Планирование работы бисквитного цеха (на примере ОАО «Приморский кондитер»)

Таблица 9. Анализ себестоимости услуг бисквитного  цеха ОАО «Приморский кондитер»

     В данном случае можно использовать  способ прямого пересчета показателя себестоимости с помощью индекса физического объема.

 Определяется  индекс физического объема ( ):

(индекс изменения объема  реализации услуг)

Себестоимость услуг в базисном периоде, пересчитанную на объем реализации услуг в отчетном периоде:

Затраты на 1 рубль реализации услуг:

В базисном периоде:

В базисном периоде, пересчитанные на объем  реализации услуг в отчетном периоде: ;

В отчетном периоде: ;

Изменение затрат на 1 рубль реализации услуг:

За счет изменения цены услуг:

За счет изменения общей суммы затрат:

За счет изменения этих двух фактров:

     Анализируя полученные результаты, можно сделать вывод, что основными  факторами, повлиявшими на изменение  показателей себестоимости услуг,  являются изменение цен на  услуги и изменение общей   суммы затрат. При этом влияние второго фактора более значительно, так как затраты на 1 рубль объема реализации увеличилась на 14 коп., а изменение цен на услуги привело к снижению затрат на 1 рубль объема реализации услуг на 13коп. Изменение двух взаимодействующих факторов привело к увеличению анализируемого показателя на 1 коп. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Планирование  работы бисквитного  цеха на 2009 год
1. Показатели и порядок планирования сбыта

     Планы маркетинга (ПМ) подразделяются на стратегический план сроком на 3-5 лет и текущие, или тактические, планы сроком на 1 год. которые являются частью стратегического ПМ и составляются на его основе.

     Стратегический план маркетинга имеет следующие разделы и индикаторы:

1. Ожидаемые  изменения емкости и сегментов  рынка в ближайшие годы.

2. Изменение  цен и ценовой политики фирмы и конкурентов в перспективе.

3. Освоение  новых сегментов рынков и выход  на международные рынки.

4. Конкуренция,  ее состав и борьба с ней.

5.   Ключевые проблемы товара (модернизация, повышение качества, конкурентоспособности).

6. Прогноз продаж, увеличение прибыли (валютной выручки).

7. Поиск  и выбор целевых потребителей. Текущий (тактический план).

     На основании стратегического плана составляются текущие (тактические) планы маркетинга. Учитывая, что план маркетинга составляется для изучения спроса продвижения и сбыта товара, последний не имеет конкретных планово-оценочных показателей как план производства, но опирается на основные производственные показатели и представляет собой перечень маркетинговых мероприятий и контрольных прогнозных цифр и заданий.

     Текущий план маркетинга состоит из следующих разделов и индикаторов:

1. Раздел  «Анализ рынка».

2. Раздел  «Планирование рекламы».

3. Раздел  «Планирование продвижения товаров».                          

4. Бюджет  маркетинга.

5. Прогноз  сбыта и каналы сбыта.

6. Прогноз  продаж и доходов. Рассмотрим  подробнее каждый раздел.

1. Анализ рынка.

     Он имеет следующие показатели: емкость рынка на дату начала продаж (средний объем продаж товара за последний квартал, год), каналы сбыта на прогнозируемый месяц, год, цены, их диапазон, возможная подвижность и каналы сбыта за последний месяц, квартал, полугодие; возможные скидки цен.

2. Планирование рекламы.

     Одновременно с разработкой плана производства и сбыта, разрабатывается план рекламы. В основу его составления берется анализ исследования рынка и свой потенциал возможностей фирмы с учетом мер, принимаемых конкурентами.

     Планирование рекламы состоит  из двух частей:

- планирование  бюджета рекламы (средств на  ее проведение);

- планирование  рекламных мероприятий.

2.1.   Планирование  бюджета  рекламы   осуществляется  следующими методами:

а)  выделяются средства на рекламу в виде определенного  процента от оборота (3-7 и более);

б) делается оценка средств, затраченных на рекламу  конкурентами;

в)  уточняется, оценивается сумма рекламных  средств, планируемая для собственных  товаров фирмы.

     На основании первого и третьего подпунктов (а, в) определяется общая сумма средств на рекламу, а по второму (б) методу распределяются средства на рекламу в зависимости от уровня и интенсивности рекламы конкурентов по тем или иным товарам.

2.2. Планирование рекламных  мероприятий.

     План рекламных мероприятий разрабатывается в пределах бюджета средств, выделенных на рекламу, и формируется из следующих четырех документов:

- План  проведения текущих рекламных  мероприятий по рекламным средствам (упаковка товара, газетная, печатная, световая реклама) и план мероприятий по времени проведения рекламных мероприятий (где, когда, кем и что);

- План  участия в выставках, ярмарках и экспозициях (показать товары лицом с проспектами качества);

- Общий  — заключительный - план рекламных  мероприятий, включая резерв на рекламу;

- Отдельные  планы проведения специальных  мероприятий: телевидение, радио,  распространение рекламной информации на листах упаковки, обертки товаров и т.п.

Реклама нужна, ибо без нее не будет  хорошего сбыта товаров, но на нее  нужны большие деньги. Наши банки, инвестиционные конторы до 5% средств  тратят на рекламу.

3. Планирование продвижения товаров.

     Продвижение - это форма сообщений, проводимых фирмой для информации и убеждения потребителей о своих товарах, услугах, образцах товаров, общественной деятельности, имидже фирмы. Такую информацию о своей деятельности фирма может сообщить через средства массовой информации (телевидение, радио, газеты, фирменные знаки, названия, упаковку, витрины магазинов, выставки, ярмарки, персональный сбыт отдельным потребителям и т.д.).

     Такие сообщения делают упор  на убеждение потребителей в  преимуществах своей продукции по отношению к конкурентам, эксплуатационных характеристиках и потребительских свойствах продукции; убеждении в полезности, безопасности и других преимуществах по отношению к конкурентам. Эти меры продвижения делаются для новой, улучшенной продукции. Для уже известной покупателю продукции в продвижении делается упор на напоминании об этом товаре и необходимости его иметь.

В плане  продвижения фирма обычно выделяет отдельные престижные товары и услуги, чтобы подтолкнуть покупателя от осознания к покупке товара.

     Целью продвижения товара является:

1.  Стимулирование  спроса и сбыта товара;

2.  Улучшение  имиджа компании, повышение авторитета  марки, фирмы, марки предприятия.

3. Создание  образа престижности, низких цен  или инновационности, полезности, необходимости овладения данным товаром.

4. Сохранить  популярность данных товаров.

5. Создать  энтузиазм среди среды работников  сбыта.

6.  Убедить  потребителя перейти от потребления  одних товаров к другим, более дорогим.

7. Информирование потребителей о скидках цен и распродаже товаров в различные сезонные и межсезонные периоды.

8.  Информировать  о послепродажных гарантиях и  гарантийном обслуживании потребителей.

9. Сообщать  благоприятную информацию в отношении  фирмы, ее успехах, росте, других преимуществах.

4. Бюджет маркетинга.

     Этот раздел плана маркетинга, характеризующий размер выручки от сбыта ожидаемого дохода, затрат и прибыли.

1. Величина выручки (В) от реализации товара определяется на основе прогноза объемов продаж (Q) и цен на продукцию (Ц).

     Объем продаж в 2008 году составил 741,1 тыс.руб., в 2009 году планируется  – 850,3 тыс.руб. Планируемая средняя цена на продукцию в 2009 году 83,6руб.

     Таким образом величина выручки в 2009 году будет равна:

    В 2008 году величина выручки составила 70018,3тыс.руб., что на 1066,78тыс.руб. меньше чем в планируемом.

2. Затраты (З) определяются суммированием затрат на производство, товаропродвижение и маркетинг. Ожидаемые затраты в 2009 году составят 47003,45тыс.руб.
3. Доходы (Д) формируются как разность выручки и затрат.

     Таким образом доходы в планируемом  году составят:

     Бюджет утверждается руководством  фирмы и является основой для  покупки материалов, найма рабочей силы, производства продукции и маркетинговой деятельности.

     Составление бюджета позволяет  правильно распределить финансовые  ресурсы и осуществлять эффективный  контроль за использованием среджств  бюджета.

5. Прогноз сбыта  и каналы сбыта.

     Для планирования производства продукции необходимо на уровне ПМ определить платежеспособный спрос и сбыт продукции, который определяется на основе анализа и расчета емкости рынка потенциальных потребителей продукции, каналов сбыта и в целом плана и определения каналов сбыта.

     На объем сбыта (продаж) продуктов конкретных производителей оказывает влияние не только качество, цена, уровень развития конкуренции, предпочтения потребителей, но и правильный выбор каналов сбыта.

     Канал сбыта - частично упорядоченное множество посредников, осуществляющих доведение произведенной продукции от производителя до его потребителей. Именно каналы сбыта должны обеспечивать доведение произведенной продукции до потребителей в нужном объеме, в нужное время и в нужном месте. Если каналы сбыта решают эти задачи, успех (спрос) производителю обеспечен. Поэтому выбор каналов сбыта относится к решениям в области стратегии сбыта и формирования спроса.

     Выбор каналов сбыта и количества посредников в каждом из них прежде всего зависит от свойств товара, его назначения и роли в сфере потребления, от производственных и финансовых возможностей производителя. При выборе каналов сбыта необходимо учитывать также, насколько удачно этот товар будет вписываться в тот ассортимент товаров, который формирует канал сбыта.

     При выборе каналов сбыта наиболее важным является то, чтобы товар достиг как можно большего числа потребителей. Каналы сбыта в сумме определяют емкость рынка Чтобы определить емкость рынка товара, необходимо выявить все возможные каналы и их емкость, применительно для пищевой или рыбной промышленности