Безубыточность предприятия и прогнозирование прибыли

Темпы роста при сравнении 2007г. к 2006 г. составил 160,5 %. , также есть отрицательное значение при сравнение 2008г. к 2007г. (-0,7), что говорит о неэффективном использование оборотных средств. Для расчета коэффициента оборачиваемости, нужны такие показатели как, объем производства и среднегодовая стоимость оборотных средств.

    Коэффициент текучести кадров составил за 2007 год 5,86 % и увеличился по сравнению с 2006 г. на 1,57 %. Численность персонала в 2007 году к 2006 году, увеличилась на 47 человек, но в сравнение 2008г. к 2007г. абсолютное отклонение составило (-4) человека, что означает, сокращение, но не значительное, персонала.

    Средняя заработная плата в целом по институту  выросла по сравнению с 2006 годом  на 47,3 % и составила 37223 руб.

       Производительность труда равномерно с 2006 по 2008 год возрастает, и темпы роста увеличиваются из года в год. 2007год к 2006 году составляет (104,1%), 2008г. к 2007г. составил (154,3%), 2008год к 2006году (160,7%).

    Рентабельность продаж высокая в 2008 году, значит, удельный вес прибыли в выручке от продаж  составляет 23,6%. При сравнение 2008года к 2007году, темп роста прибыли в выручке от продаж составляет 193,9%. Абсолютное отклонение в 2008году к 2007 году 11,43. Рентабельность продукции в 2008 году 35,1%, немало важно то, что при сравнение 2008 года с 2007(208,9%) и 2006(183,7%) гг. значительно высокая.

    Если  рассматривать таблицу, в общем, то не сложно заметить, что самый  благоприятный год для предприятия, это 2008 г. По всем показателям он рентабельный в сравнении с предыдущими годами.

      
 

    3  Анализ границ безубыточности предприятия

    3.1 Анализ отчета  о прибылях и  убытках предприятия 

    Для того чтобы проанализировать отчет о прибылях и убытках ОАО «Аурис», нужно создать таблицу с определенными показателями, которые отражают прибыль и убытки предприятия за три отчетных года 2006, 2007, 2008.

Таблица 3.2 – Отчет о прибылях и убытках ОАО «Аурис», тыс руб.

 

Анализ  из таблицы 3.2 можно сделать следующий:

    Анализ  отчета о прибылях и убытках, будет проведен за 2006, 2007, 2008 гг.

Выручка от продаж товаров, услуг, работ по темпу роста на 2008/2006 гг. составил 253,6 %. И выручка в 2007 году выше, чем в 2006году на 67081 тыс руб., что показывает более эффективную работу предприятия, в связи с этим расходов у предприятия за 2007 год намного больше, чем за аналогичный период предыдущего года.

       Валовая прибыль предприятия  равномерно увеличивается и в  2008 году составляет 489644 тыс руб., она является наивысшей и темп  роста за крайние точки 2008г к 2006 г составил 514,8%. Прибыль от продаж за 2008 год является самой высокой и при сравнение крайних точек 2008 год к 2006 году, темп роста составляет  374,1 %.

    Прибыль до налогообложения в 2008 году составила 355604 тыс. руб, в сравнение с 2008 годом  по отношению к 2006 году темп роста  прибыли до налогообложения составила 497,3 %. Текущие платежи в бюджет составили 83376 тыс руб., сальдо по отложенным налоговым обязательствам и активам, снизившие чистую прибыль текущего года, составило 10068 тыс руб. 

    Чистая  прибыль ОАО «Аурис» соответственно также за 2008 год является наивысшей и составила 262160 тыс руб. и возросла по сравнению с 2007 годом в 4,7 раза. Темп роста 2008 года к 2006 году составила 537,07 %.

    Также проанализируем калькуляционные затраты  ОАО «НИПИгазпереработка», для этого  берём данные за три отчетных года 2006, 2007, 2008 и рассчитаем темпы роста по крайним точкам 2008 год к 2006 году.  

Таблица 3.3 – Анализ калькуляции затрат ОАО «АУрис», тыс. руб.

 

Анализ  по таблице 3.3 можно сделать следующий:

    В данной таблице указаны основные затраты Общества на сырьё и материалы, отчисления  на социальные нужды, амортизация основных фондов, затраты на ремонт, охрана труда и другие.

    По  имеющимся показателям в таблице  мы рассчитали темпы роста по крайним  точкам 2008 год к 2006 году и выявили, что на сырьё и основные материалы в 2008 году было больше всего затрачено средств (10964 тыс. руб), а темп роста составил 80,6 %. Затраты на оплату труда в 2006 году составляли 178371 тыс. руб., а  в 2008 году 398197 тыс. руб, что по темпам роста составило 223,2 %. Затраты на оплату труда относятся к постоянным затратам, также в зависимости от релевантного интервала. Отчисления на социальные нужды относятся к постоянным затратам и темп роста 2008г. к 2006г. составлял 170,1 %.

    Далее, охрана труда, арендная плата на землю  и материально-технические ресурсы  для ремонтов относятся к постоянным затратам. Темп роста на арендную плату  на землю составил 100 %. На охрану труда 119,1 % и на материально-технические  ресурсы для ремонтов 154,6%. 
 

3.2 Анализ показателей безубыточности предприятия 

    Анализ  безубыточности ОАО «АУрис» отразим на графике и составим таблицу основных показателей предприятия. В которой будут внесены данные о  объемах продаж, постоянных и переменных издержках, выручка от продаж данного предприятия и совокупные издержки.

    Составив  график безубыточности данного предприятия  за 2008 отчётный год, мы уведем  финансовое состояние Общества и определим зону прибыли и зону убытков. 

    В постоянные издержки (FC) ОАО «АУрис» включены такие показатели как:

    - фонд заработной платы ППП;

    - охрана труда;

    - арендная плата на землю;

    - подготовка кадров;

    - страховые платежи;

    - другие прочие затраты;

    - налоги и сборы;

    - ценные бумаги и прочие финансовые  выбытия.

В переменные издержки (VC) включены такие показатели как:

    - затраты на топливо;

    - затраты на ГСМ;

    - энергозатраты;

    - сырье и материалы на технологию;

    - вспомогательные материалы на  технологию;

    - материально-технические ресурсы   для ремонтов;

    - прочие вспомогательные материалы;

    - услуги сторонних организаций;

    - выбытие денежных средств по  инвестиционной деятельности. 

Таблица 3.4 – Основные показатели для определения точки безубыточности ОАО «Аурис», тыс. руб.

 
 

                                                                                                                                                                                                                                                                Безубыточность предприятия за 2008 год, можно рассмотреть на графике: 
 

      Rev                                                        Rev       

        

       TC

               1,5 зона прибыли

        

      VC

             1 млн        

      

       зона убытка

      500 

        FC

      зфп 

       V

          500 1 млн 1,5 
 

    V – объём продаж;

    FC – постоянные издержки;

    VC – переменные издержки;

    Rev – выручка;

    TC – совокупные издержки.

    На  графике видно, что в 2008 году предприятие находилось в безубыточном состоянии. Фигуры, заполненные пунктирными линиями: нижняя является зоной убытка, верхняя зоной прибыли. Переход из зоны убытков в зону прибыли приходится за счёт эффекта экономии на масштабе, т.е. удешевление себестоимости единицы продукции за счет снижения постоянных издержек при росте объёма производства.

      Выход за пределы релевантного  интервала будет сопровождаться  сокращением прибыли, новой зоной  убытков, новой точкой безубыточности и новой зоной прибыли.

        Точка безубыточности по показателю выручка, находится на 750 тыс руб., а по объёму продаж на 600 тыс руб. Так же существует зона финансовой прибыли (ЗФП) от 600 тыс руб. до 1 млн руб.

        При таком состоянии бизнеса, выручка покрывает издержки, но прибыль при этом нулевая. Предприятие не несёт убытка, но и на текущий момент не имеет прибыли.

         Как показывает практика, наиболее эффективны те предприятия, которые обеспечивают загрузку производственных мощностей на уровне близком к уровню полной мощности. Однако, несмотря на это предприятия могут быть убыточными. 
 

3.   Анализ основных показателей ОАО «Аурис»

 

    Для анализа основных  показателей данного Общества, составим таблицу за три отчетных года 2006, 2007, 2008 и определим темпы роста по крайним точкам 2008г. к 2006 г.

Таблица 3.5 – Основные показатели предприятия «Аурис», тыс. руб