Финансовое планирование на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Декабря 2011 в 16:36, курсовая работа

Краткое описание

Цель данной работы заключатся в изучении роли и значения финансового планирования в современных условиях, а также в усвоении технологии организации системы бюджетирования на предприятии.
Исходя из цели, можно выделить следующие задачи:
- изучить процесс планирования затрат на производство;
- изучить технологии организации системы бюджетирования на современных предприятиях;
- проанализировать систему бюджетов предприятия и ее основные составляющие;
- на основе проведенного анализа разработать операционный и финансовый бюджеты для ООО «Орион».

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………...3
1. Организация планирования затрат на производство и реализацию продукции, работ и услуг на предприятии……………………………………5
2. Разработка операционного бюджета……………………………………….16
2.1. Бюджет продаж…………………………………………………………....16
2.2. Бюджет производства……………………………………………………..18
2.3. Бюджет производственных затрат………………………………………..20
2.4. Бюджет производственных запасов………………………………………24
2.5. Калькулирование себестоимости реализованной продукции…………...25
2.6. Бюджет расходов периода…………………………………………………26
2.7. Прогноз отчета о доходах и расходах……………………………………..26
3. Разработка финансового бюджета…………………………………………...27
3.1. Инвестиционный бюджет…………………………………………………..27
3.2. Прогноз отчета о движении денег…………………………………………27
3.3. Прогноз баланса…………………………………………………………….28
Заключение………………………………………………………………………29
Список используемой литературы………

Скачать целиком (110.39 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Финансовое планирование на предприятии.doc

— 989.50 Кб (Скачать файл)

 

     

     Таблица 1.10 - Бюджет производственных запасов (готовой продукции и материалов) на конец планируемого периода

Наименование Период
Декабрь

2008г.

 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1. Запас  готовой продукции, шт.                          
1.1 АТ-11 70 72 74 80 86 92 92 100 98 92 72 72 70
1.2 АТ-12 14 16 16 16 18 18 18 18 18 16 16 16 16
2. Стоимость  единицы, руб.                          
2.1 АТ-11 5674,18 5438,70 5399,50 5376,37 5326,69 5271,76 5243,87 5235,06 5250,08 5268,57 5337,43 5498,40 5502,24
2.2 АТ-12 7661,27 7308,04 7249,25 7214,56 7140,04 7057,64 7015,80 7002,59 7025,12 7052,86 7156,14 7397,59 7403,36
3. Запас  готовой продукции, тыс. руб.                          
3.1 АТ-11 397,19 391,59 399,56 430,11 458,10 485,00 482,44 523,51 514,51 484,71 384,29 395,88 385,16
3.2 АТ-12 107,26 116,93 115,99 115,43 128,52 127,04 126,28 126,05 126,45 112,85 114,50 118,36 118,45
3.3 Итого 504,45 508,51 515,55 545,54 586,62 612,04 608,72 649,55 640,96 597,55 498,79 514,25 503,61
4. Запас  материалов, кг                          
4.1 Сталь 1017,6 1060,8 1094,4 1171,2 1262,4 1320 1339,2 1411,2 1372,8 1248 1056 1051,2 1032
4.2 Литье 537,6 562,4 579,2 618,4 667,2 696 705,6 741,6 721,6 656 560 557,6 547
5. Стоимость  единицы, руб.                          
5.1 Сталь 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200
5.2 Литье 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500
6. Запас  материалов, тыс. руб.                          
6.1 Сталь 203,52 212,16 218,88 234,24 252,48 264 267,84 282,24 274,56 249,6 211,2 210,24 206,4
6.2 Литье 268,8 281,2 289,6 309,2 333,6 348 352,8 370,8 360,8 328 280 278,8 273,5
6.3 Итого 472,32 493,36 508,48 543,44 586,08 612 620,64 653,04 635,36 577,6 491,2 489,04 479,9

 

     

     Таблица 1.11 – Себестоимость реализованной продукции в тыс. руб.

Наименование Период
Декабрь

2008 г.

 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1. Запасы  готовой продукции на начало  периода 950,48 504,45 508,51 515,55 545,54 586,62 612,04 608,72 649,55 640,96 597,55 498,79 514,25
2. Прямые  затраты на материалы 945,8 1180,8 1233,4 1271,2 1358,6 1465,2 1530 1551,6 1632,6 1588,4 1444 1228 1222,6
3. Прямые  затраты на оплату труда 288,8 368 385,6 396,8 423,2 456,8 476 482,4 506,4 492,8 448 384 382,4
4. Общепроизводственные расходы 534,88 641,8 665,56 680,68 716,32 761,68 787,6 796,24 828,64 810,28 749,8 663,4 661,24
5. Себестоимость  произведенной продукции  1769,48 2190,6 2284,56 2348,68 2498,12 2683,68 2793,6 2830,24 2967,64 2891,48 2641,8 2275,4 2266,24
6. Запасы  готовой продукции на конец периода 504,45 508,51 515,55 545,54 586,62 612,04 608,72 649,55 640,96 597,55 498,79 514,25 503,61
7. Себестоимость  реализованной продукции  2215,51 2186,54 2277,52 2318,69 2457,05 2658,26 2796,92 2789,41 2976,23 2934,89 2740,56 2259,95 2276,88

 

     

     Таблица 1.12 – Бюджет расходов по реализации

Наименование Период
Декабрь

2008 г.

 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Всего

2009 г.

1. Запланированные  продажи, тыс. руб. 3420 3500 3680 3760 4000 4340 4580 4580 4900 4820 4480 3680 3680 50000
2. Ставки переменных расходов по реализации на руб. продаж, % 2,7 2,7 2,7 2,7 2,7 2,7 2,7 2,7 2,7 2,7 2,7 2,7 2,7  
2.1 Комиссионные 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2  
2.2 Доставка  собственным транспортом 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1  
2.3 Премиальные выплаты 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5  
2.4 Прочие  расходы                            
2.5 Итого  планируемые переменные расходы  по реализации, тыс. руб. 92,34 94,5 99,36 101,52 108 117,18 123,66 123,66 132,3 130,14 120,96 99,36 99,36 1350
3. Планируемые постоянные расходы по реализации, тыс. руб. 170 170 170 170 170 170 170 170 170 170 170 170 170 2040
В том  числе                            
3.1 Реклама  и продвижение товара 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 240
3.2 Зарплата  сбытового персонала 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 1800
4. Итого  общие планируемые расходы по  реализации, тыс. руб. 262,34 264,5 269,36 271,52 278 287,18 293,66 293,66 302,3 300,14 290,96 269,36 269,36 3390

 

     

     Таблица 1.13 – Бюджет общих и административных расходов в тыс. руб.

Наименование Период
Декабрь

2008 г.

 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Всего 2009 г.
1. Зарплата  управленческого персонала * 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 4800
2. Амортизация  * 125 125 125 125 125 125 125 125 125 125 125 125 125 1500
3 Командировочные  расходы * 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600
4 Аренда * 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 120
5. Канцелярские  товары * 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 60
6. Связь  * 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 360
7. Налоги 34 35 36,8 37,6 40 43,4 45,8 45,8 49 48,2 44,8 36,8 36,8 500
8. Прочие * 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 24
9. Итого  общие и административные расходы  начисленные 656 657 658,8 659,6 662 665,4 667,8 667,8 671 670,2 666,8 658,8 658,8 7964
10. Итого общие и административные расходы уплаченные ** 531 532 533,8 534,6 537 540,4 542,8 542,8 546 545,2 541,8 533,8 533,8 6464
Примечания:

* - значение  признака неизменно в течение  года;

** - в  сумму выплат по управленческим  расходам не включаются амортизационные отчисления

 

 

     

     Таблица 1.14 - Бюджет доходов и расходов в тыс. руб.

Наименование Период
Декабрь

2008 г.

 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Всего

2009 г.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
I. Доходы и расходы по обычным  видам деятельности                                          
1. Доход от реализации продукции  (без косвенных налогов) 3420 3500 3680 3760 4000 4340 4580 4580 4900 4820 4480 3680 3680 50000
2. Себестоимость реализованной продукции 2215,51 2186,54 2277,52 2318,69 2457,05 2658,26 2796,92 2789,41 2976,23 2934,89 2740,56 2259,95 2276,88 30672,88
3. Валовой доход  1204,49 1313,46 1402,48 1441,31 1542,95 1681,74 1783,08 1790,59 1923,77 1885,11 1739,44 1420,05 1403,12 19327,12
4. Расходы по реализации 262,34 264,5 269,36 271,52 278 287,18 293,66 293,66 302,3 300,14 290,96 269,36 269,36 3390
5. Общие и административные расходы 531 532 533,8 534,6 537 540,4 542,8 542,8 546 545,2 541,8 533,8 533,8 6464
6. Доход (убыток) от продаж (стр. 3 - стр. 4-стр. 5) 411,15 516,96 599,32 635,19 727,95 854,16 946,62 954,13 1075,47 1039,77 906,68 616,89 599,96 9473,12
II. Операционные доходы и расходы                            
7. Проценты к получению                            
8. Проценты к уплате                            
9. Доходы от участия в других  организациях                            
10. Прочие операционные доходы (поступления от продажи основных средств и пр.)                            
11. Прочие операционные расходы* 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 24
III. Доходы и расходы от неосновной  деятельности                            
12. Доходы от неосновной деятельности (активы, полученные безвозмездно, курсовые разницы и пр.)                            
13. Расходы по неосновной деятельности (курсовые разницы и пр.)                           0
14. Доход (убыток) от обычной деятельности  до налогообложения (стр. 6 + стр. 7 - стр. 8 + стр. 9 + + стр. 10 - стр. 11 + стр. 12 - стр. 13) 409,15 514,96 597,32 633,19 725,95 852,16 944,62 952,13 1073,47 1037,77 904,68 614,89 597,96 9449,12
15. Корпоративный подоходный налог 81,83 102,99 119,46 126,64 145,19 170,43 188,92 190,43 214,69 207,55 180,94 122,98 119,59 1889,82
16. Доход от обычной деятельности после налогообложения (стр. 14 –

- стр. 15)

 327,32 411,97 477,85 506,55 580,76 681,73 755,70 761,71 858,77 830,22 723,74 491,91 478,37 7559,30
17. Дивиденды                            
18. Прочие платежи из чистого  дохода                            
19. Нераспределенный доход за период (стр. 16-стр. 17-стр. 18) 327,32 411,97 477,85 506,55 580,76 681,73 755,70 761,71 858,77 830,22 723,74 491,91 478,37 7559,30
20. Нераспределенный доход нарастающим  итогом с начала года 327,32 739,29 1217,14 1723,70 2304,46 2986,19 3741,89 4503,59 5362,37 6192,59 6916,33 7408,24 7886,62 7559,30
* Следует отметить, что для определения  налогооблагаемого дохода необходимо  учесть прочие операционные расходы,  которые должны составить 200 тенге  в каждом месяце

Информация о работе Финансовое планирование на предприятии