Рационализация затрат на ремонтное обслуживание нестандартного оборудования

    Затем следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата повременщиков. Среднегодовая зарплата повременщиков, кроме того, зависит от качества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

Рис.1.3. Детерминированная факторная система фонда заработной платы

рабочих-повременщиков

Согласно рисунку 1.3. для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду повременной зарплаты могут быть следующие модели:

             ФЗП = КР*ГЗП                                                                                                             (1.6.)      

   ФЗП = КР*Д*ДЗП                                                                                   (1.7.)

              ФЗП = КР*Д*П*ЧЗП                                                                              (1.8.)

Расчет влияния этих факторов можно провести способом абсолютных разниц:

ФЗП= +3928,1 тыс. руб.

ФЗП = -2236,8  тыс. руб.

Итого +1691,3 тыс. руб.

В том числе:

ФЗП = -5825,6 тыс. руб.

ФЗП = -3349,7 тыс. руб.

ФЗП = +53443,26 тыс.руб.                                                                                                                 

Итого    +44267 тыс.руб.

Таким образом, перерасход повременного фонда заработной платы произошел за счет увеличения численности рабочих повременщиков на 11 человек.

Снижение среднего заработка, а соответственно и фонда оплаты труда вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год. Рост среднечасовой зарплаты произошел в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией.

На изменение расходов по эксплуатации машин и механизмов оказала величина эксплуатационных расходов, затраты на ремонт оборудования и сумма расходов по перемещению грузов.

  На величину эксплуатационных расходов влияют количество действующего оборудования, время его работы и удельные расходы на один машино-час работы.

Затраты на ремонт оборудования могут измениться из-за объема ремонтных работ, их сложности, степени изношенности основных фондов, стоимости запасных частей и ремонтных материалов, экономного их использования.

На сумму расходов по внутреннему перемещению грузов оказывают влияние вид транспортных средств, полнота их осуществления, степень выполнения производственной программы, экономное использование средств на содержание и эксплуатацию подвижного состава.

Данные для факторного анализа затрат на ремонт основных средств представлены в табл. 1.6.

Таблица 1.6             

Факторы, влияющие на ремонт основных средств

Итак, для  выявление влияния затрат на ремонт основных средств на себестоимость нужно:

С = (V*Ц) - (V*Ц)                                (1.9.)

где, V и V - обьем ремонтных работ соответственно фактически и по плану, шт.

        Ц и Ц - стоимость работ по ремонту фактическая и плановая, тыс.руб.

С =17,7 тыс.руб.

Видно, что на ремонт основных средств допущен перерасход в сумме 17,7 тыс.руб. Этот перерасход - результат изменеия объема работ по ремонту, в зависимости от изношенности основных средств.

Влияние изменения работ можно определить по формуле:

ЗР = (V *Ц) - (V *Ц)                                                                        (1.10.)

ЗР = 5,36 тыс.руб.

Таким образом, проведен анализ влияния факторов на ремонтные расходы. Теперь проводят анализ влияния факторов количества оборудования, время его работы и удельного расхода  1 маш-часа на эксплуатационные расходы.

              Далее в таблице 1.7. представлены факторы изменения  эксплуатационных расходов.

Таблица 1.7.

Факторы, влияющие на изменение эксплуатационных расходов

                                                                                                                                                                                                    Следовательно, для выявления эксплуатационных расходов на себестоимость строительства трубопровода нужно:

С = (КОф*tф *Nп ) - (КОп*tп*Nф )                                                                (1.11)

              где, КОф и КОп - количество оборудования в эксплуатации фактически и по плану, шт

                 tф  и tп   - время его работы, соответственно фактическое и плановое,ч

                Nф и Nп - удельный расход на 1 маш-час, соответственно фактически и по плану тыс.руб.
С = 14093,5 тыс.руб                     

           Таким образом, результатом перерасхода является увеличение времени работы находящегося в эксплуатации машин, в результате снижения на 2 ед.

Влияние изменения количества оборудования

ЭР = (КОф* tп * Nп ) - (КОп* tф * Nп )                                            (1.12)

ЭР = -210,6 тыс.руб.

Влияние изменения времени работы

ЭР = (КОф* tф * Nп) - (КОф* tф * Nп )                                                     (1.13)

ЭР = +200,7 тыс.руб.

              Наблюдается экономия машин и увеличение удельного расхода топлива  1 маш-часа на 200,7 тыс.руб. Увеличение удельного расхода произошло из-за изменения вида и цены используемого топлива за литр.

              В таблице 1.8. представлены факторы, которые влияют на сумму расходов по перемещению грузов.

                                                                                                                                            Таблица 1.8.

Факторы изменения расходов на перемещение грузов

              Очевидно, что для выявления влияния расходов по перемещению грузов на себестоимость ремонта, надо из фактических затрат вычесть плановые:

С = (КМф*ССф) - (КМп*ССп)                                                     (1.14)

где,   КМф и КМп - количество машин занятых перемещением грузов, фактически и по плану, шт.

ССф и ССп - стоимость содержания 1 машины, соответственно фактическая и плановая, тыс.руб.

Таким образом, перерасход расходов по перемещению грузов составит 3,05 тыс. руб. за счет увеличения количества машин.

Влияние изменения количества машин

РП = (КМф *ССп) - (КМп*ССп)                                       (1.15)

РП = 1,61 тыс.руб.

Влияние изменения стоимости содержания

РП = (КМф*ССф) - (КМф*ССп)                                                      (1.16)

РП = 1,44 тыс.руб.

Стоимость содержания 1 машины увеличилась из-за удорожания топлива на котором работает машина, а также парк машин пополнения на 1 ед.

По статье “Амортизация” причинами отклонения затрат от плановых являются:

1) изменение стоимости вводимых в эксплуатацию основных средств фактически и по плану, тыс.руб.

2) фактический и плановый срок эксплуатации нового оборудования, г

3) норма амортизации оборудования, %

              Влияние этих причин на величину отклонения фактических затрат от плановых определяется с помощью следующих формул:

                           И = (С-С)*а*t / 100                               (1.17.)

И = (t - t )*а*t /100                               (1.18)

где,   И и И - отклонение фактических затрат от плановых вследствие изменения соответственно стоимости вводимых в эксплуатацию основных средств и времени их эксплуатации, тыс.руб.

          С и С - стоимость вводимых в эксплуатацию основных средств фактически и по плану, тыс.руб.

           t и t - фактический и плановый срок эксплуатации нового оборудования,г

              а - норма амортизации оборудования, %

                                                                                                                                                          Таблица 1.9.

Данные для расчета отклонения затрат по амортизации, тыс.руб.