился на -31710,22 тыс. руб. и составил 140,56 % .

В том числе переменная часть ФЗП в 2010 году составила 5494,31тыс. руб., по сравнению с 2009годом она увеличилась  на 1585,51 тыс. руб. и составила 140,56 %.

В том числе постоянная часть ФЗП в 2010 году составила 104391,97 тыс. руб., по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 30124,71 тыс. руб.

Объем производства продукции в ООО «ЯЗМТ» в 2010 году составил 286583,00тыс. руб., по сравнению с 2009 годом он уменьшился на 127088,00тыс. руб.

Далее необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду заработной платы. Переменная часть ФЗП зависит от объема производства, его структуры, удельной трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда. А постоянная часть ФЗП – от численности работников, количества отработанных дней одним работником в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (П) и среднечасовой заработной платы (ЧЗП). Для анализа фонда заработной платы ООО «ЯЗМТ» представлены исходные данные в таблице 9.

Таблица 9 – Исходные данные для анализа фонда заработной платы ООО «ЯЗМТ»