Бизнес план "салон красоты"

7.  Планирование текущих доходов

Определим оценку потенциальных доходов создаваемого предприятия. Основным видом доходов является выручка от реализации, которую можно оценить по формуле:

,где

Цi – цена i-го вида товара,

Кi- количество реализованного товара i –го вида (определено в пункте 7.4).

С учетом того, что салон-парикмахерская обладает достаточно широким ассортиментным перечнем реализованной продукции объем доходов будет учитываться исходя из совокупных данных (по всем товарным группам.

Анализируя статистику оказания соответствующих услуг было установлено, что средняя цена заказа клиентом-мужчиной составляет около 126 рубля, в то время как оказание соответствующей услуги клиенту-женщине средняя стоимость составляет уже 280 рублей.

Если полученные данные соотнести с объемом оказываемых услуг, то можно определить объемы реализации услуг салоном-парикмахерской «Красота» в конкретно определенный срок.

Так, часовой торговый оборот салона составит 12 х 126 х 0,7 + 6 х 280 х 0,7 = 1 058 + 1 176 = 2 234 рубля;

Суточный оборот – 12 х 2 234 = 26 800 рублей;

Месячный оборот – 30  х 26 800 = 804 000 рублей;

Годовой оборот 4 602 860 + 5 092 060 = 9 694 920 рублей.

В подтверждение этому и на основании разработанного перечня оказываемых услуг и таблицы расчёта их стоимости составляем план оказания услуг на первые пять лет существования салона. При его составлении учитываем сезон, тип и специализацию предприятия, форму обслуживания, спрос потребителей и т. д.

В последующем, по истечении одного года работы планируется привлечение дополнительной аудитории в салон за счет жителей города, знающих о его существовании и просто «проезжающих мимо». Такое увеличение планируется на втором году функционирования  в размере 10% от первоначальной аудитории. Этот объем является статичным, поскольку зависит от численности населения.

Таблица Расчет текущего дохода салона-парикмахерской «Красота»

Таблица  Расчет прибыли в 1-ый и последующие годы

Таким образом, в соответствии с этими расчетами, текущий доход салона-парикмахерской «Красота» в первом году своего функционирования составит:

Суточный оборот – 12 х 2234  = 26 800 рублей;

Месячный оборот – 30 х 26 800 = 804 000 рублей;

Годовой оборот 4 602 860 + 5 092 060 = 9 694 920 рублей.

В свою очередь на 2-5 году существования текущий доход салона-парикмахерской «Красота» составит:

- суточный оборот – 1,1 х 26 800 = 29 480 рублей;

- месячный оборот – 30 х 1,1 х 26 800 = 884 400 рублей;

- годовой оборот – 1,1 х 9.694 920 = 10 664 450 рублей.

8.  Планирование финансовых результатов

Используя знания, полученные в курсе «Налоги и налогообложение», а также исходя из малочисленного персонала и небольшого товарооборота (выручка до 15млн. рублей) при создании юридического лица и открытии салона-парикмахерской «Красота» был использован единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Согласно ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении такого вида предпринимательской деятельности как «бытовые услуги», в том числе и услуги парикмахерских.

Ст. 346.29 НК РФ устанавливает базовую доходность в месяц для организаций, оказывающих бытовые услуги в размере 7 500 рублей.

Таким образом, сумма налога ЕНВД в месяц = физическая величина вмененного дохода х К1 х К2 х 15%.

К1 – коэффициент, который учитывает особенности ведения бизнеса (ассортимент товаров, месторасположение магазина и т.п.), количество проработанных дней (если предприятие или предприниматель работали неполный месяц).

Коэффициент-дефлятор К1 применяется при расчёте единого налога на вменённый доход (ЕНВД). На основании Приказа Минэкономразвития РФ от 27.10.2010 N 519 «Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2011 год" 2011 год коэффициент-дефлятор для ЕНВД установлен в размере 1,372».

К2 - используемый при расчете ЕНВД корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности.

В соответствии с Решением  сессии Тогучинского городского Совета К2 как предприятие, осуществляющее услуги салонов-парикмахерских будет равен 0,86.

Отсюда можно рассчитать ЕНВД в месяц в нашем случае

= 20 х 7 500 х 1,372 х 0,86 х 15% = 26 550 рублей.

Таким образом, чистая прибыль на первом году салона-парикмахерской «Красота»  = валовая выручка – расходы, принимаемые к учету – налог ЕНВД – расходы, не принимаемые к учету

9 694 920 – 6 200 000 – 26 550 х 12 = 9 694 920 – 6 200 000 – 318 600 = 3 176 320 рублей.

Чистая прибыль на втором- пятом годах салона-парикмахерской «Красота»

10 664 450 – 6 380 000 – 318 600 = 3 965 850 рублей.

Далее необходимо оценить эффективность производства, которую характеризует показатель рентабельности (от рента - доход).

Рентабельность продукции и услуг - характеризует эффективность затрат на производство и реализацию продукции (т.е. отношение прибыли от реализации к полной себестоимости продукции)

Рпрод = П :С х 100%.

Р прод =9 694 920 : 6 200 000 х 100% = 156,4% (1-ый год)

Р прод = 10 664 450 : 6 380 000 х 100% = 167,15% (2-ой год)

Показателем, характеризующим доходность работы предприятия в целом является расчетная рентабельность (отношение чистой прибыли к суммарным издержкам предприятия, включая прочие расходы и налог на прибыль)

Ррасч = ЧП : (С+Рвнереал + Нприб) х 100%

Р прод = 3 176 320 : (6 200 000 + 318 600) х 100% =

=3 176 320 : 6 518 600 х 100% = 48,73% (1-ый год)

Р прод = 3 965 850 : (6 380 000 + 318 600) х 100% =

3 965 850 : 6 698 600 х 100% =59,2% (2-ой год)

Эффективность использования отдельных видов ресурсов оценивается соответственно показателями:

- Фондоотдача:

ФО=ВП : ОФ,

где ВП – выпуск продукции за год, ОФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

ФО=9 694 920 : 238 830=40,59руб. (1-й год)

ФО=10 664 450 : 238 830=44,65руб. (2-й год)

- Выработка среднегодовая на одного работающего определяется как:

В=ВП : Ч,

где Ч – среднегодовая численность работающих.

В1=9 694 920 : 20=484 746 рублей (1-й год)

В2=10 664 450 : 20=533 222,5 рублей (2-й год)

- Коэффициент оборачиваемости:

Коб= РП : ОС,

где РП – полная себестоимость реализованной продукции,

ОС- среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия.

Коб.= 9 694 920 : 485 000 = 19,99 (1-й год)

Коб.=  10 664 450 : 533 500 =19,99 (2-й год)

9.  Оценка эффективности проекта

Оценка эффективности инвестиционного проекта - очень сложный процесс, т.к. основная часть оценок - прогнозные, для их более точного определения необходима детальная проработка проекта, анализ факторов, влияющих на их величину, необходимость учесть инфляцию, риск, временные характеристики. Это дорогостоящий трудоемкий процесс. Поэтому в предварительном технико-экономическом обосновании, которым является наш проект, делаем грубую оценку.

Для этого произведем расчет следующих показателей:

1.  Чистый доход от реализации проекта (показатель эффекта от реализации проекта):

ЧДЧПi -К, где

Т - количество лет действия проекта - 5 лет;

ЧПi - чистая прибыль в i-ом году реализации проекта;

К - сумма инвестиций, необходимая для реализации проекта и исчисленная в пункте 7.4. (501 700 рублей)

ЧД=(3 176 320 – 3 430 000) + 4 х 3 965 850 =15 609 720 рублей

2.  Индекс доходности (коэффициент benefit cost ratio) - показатель эффективности инвестиций, количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций:

ИД ЧПi / К,

ИД=15 609 720  : 3 430 000 = 4,55 руб.

3.  Срок окупаемости (pay back) - число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций:

Ток = К  : ЧПср, где ЧПср - среднегодовая чистая прибыль от реализации проекта (среднее арифметическое).

Ток.=3 430 000 : (15 609 720 : 5) = 3 430 000 : 3 121 344=1,099 года.

Заключение

Целью курсовой работы является технико-экономическое обоснование организации салона-парикмахерской «Красота» в г.Тогучине.

В соответствии с произведенными расчетами, текущий доход салона-парикмахерской «Красота» в первом году своего функционирования должен составить порядка 9 700 000 рублей, а на 2-5 году существования планируется рост объемов оказываемых услуг на 10% до 10 600 000 рублей.

При этом чистый доход данного проекта по истечении пяти лет функционирования составит 15 609 700 рублей, что является неплохим результатом с учетом того, что в состав учредителей вошли два человека, а через пять лет будет погашен банковский кредит.

Таким образом, чистый доход для каждого из учредителей составит 7 804 850 рублей или чуть более 130 тысяч рублей в месяц.

Срок окупаемости проекта составил 1,099 года.

Список использованной литературы

4.  Гражданский кодекс Российской Федерации ч.1 №51-ФЗ от 30.1.1994г. в ред. Закона от 27.07.2010 N 194-ФЗ.

5.  Налоговый кодекс Российской Федерации ч.2 №117-ФЗ от 05.08.2000г. в ред. Закона от 28.12.2010 N 425-ФЗ.