Расчет и анализ показателей работы цеха машиностроительного предприятия

      , где 

     Q_ВСПy – численность вспомогательных рабочих–сдельщиков или повременщиков y-го разряда; Чy – часовая тарифная ставка рабочих – сдельщиков или повременщиков y-го разряда.

     Часовые тарифные ставки по разрядам, необходимые  для расчета среднечасовой ставки работ и рабочих, приведены в приложении 2.

     

     

     Суммы премий, включаемых в фонд оплаты труда  рабочих, определяются в соответствии с премиальными положениями, действующими на предприятии. Примерное премиальное положение, используемое для расчета сумм премий в данной работе приведены в приложении 2.

     Пповр = 0,3*1 258 418 = 377 525р.

     Псд = 0,4*1 391 904р = 556 762р.

     Доплаты за проработанное и не проработанное  время берутся соответственно в  размере 3% и 12% к тарифному фонду оплаты труда рабочих.

     Д_пр поврем.= 0,03*1 258 418 = 41 757р.

     Д_пр сд.= 0,03*1 391 904 =167 029 р.

            Д_{непр повр} = 0,12*1 258 418 = 151 010 р.

     Д_{непр сд.} = 0,12*1 391 904 = 167 029 р.

     ФОТ_{п повр.} = 1 258 418 + 377 525 + 37 753 + 151 010 = 1 824 706 р.

     ФОТ_{п сд.} = 1 391 904 + 556 762 + 41 757 + 167 029 = 2 157 452 р. 

     Среднемесячная  заработная плата повременщиков:

      8 332 р. 

     Среднемесячная  заработная плата сдельщиков:

      12 617 р.

            Полные фонды оплаты труда работников с окладной формой оплаты ФОТ_окл.п (к ним относятся все служащие и часть вспомогательных рабочих) складываются из окладного фонда оплаты и премиальных выплат и рассчитываются по формуле: 

     Фонд  оплаты труда вспомогательных  рабочих-окладников 

     ФОТ_окл.п = ФОТ_окл + П,

     где ФОТ_окл– окладный фонд оплаты труда.

     Окладный  фонд оплаты труда определяется  по формуле:

                  , где

     g – количество должностей или профессий окладов, включаемых в расчет;

       Q_р – численность работников р–й должности или профессии;

       О_мес.р – размер месячного оклада работника р–й должности или профессии;

       М_пл – число месяцев в планируемом периоде.(3 месяца) 

     ФОТ_окл = (13*6000+68*5700+68*7000+34*5500+6*5400)*3 = 3 483 000р.

     Покл = 0,3*3 483 000= 1 044 900 р.

     ФОТ_окл.п = 3 483 000+ 1 044 900 = 4 527 900 р.

     Среднемесячная  заработная плата работников с окладной формой оплаты:

      7 808 р. 

     Фонд  оплаты труда служащих

 

     ФОТ_служ =7 115 400 р. (форма 5)

     П = 0,3*7 115 400 = 2 134 620 р.

          ФОТ_окл.п = 7 115 400 + 2 134 620 = 9 250 020р.

     Среднемесячная  заработная плата служащих:

       

     Показателем эффективности использования трудовых ресурсов является показатель производительности труда – выработки продукции на одного производственного рабочего и одного работающего в цехе, определяемых по формуле: 

     В = ВП / Q, 

       где Q -  численность производственных рабочих или всех работающих в цехе. 

     В _{пр. рабоч.} = 393 114 /762= 516 н-ч 

     Рассчитанные  в данном разделе показатели вносятся в формы 3, 4, 5, 10 курсовой работы.  
 
 
 

1. 4. Себестоимость продукции. 
 

      В этом разделе определяется себестоимость  единицы продукции изделия, товарной и валовой продукции цеха по калькуляционным статьям расходов и себестоимость валовой продукции цеха по элементам  затрат.

      Для расчета показателей себестоимости  продукции по калькуляционным статьям  расходов принята следующая номенклатура калькуляционных статей:

• Зj₁ материалы;
• Зj₂ покупные полуфабрикаты;
• Зj₃ основная заработная плата производственных рабочих;
• Зj₄ дополнительная заработная плата производственных рабочих;
• Зj₅ отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих;
• Зj₆ расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
• Зj₇ цеховые расходы.

Цеховая себестоимость единицы машино-комплекта  j-го изделия С_j является суммой затрат на единицу изделия по каждой из перечисленных выше калькуляционных статей и определяется по формуле: 
 

С_j = З_мj + З_пj + З_зоj + З_здj + З_оj + З_соj + З_црj 

С_А =180+0+18827+1580+5306+144528+108 896 = 279 317 р.

С_Б = 120+0+25242+2118+7114+193 773+145 100= 374 367 р.

 

где З_мj – стоимость материалов, расходуемых на единицу j-го изделия (исх. данные п.10.1);

З_пj – стоимость покупных полуфабрикатов, расходуемых на единицу j-го изделия (исх. данные п.10.2);

З_зоj – затраты основной заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия;

З_здj – затраты дополнительной заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия;

З_оj – сумма отчислений на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия;

З_соj – сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на единицу j-го изделия;

З_црj – сумма цеховых расходов на единицу j-го изделия. 

      Затраты основной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия рассчитываются по формуле: 

       З_зоj = З_зтj + П_j + Д_прj  

З_зоА = 13 165,82+5266+395 = 18 827 р.

З_зоБ = 17 651,8+7061+530 = 25 243  р. 

где З_зтj – затраты тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия;

П_j – сумма премиальных выплат производственным рабочим на единицу j-го изделия; 

Д_прj – сумма доплат за проработанное время производственным рабочим на единицу j-го изделия. 

П_А = 13 165,82*0,4=5266 р.

П_Б = 17 651,8*0,4=7061 р.

Д_прА = 13 165,82*0,03 = 395 р.

Д_прБ = 17 651,8*0,03 = 530 р.

      Затраты тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия определяются по формуле:

        

= 13 165,82 р.(рассчитано в предыдущем разделе) 
 

= 17 651,8 р.(рассчитано в предыдущем разделе) 

 где  t_jyСТ, t_jyСЛ– трудоемкость соответственно станочных и слесарных работ на единицу j-го изделия по y-го разряду;

Ч - часовая  ставка работ соответственно или  слесарей по y-го разряду. 

      Делением  рассчитанных затрат тарифной заработной платы производственных рабочих  на единицу каждого из изделий  З_зтj на суммарную трудоемкость работ соответственно по каждому из изделий t_j определяется среднечасовая ставка работ по каждому из изделий `Чj. 

Ч_А = руб.

Ч_Б = руб.

Ч_ср =

      Эти величины сопоставляются со среднечасовой  ставкой работ в целом по цеху `Ч, рассчитанной ранее, и служат для контроля правильности выполнения расчетов.

      Суммы премиальных выплат П_j, доплат за проработанное время Д_прj, а также дополнительной заработной платы З_здj производственных рабочих на единицу изделия определяется аналогично и в тех же размерах. Что и при расчет фонда оплаты труда производственных рабочих.

      Сумма отчислений на социальные нужды на единицу изделия определяется исходя из установленных законами Российской Федерации в период выполнения расчетов тарифов страховых взносов в процентах во внебюджетные фонды (пенсионный, социального страхования, занятости и обязательного медицинского страхования) от суммы затрат основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия по формуле: 

        

З_здА = 0,12*13 165,82 = 1 580 р.

З_здБ = 0,12*17 651,8 = 2 118 р. 

где Н_соц – сумма тарифов в процентах во внебюджетные фонды (26%). 

      Для определения затрат на единицу продукции по статьям «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» и «Цеховые расходы», относящимся к косвенным расходам, вначале определяется общая сумма этих расходов по цеху в планируемом периоде путем составления соответствующих смет РСЭО_см и ЦР_см, а затем, исходя из этой общей суммы расходов по смете, устанавливаются расходы на единицу каждого вида продукции. 
 
 
 

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

     В данной работе составление сметы  расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и сметы цеховых расходов производится укрупнено – по элементам этих смет: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, прочие затраты.  В элемент смет материальные затраты включаются затраты цеха на вспомогательные  материалы и топливо и энергию со стороны.

     Расходы по элементам смет материальные затраты  и прочие затраты определяются исходя из нормативов этих расходов в долях  от стоимости оборудования или здания цеха. Нормативы приведены в приложении 3.  

  Сумма амортизации основных фондов в смете  расходов на содержание и эксплуатацию оборудования определяется исходя из стоимости основного и вспомогательного оборудования (без верстаков), транспортных средств и инструментов и приспособлений, а в смете цеховых расходов – исходя из стоимости здания цеха и производственного и хозяйственного инвентаря С_инв по формуле:

         , где 

  k – количество видов основных фондов, включаемых  в расчет;

  C_оснi -  стоимость основных фондов i-го вида;

  Н_аi - норма амортизационных отчислений в процентах в год по i-му виду основных фондов. 

     В элемент затрат на оплату труда в  смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования включается полный фонд оплаты труда всех вспомогательных  рабочих цеха, а в смете цеховых расходов – полный фонд оплаты труда всех служащих цеха.