Антикризисное управление

6. Метод «Ва-банк». Дополнительные расходы в выбранных приоритетных направлениях иногда не могут быть профинансированы в полном объеме только за счет внутренней экономии на других затратах. В связи с этим возникает необходимость привлечения средств со стороны (кредитных ресурсов). Недостатком данного «экстремального» метода является наличие объективных трудностей в привлечении кредита, так как финансовый кризис предприятия зачастую означает его фактическое банкротство, так как привлечь кредит под приемлемые проценты достаточно проблематично

IV. Смена ориентации [24,с. 19]:

Довольно распространенной причиной финансовых неудач в компаниях  является неверный выбор основных критериев  эффективной деятельности. Так, например, одни компании могут ориентироваться  на валовые доходы или рост объемов производства, другие - на завоевание или монополизацию рынка. Данные категории, безусловно, являются важными целями развития, но не должны считаться главными. Как уже было отмечено ранее, наибольшего внимания в компании заслуживают следующие два основных показателя (результата) деятельности: размер денежной прибыли и уровень рентабельности всего капитала. Эти показатели должны определяться, исходя из движения денежных потоков в компании. Так, например, реальная прибыль для компании представляет собой разницу между положительными и отрицательными денежными потоками, а уровень рентабельности наиболее объективно определяется как отношение данной денежной прибыли ко всем денежным расходам.

Именно поэтому основным объектом реформирования в условиях кризисной ситуации должны выступать критерии эффективности и оптимальности, определяемые в отношении всех хозяйственных операций.

Таким образом, предприятию, оказавшемуся в кризисной ситуации предлагается алгоритм выхода из кризиса не только без потерь, но и окрепнувшим. Система выведения предприятия из кризиса, с одной стороны, достаточно проста, с другой стороны, требует усилий, как со стороны руководства, так и со стороны персонала организации в целом. Выявление причин возникновения кризиса – первый шаг к преодолению. Вторым шагом будет назначение ответственных. Третий этап – определение метода из возможных. И заключительный шаг – смена ориентации.

1.3. Правовые  аспекты антикризисного управления  на предприятии

Нормативно-правовая основа несостоятельности (банкротства) предпринимателей представляет собой сложившуюся разветвленную систему нормативных актов различных уровней. Основным законодательным актом, регулирующим аспекты антикризисного управления является Федеральный закон № 127-ФЗ от 26.10.2002г. «О несостоятельности (банкротстве)». Остальные законодательные акты рассматривают общие аспекты антикризисного управления.

Действующее российское законодательство о несостоятельности (банкротстве) представляет собой сложную  систему правовых норм, основанием которой, безусловно, являются положения ГК РФ. Данные положения можно разделить на три группы [21,с. 74]:

1. Нормы ГК РФ, непосредственно регулирующие несостоятельность (банкротство) индивидуальных предпринимателей (ст. 25) и юридических лиц (ст. 65);
2. Нормы ГК РФ, содержащие специальные указания по применению положений о несостоятельности (банкротстве) – ст. 64 (об очередности удовлетворения требований кредиторов), 56, 105 (о субсидиарной ответственности лиц, которые имеют право давать обязательные для должника – юридического лица, указания, либо иным образом определять его действия, за доведение должника до банкротства) и др.;
3. Нормы ГК РФ, непосредственно не затрагивающие отношения несостоятельности (банкротства), но имеющие определяющее значение для решения вопросов, возникающих в связи с несостоятельностью (банкротством) юридических лиц.

Центральное место в  системе правового регулирования  несостоятельности (банкротства) занимает Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», задачами которого являются, с одной стороны, исключение из гражданского оборота неплатежеспособных субъектов, а с другой – предоставление возможности добросовестным предпринимателям улучшить свои дела под контролем арбитражного суда и кредиторов и вновь достичь финансовой стабильности. В этом смысле институт банкротства служит гарантией социальной справедливости в условиях рынка, одним из основных элементов которого является конкуренция [6,с. 81].

В самом законе несостоятельность (банкротство) трактуется как признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Заявление о признании должника банкротом принимается арбитражным судом, если требования к должнику, юридическому лицу, в совокупности составляют не менее ста тысяч рублей и указанные требования не погашены в течение трех месяцев. Правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом в связи с неисполнением денежных обязательств и обязательных платежей обладают должник, кредиторы, налоговые и иные уполномоченные в соответствии с федеральным законом органы.

Понятно, что кредиторы  и налоговые органы обращаются в  арбитражный суд, когда перед ними не исполнены обязательства по оплате задолженности. Руководитель же должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, когда удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения денежных обязательств должника в полном объеме перед другими кредиторами (т.е. как раз случай, когда собственный капитал должника истрачен и стоимость обязательств превышает обоснованную рыночную стоимость активов);

Отметим, что если обращение кредиторов добровольное, то тут идет речь об обязанности, причем если такое заявление вовремя не предъявлено, то это влечет субсидиарную ответственность руководителя должника по обязательствам должника перед кредиторами, возникшую через месяц после того, как это заявление должно быть подано, т.е. фактически по всем новым обязательствам, взятым на себя должником.

При рассмотрении дела о  банкротстве должника-юридического лица применяются следующие процедуры банкротства [21,с.75]:

- процедура внешнего управления, вводимая в рамках судебного разбирательства дела о банкротстве предприятия как нельзя ближе соответствует духу антикризисного управления. Внешнее управление (судебная санация) – процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности, с передачей полномочий по управлению должником внешнему управляющему. В результате внешнего управления должно произойти удовлетворение всех обязательств должника, возникших на момент введения внешнего управления, а предприятие - вернуться в разряд нормально функционирующих. Хотя закон о банкротстве и направлен, в первую очередь, на удовлетворение интересов кредиторов, а не собственников предприятия, успех внешнего управления должен определяться не только и не столько удовлетворением требований кредиторов, сколько восстановлением производства.

Таким образом, действия внешнего управляющего в рамках процедуры внешнего управления можно смело назвать антикризисным управлением;

- наблюдение – процедура  банкротства, применяемая к должнику с момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом до момента, определяемого в соответствии с настоящим Федеральным законом, в целях обеспечения сохранности имущества должника и проведения анализа финансового состояния должника, т.е. это фактически вспомогательная процедура, введенная для того, чтобы сохранить имущество должника от растаскивания и подготовки решения арбитражного суда о возможности санации предприятия;

- конкурсное производство  – процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов. На этой стадии понятно, что уже не может идти речи о восстановлении финансово-хозяйственных параметров предприятия на докризисном уровне, вследствие этой процедуры предприятие, как правило ликвидируется.

Необходимо ответить, что, конечно же, антикризисное управление может происходить и вне рамок  процедур банкротства предприятия. Тем более, что и закон о  банкротстве допускает возможность  проведения, так называемой, досудебной санации. По своему смыслу и методам данная процедура (досудебная санация) совпадает с, так называемой, судебной санацией. Различие состоит лишь в том, что досудебную санацию инициируют собственники предприятия, которые своей целью ставят собственно избежание процедур банкротства, т.к. в этом случае они зачастую теряют контроль за деятельностью предприятия, а процедуру внешнего управления инициируют кредиторы, которые своей основной целью считают возврат долгов;

- мировое соглашение  – это договоренность о прекращении дела о банкротстве между кредиторами и должником. Оно должно содержать положения о размерах, порядке и сроках исполнения обязательств должника и (или) о прекращении обязательств должника предоставлением отступного, новацией обязательства, прощением долга либо иными способами, предусмотренными гражданским законодательством Российской Федерации. Мировое соглашение может быть заключено на любой стадии процесса о банкротстве и фактически является результатом реструктуризации долгов предприятия.

Таким образом, созданная  правовая база отвечает требованиям, предъявляемым  к данному вопросу. Первый документ, регулирующий антикризисное управление Гражданский кодекс РФ. Основным же документом является Федеральный закон  от 26 октября 2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в котором описаны процедуры банкротства, права и обязанности сторон, участвующих в процедурах банкротства. Кроме основных законодательных актов в Российском законодательстве существуют другие нормативные документы, регламентирующие антикризисное управление предприятий в РФ.

Подводя итог, можно сделать  вывод, что в современных условиях понятие кризиса становится актуальным не только в рамках мирового кризиса, но и в рамках отдельных предприятий. По мнению автора, антикризисное управление – это комплекс мер и действий, направленных на предотвращение кризиса или устранение последствий наступления кризиса. При возникновении кризисной ситуации руководству предприятия необходимо определить причины возникновения кризиса, ответственных за проведение мероприятий по выведению предприятия из кризисной ситуации, методы для проведения оздоровления, основные критерии эффективной деятельности. Созданная нормативно-правовая база по антикризисному управлению соответствует требованиям для проведения эффективных мер.

2. Анализ антикризисного  управления на предприятии на  примере цеха ZF «КAMA» ОАО «Завод двигателей»

2.1. Краткая характеристика ZF «Кама» ОАО «Завод двигателей»

Цех ZF «Кама» ОАО «Завод двигателей» - дочернее общество Открытого Акционерного Общества «КамАЗ». Оно является производителем конечного продукта – силового агрегата к автомобилям семейства «КамАЗ». Двигатели, силовые агрегаты «КамАЗ», запасные части к ним поставляются также другим машиностроительным предприятиям России и СНГ, таким как ОАО «Ликинский автобус», РУП «Минский автомобильный завод», ОАО «УРАЛАЗ», ОАО «Арзамасский машиностроительный завод», ОАО «Львовский автобусный завод», Харьковский тракторный завод и другие.

Сегодня цех ZF «Кама» ОАО «Завод двигателей» выпускает 37 основных моделей двигателей и более 200 их различных модификаций и комплектаций. 6 августа 2003 года с главного сборочного конвейера двигателей ОАО «КамАЗ» сошел 2 300 000-ный с начала производства дизельный двигатель. Объемы производства растут в хорошем темпе. Два последних года прирост составлял примерно 24%. За 2004 год было собрано и реализовано более 36 000 двигателей. Это самая большая цифра после 1993 года. В планах на 2011 год- 50 000 двигателей.

 Достижения цеха ZF «Кама» ОАО «Завод двигателей» свидетельствуют о сохранности творческого потенциала более чем семитысячного коллектива камских дизелестроителей, а также высокого технического уровня всей компании «КамАЗ».

Сегодня отношение к двигателю  «КамАЗ», как к самостоятельному товарному продукту, стало нормой. Диверсификационная политика цеха ZF «Кама» ОАО «Завод двигателей» находит всестороннюю поддержку материнской компании. Предприятие вновь поставляет продукцию ЛИАЗу, активно работает с ОАО «АМЗ», г. Арзамас, с ОАО «Минский тракторный завод». Устоявшийся характер носит партнерство ОАО «КамАЗ – Дизеля» с Харьковским тракторным заводом. Доля поставок на ХТЗ дизелей «КамАЗ» растет. Идет плановый переход к новой, улучшенной комплектации мотора с передним отбором мощностей. В 2005 году успешно прошли полигонные испытания автомобили «УРАЛ» с двигателями «КамАЗ». Ведутся работы по адаптации двигателей КамАЗ на тракторную технику Алтайского и Волгоградского тракторных заводов.

Совместное предприятие концерна Zahnrad Fabrik и ОАО «КАМАЗ», общество с ограниченной ответственностью «ZF-Кама» (ZF Kama GmbH) - это первое производство, созданное на мощностях «КАМАЗа» с участием иностранной фирмы и выпускающее продукцию под ее торговой маркой. 
Общая площадь корпуса «ZF-Кама» составляет около 4 тыс. кв. м. Монтажная линия сборки коробок передач в Набережных Челнах — это точная копия аналогичной линии «ZF» во Фридрихсхафене. Для работы на предприятии привлечены лучшие работники и специалисты ОАО «КАМАЗ-Дизель», имеющие опыт сборки коробок передач.

Основной целью деятельности цеха ZF «Кама» ОАО «Завод двигателей» является извлечение прибыли и использование ее в интересах акционеров, а также насыщение рынка товарами и услугами.

Видами деятельности цеха ZF «Кама» ОАО «Завод двигателей» являются:

- производство силовых агрегатов, двигателей, коробок передач и запасных частей к ним;

- создание новых двигателей, коробок  передач;

- оказание производственных, маркетинговых,  лизинговых, трастовых услуг;

- осуществление торговли;

- иные виды деятельности, не  запрещенные действующим законодательством.

Организационная структура Цеха ZF «Кама» ОАО «Завод двигателей» относится к линейно-функциональному типу, т.е. аппарат управления строится из взаимоподчиненных органов в виде иерархической лестницы (см. рис. 2.1.1.).

Рис. 2.1.1. Организационная  структура цеха ZF «Кама» ОАО «Завод двигателей»

Генеральный директор занимается оперативным управлением компании, обеспечивает взаимодействие с внешней  средой, занимается разработкой и  реализацией стратегических планов компании. Во главе каждого подразделения находится руководитель, наделенный всеми полномочиями и осуществляющий единоличное руководство подчиненными ему работниками. Главная задача штабных подразделений состоит в оказании помощи линейному менеджеру в выполнении отдельных функций управления.