Кадровая политика организации

Из таблицы 3.2 видно, что среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 1597,2 тыс.руб., или на 25,7%, в том числе за счет изменения:

      удельного веса младшего персонала в общей численности персонала предприятия:

ΔГВ уд = ΔУ д * Дпл * Ппл * ЧВ пл = (-0,024)* 220 * 8*4745 = - 200,43 тыс.руб.;

      количества отработанных дней одним работником за год:

ΔГВ д = Удф* ΔД * Ппл * ЧВ пл = 0,719* (-4) * 8 *4745 = - 109,17 тыс.руб.;

      продолжительности рабочего дня:

ΔГВ п = Уф * Дф * ΔП * ЧВ пл = 0,719* 216 * 0 *4745 = 0;

      среднечасовой выработки:

ΔГВ чв = Уф * Дф  * Пф * ΔЧВ  = 0,719* 216 * 8* 1536 = + 1908,38 тыс.руб.

Где У – удельный вес младшего персонала (Уф – фактической, Уп – плановый, ΔУд – изменение);

Д – отработано дней каждым работником;

П  - продолжительность рабочего дня;

ЧВ – среднечасовая выработка.

Таким образом,  увеличение среднегодовой выработки одного работника  произошло благодаря росту среднечасовой выработки младшего персонала. В то же время среднегодовая выработка одного работника снижалась в связи со снижением:

      удельного веса младшего персонала в общей численности персонала предприятия;

      количества отработанных дней одним работником за год.

Аналогичным образом проанализируем изменение среднегодовой выработки сотрудника из младшего персонала, которая зависит от количества отработанных дней им за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ΔГВ’ д = ΔД * П пл * ЧВ пл =  -4 * 8 * 4745 = - 151,84 тыс.руб

ΔГВ’ п = Дф * ΔП  * ЧВ пл =  216 * 0 * 4745 = 0

ΔГВ’ чв = Дф * П ф * ΔЧВ =  216 * 8 * 1536 = 2654,2 тыс.руб.

                                                                                                  Итого      + 2502,36 тыс.руб.

Увеличение выполнения плана по среднегодовой выработке на одного работника обусловлено ростом по сравнению с планом среднечасовой выработки одного работника.  В то же время среднегодовая выработка одного работника снижалась в связи со снижением количества отработанных дней одним рабочим за год.

В целом изменение экстенсивных факторов  привело к увеличению среднегодовой выработки одного рабочего на 2502,36 тыс.руб.

Между ростом производительности труда и средней заработной платы существует тесная связь, поэтому важное значение в процессе анализа имеет оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Исходные данные для проведения данного анализа приведены в табл.3.3.

Таблица 3.3

Исходные данные для анализа соотношений темпов роста заработной платы и производительности труда

Проведем анализ динамики и соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы (см. табл. 3.4).

Таблица 3.4

Анализ динамики и соотношения темпов роста  производительности труда и заработной платы

Запланированный коэффициент опережения роста производитель­ности труда по сравнению с ростом заработной платы составил 0,99, фактический – 1,12, т. е. план по этому показателю выполнен.

Коэффициент соотношения фактических темпов изменения произ­водительности труда и средней заработной платы по сравнению с планом равен 1,10, его значение является основой для расчета изменения себестоимости продукции за счет относительного увеличения затрат на заработную плату против планового уровня.

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты используют следующую формулу:

                                   I зп – I гв                      1,13 – 1,15

±Э фзп = ФЗП ф х   -------------- =  2865 х ------------------ = - 50,7 тыс.руб.

                                        I зп                                1,13

где I зп - Индекс средней заработной платы одного работника из младшего персонала;

I гв - Индекс производительности труда одного работника из младшего персонала.

Более высокий темп роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовал экономии фонда оплаты труда в размере 50,7 тыс.руб.

3.2. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности персонала):

   Прибыль от реализации продукции и услуг

Rппп = -----------------------------------------------------------   х 100                                        (3)

    Среднесписочная численность персонала

Факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

           П         П          В

        ------- =  ---    х --------  = Rппп х  ГВ,                                                             (4)

        ППП       В        ППП

где               П – прибыль от реализации;

ППП – среднесписочная  персонала;

В – выручка от реализации;

Rппп – рентабельность персонала;

Rрп – рентабельность продаж;

Дрп – доля выручки в стоимости оказанных услуг;

ГВ – среднегодовая выработка услуг одним работником.

              Данные для факторного анализа рентабельности персонала ООО «Градиент» приведены в табл. 3.5.

Таблица 3.5

Данные для факторного анализа рентабельности персонала