Расчет суммы и плана погашения потребительского кредита в Excel

     -имитационное  моделирование сложных систем часто является единственным практически реализуемым методом исследования процесса функционирования таких систем на этапе их проектирования.

     1.1 Информационное обеспечение финансового менеджмента

     Одно  из наиболее ёмких определений информации звучит так: информация – это сведения, уменьшающие неопределённость в той области, к которой они относятся. Иначе, не любые сведения можно квалифицировать как информацию, а лишь те, которые раскрывают объект внимания с какой-либо новой, ранее неизвестной стороны. Информация сама по себе не существует, существуют данные, из которых можно почерпнуть информацию.

     К исходным данным, потенциально несущим  информацию, предъявляются разные требования, в том числе:

     1) значимость, которая определяет, насколько  привлекаемая информация влияет на результаты финансовых решений:

     2) полнота, которая характеризует  завершённость круга информационных  показателей, необходимых для  проведения анализа, планирования  и принятия управленческих решений;

     3) достоверность, которая определяет, насколько формируемая информация адекватно отражает реальное состояние и результаты финансовой деятельности, характеризует внешнюю финансовую среду. Достоверность в значительной степени определяется надёжностью источника (например, данные бухгалтерского учёта и данные, циркулирующие на фондовом рынке);

                                                         16

     4) своевременность, которая характеризует  соответствие формируемой информации  потребности в ней по периоду  её использования. Для финансового  менеджмента имеют значение  не данные вообще, а данные в нужном объёме и в нужное время;

     5) понятность, которая определяется  простотой её построения соответствия  и определённым стандартом представления  доступностью понимания теми  категориями пользователей, для  которых она предназначена;

     6) релевантность (избирательность), определяющая  достаточно высокую степень используемости  формируемой информации в процессе  управления финансовой деятельностью  предприятия;

     7) сопоставимость, которая определяет  возможность сравнительной оценки стоимости и результатов финансовой деятельности, возможность проведения сравнительного финансового анализа предприятия;

     8) эффективность, которая означает, что затраты по привлечению определённых информационных показателей не должны превышать эффект, получаемый в результате их использования;

     9) необходимая достаточность, которая  отражает необходимые для конкретного  предприятия объём и точность  информации. Содержание системы  информационного обеспечения финансового  менеджмента, её широта и глубина определяются отраслевыми особенностями деятельности предприятий, их организационно-правовой формой функционирования и др.

     Основу  информационного обеспечения составляет информационная база, в состав которой входят пять укрупнённых блоков (Схема 1 «Информационная база финансового менеджмента»). 
 
 
 
 

                                                         17

     

Информационная база финансового  менеджмента

 
 

     

     

Сведения      регулятивно-      правового      характера

        

                                                                                                                           
 
 
 

        Структура информационной базы процесса управления   финансами.

     Первый  блок включает в себя законы, постановления  и др. нормативные акты, положения  и документы, определяющие правовую основу финансовых институтов, рынка  ценных бумаг.

     Во  второй блок входят нормативные документы  государственных органов (Министерства финансов Российской Федерации (Минфин России), Центрального Банка Российской Федерации (ЦБ РФ) и др.). Так же  международных организаций и различных финансовых институтов, содержащие требования, рекомендации и количественные нормативы в области финансов к участникам рынка (положение о выдаче дивидендов по акциям и процентов по облигациям, сообщения Минфина России о различных процентных ставках и т. п.).

      Третий  блок включает в себя бухгалтерскую  отчётность, которая является наиболее информативным и надёжным источником, характеризующим имущественное и финансовое положение предприятия.

      Четвёртый блок составляют сведения финансового  характера, публикуемые органами государственной  статистики, биржами и специальными информационными агентствами. Этот раздел ещё не полностью развит в стране в отличии от западных стран. 

                                                          18

      Пятый блок содержит сведения, не имеющие  непосредственного отношения к  информации финансового характера, или генерируемые вне какой-либо устойчивой информационной системы.

      По  аналитическим возможностям эти  источники можно разделить на две большие группы:

      -характеризующие  собственное имущественное и  финансовое положение предприятия;

      -характеризующие  окружающую среду (рынок ценных  бумаг).

      Основа  первой группы – бухгалтерская отчётность. Основа второй группы – статистическая финансовая информация.

    Для финансового менеджмента наибольшую ценность имеет бухгалтерская отчётность. Согласно ст.2 Федерального закона от 21.11.96 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» бухгалтерская отчётность – это единая система данных об имущественном и финансовом положении функций и о результатах её хозяйственной деятельности, составляющаяся на основе данных бухгалтерского учёта по установленным формам.

       Показатели информационного обеспечения финансового менеджмента

     Содержание  системы информационного обеспечения  финансового менеджмента определяется отраслевыми особенностями финансовой деятельности предприятия, его организационно-правовой формой деятельности и рядом других условий. Конкретные показатели формируются за счёт внешних и внутренних источников информации.

     Система показателей информационного обеспечения  финансового менеджмента, формируемых из внешних источников, делится на четыре основные группы. 
 
 
 

                                                         19

         Показатели, характеризующие общеэкономическое развитие страны

     Система информационных показателей этой группы служит основой проведения  анализа  и прогнозирования условий внешней  финансовой среды функционирования предприятия при принятии стратегических решений в области финансовой деятельности. Формирование системы показателей этой группы основывается на публикуемых данных государственной статистики.

     Показатели, входящие в состав первой группы, подразделяются на два блока.

     Первый  блок - «показатели макроэкономического  развития». В нём содержаться  основные информационные показатели, используемые в процессе управления финансами предприятия:

     А) темп роста ВВП и национального  дохода;

     Б) объём эмиссии денег в рассматриваемом периоде;

     В) денежные доходы населения;

     Г) вклады населения в банках;

     Д) индекс информации;

     Е) учётная ставка ЦБ.

     Второй  блок – «показатели отраслевого  развития». Содержат основные показатели по отрасли, в которой работает предприятие:

     А) объём произведённой (реализуемой) продукции, его динамика;

     Б) общая стоимость активов предприятия, в т.ч. оборотных;

     В) сумма собственного капитала предприятия; Г) сумма балансовой прибыли предприятий, в т.ч. по основной (операционной) деятельности; 

     Д) ставка налогообложения прибыли по основной деятельности;

     Е) ставка налогообложения  на добавочную стоимость и акцизного сбора на продукцию, выпускаемую предприятием отрасли;

     Ж) индекс цен на продукцию отрасли  в рассматриваемом периоде. 
 

                                                          20

     Второй  блок - показатели, характеризующие конъектуру финансового рынка.

     Система нормативных показателей этой группы  служит для принятия управленческих решений в области долгосрочных финансовых инвестиций, осуществления  краткосрочных финансовых вложений и некоторых аспектов финансового менеджмента. Формирование показателей основывается  на публикациях периодических коммерческих изданий, фондовых и валютных бирж, на электронных источниках информации. Эти показатели так же делятся на два блока.

     Первый  блок – «показатели, характеризующие  конъектуру рынка фондовых инструментов». Содержат в себе основные  информационные данные:

     А) виды основных фондовых инструментов  (акций, облигаций и т.п.), обращающихся на биржевом и внебиржевом фондовом рынке;

     Б) котируемые цены предложения и спроса  основных видов фондовых инструментов;

     В) объёмы и цены сделок по основным видам  фондовых инструментов;

     Г)  сводный индекс динамики цен на фондовом рынке.

     Второй  блок – «Показатели, характеризующие  конъектуру рынка денежных инструментов». Основные информационные данные:

     А) кредитная ставка отдельных коммерческих банков, дифференцированная по срокам предоставления финансового кредита;

     Б) депозитная ставка отдельных коммерческих банков, дифференцированная по вкладам до востребования и срочным вкладам;

     В) официальный курс отдельных валют, которыми оперирует предприятие  в процессе внешнеэкономической  деятельности;

     Г) курс покупки-продажи аналогичных  видов валют, установленный коммерческим банком. 

                                                         21

     Третий  блок - показатели, характеризующие  деятельность контрагентов и конкурентов.

     Система информационных показателей используется в основном  для принятия оперативных  управленческих решений по отдельным  аспектам формирования и использования  финансовых ресурсов. Формируются для  банков, страховых организаций,  поставщиков продукции, покупателей продукции, конкурентов. Источник формирования – публикации отчётных материалов в прессе, соответствующие рейтинги с основными результатами деятельности (по банкам), платные бизнес - справки, предоставляемые отдельными информационными компаниями (получение справок только легально).

     Состав  каждого блока информационных показателей  определяется конкретными условиями  управления финансами, объёмом операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, длительностью партнёрских отношений  и др. условиями.

     Четвёртый блок - нормативно – регулирующие показатели.

     Система показателей  учитывается в процессе подготовки  финансовых решений, связанных с особенностями финансового регулирования финансовой деятельности предприятия. Показатели формируются в разделе двух блоков: «нормативно-регулирующие показатели по различным аспектам финансовой деятельности предприятия» и «нормативно – регулирующие показатели по вопросам функционирования отдельных сегментов финансового рынка». Источники формирования – нормативно – правовые акты, принимаемые различными органами государственного управления.