Создание кондитерской фабрики

 

      Определение размера инвестиций в оборотные средства

      Для расчета стоимости инвестиций в  оборотные средства следует определить величину необходимых производственных запасов. Для этого рассчитывается два параметра: норма оборотных  средств (в днях) и среднедневная  потребность по каждому виду сырья, вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих. Норма оборотных средств для сырья и материалов представлена в табл. П6.4. 

Таблица П6.4

Определение норм оборотных средств  по материальным производственным запасам, дней¹

 

      Результаты  расчетов потребности предприятия  в оборотных средств по запасам сырья и материалов представлены в табл. П6.5. Данная таблица заполнена до периода выхода на проектную мощность. 

      Таблица П6.5 

      Матрица удельных переменных материальных затрат (нормы  расхода сырья  и материалов, покупных комплектующих и  полуфабрикатов, услуг  производственного  характера, энергии, топлива, воды) и других исходных данных

        (тыс. руб.)

 
 
 
 

Условно переменные материальные затраты представлены в Таблица П9.5 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

       

      Кроме инвестиций в оборотные средства по статье запасы сырья, материалов, комплектующих  и топливу, предприятие будет  формировать финансовые активы: налог  на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям, дебиторскую задолженность  и минимальный остаток денежных средств.

      Как указывалось в п. П5.1 средняя отсрочка оплаты отгруженной, но не оплаченной продукции составит 7 дней.

      Минимальный размер остатка денежных средств  должен обеспечить возможность осуществления  текущих платежей на трехдневный  срок работы предприятия при предположении  о равномерности их распределения  в течение интервала планирования.

      Расчет  части оборотных средств, приходящийся на налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям определялся  по данным табл. П9.3. 

      6.4. Кадровое обеспечение  и оплата труда  на предприятии

      В результате реализации инвестиционного проекта будет создано 24 новых рабочих мест. Штат производственного персонала представлен в табл. П6.7.

      В целях повышения эффективности  деятельности административно-управленческого  персонала на предприятии предусмотрена  смешанная форма оплаты труда. В  качестве базы, относительно которой  будет определяться переменная часть  оплаты труда, выступает величина выручки. 

Таблица П6.7

Штатное расписание

 

      6.5. Потребность в  сырье и материалах  и затраты на  производство продукции

      Текущие расходы при реализации операционной деятельности в рамках инвестиционного  проекта можно разделить на переменные и постоянные.

      Величина  переменных затрат отражена в табл. П6.8.

      Расчет  удельных условно-переменных материальных затрат производится с учетом бракованных  изделий. 

      Таблица П6.8

      Удельные  переменные материальные затраты предприятия 

 
 
 

      Прогноз условно переменных материальных затрат представлен в табл. П9.5.

      Особое  внимание уделено условно-постоянным материальным и прочим затратам. Результаты расчета условно-постоянных и прочих затрат приведен в табл. П9.6.

      По  условиям данного инвестиционного  проекта ООО «Конфетка» приобретает производственные и административные помещения во временное пользование.

      Договор аренды заключен сроком на 3 года. Арендованные помещения находятся в хорошем  состоянии, небольшой косметический  ремонт планируется осуществить  в течение января - марта 2012 г.

      Затраты на рекламу и продвижение определяются прямым счетом. Информация получена из раздела «Характеристика системы  распределения и маркетинг».

      Начисление  амортизации производится линейным методом. Нормы амортизации и  начисляемые суммы амортизационных  отчислений отражаются в табл. П6.11. Норма амортизации применительно  к каждому объекту определяется на основании срока полезного  использования основного средства, указанного в постановлении Правительства  РФ № 1 от 01.01.2002 г.

      Расчету амортизации по каждому объекту  в каждом интервале планирования предшествует составление графика  начисления амортизации (табл. П6.9).

      Для расчета величины амортизационных  отчислений по каждому приобретаемому объекту в каждый конкретный интервал планирования первоначальная стоимость  объекта без НДС (табл. П6.3) умножается на норму амортизации, скорректированную  на длительность соответствующего интервала  планирования. Результат расчета  приведен в табл. П6.10. 
 

      Таблица П6.9

      График  начисления амортизации  основных средств (%)