Финансовое планирование на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Декабря 2011 в 16:36, курсовая работа

Краткое описание

Цель данной работы заключатся в изучении роли и значения финансового планирования в современных условиях, а также в усвоении технологии организации системы бюджетирования на предприятии.
Исходя из цели, можно выделить следующие задачи:
- изучить процесс планирования затрат на производство;
- изучить технологии организации системы бюджетирования на современных предприятиях;
- проанализировать систему бюджетов предприятия и ее основные составляющие;
- на основе проведенного анализа разработать операционный и финансовый бюджеты для ООО «Орион».

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………...3
1. Организация планирования затрат на производство и реализацию продукции, работ и услуг на предприятии……………………………………5
2. Разработка операционного бюджета……………………………………….16
2.1. Бюджет продаж…………………………………………………………....16
2.2. Бюджет производства……………………………………………………..18
2.3. Бюджет производственных затрат………………………………………..20
2.4. Бюджет производственных запасов………………………………………24
2.5. Калькулирование себестоимости реализованной продукции…………...25
2.6. Бюджет расходов периода…………………………………………………26
2.7. Прогноз отчета о доходах и расходах……………………………………..26
3. Разработка финансового бюджета…………………………………………...27
3.1. Инвестиционный бюджет…………………………………………………..27
3.2. Прогноз отчета о движении денег…………………………………………27
3.3. Прогноз баланса…………………………………………………………….28
Заключение………………………………………………………………………29
Список используемой литературы………

Скачать целиком (110.39 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Финансовое планирование на предприятии.doc

— 989.50 Кб (Скачать файл)

     Планирование  затрат предприятия на производство и обращение продукции позволяет  рассчитать объем продаваемой продукции по себестоимости, прибыль от продажи продукции, оценить материалоемкость и трудоемкость продукции, прогнозировать потребность в оборотных средствах, вложенных в запасы, затраты и готовую продукцию и т. д.

     Бюджетирование  представляет собой процесс составления и исполнения бюджета - оперативный финансовый план краткосрочного периода, разрабатываемый обычно в рамках до одного года, отражающий расходы и поступления финансовых средств в процессе осуществления конкретных видов хозяйственной деятельности.

     Процесс бюджетирования – это достаточно сложный процесс, проходящий в несколько  этапов и требующий разработки и  составления различных бюджетов.

     Операционный  бюджет составляется по данным, предоставляемым  отделом маркетинга, и основное, предъявляемое к нему требование - предельная точность и обоснованность. Данный бюджет включает в себя бюджет продаж, бюджет производства, бюджет фонда оплаты труда, бюджет материальных затрат, бюджет прочих расходов и др.

     Финансовый  бюджет включает в себя документы, отражающие движение денежных потоков предприятия за период: инвестиционный бюджет, бюджет движения денежных средств, прогноз баланса. 

 

Список используемой литературы

  1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете». – Новосибирск:Сиб. унив. Изд-во, 2007. – 16 с.
  2. Конституция РФ: офиц. текст с историко-правовым комментарием. – М.: Норма, 2006. – 128 с.
  3. Налоговый кодекс Российской Федерации.-М.: Гросс-Медиа, 2008.–544 с.
  4. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 Приказ Минфина РФ от 27.11.2006г. №156н.
  5. Положение по бухгалтерскому учёту « Учёт материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 Приказ Минфина РФ от 26.03.2007г. №26н
  6. Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001 г. №16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».
  7. Баранникова Н.П. Справочник финансиста предприятий / Н.П.Баранникова – 4-е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 576 с.
  8. Вуколова Т.И. Управление финансами предприятия: Справочно-практическое пособие / Т.И. Вуколова, И.Н. Жук, Е.Ф. Киреева – М.: Мисанта. Книжный дом, 2005. - 224с.
  9. И.М. Карасева, Финансовый менеджмент: учеб. пособие / Карасева И.М. , Ревякина М.А. – М.: Омега-Л, 2009. - 335с.
  10. Клишевич, Н. Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ : учеб. пособие для вузов по специальности / Н. Б. Клишевич. — М.: КНОРУС, 2009. — 303с.
  11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. / В. В. Ковалев - М.: Финансы и статистика, 2004. - 432 с.
  12. Ковалев В.В. Финансы : учебник / В. В. Ковалев, - 2-е изд., перераб. и доп – М.: Проспект, 2006. - 640 с.
  13. Красова О.С. Бюджетирование и контроль затрат на предприятии: Практическое пособие / О.С.Красова – 2-е изд. стереотип. - М.: Омега-Л, 2007. – 169с.
  14. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: учебник / М.Н. Крейнина -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 532 с.
  15. Кузнецов Б.Т. Финансовый менеджмент: учеб. пособие для вузов / Б.Т. Кузнецов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 415 с.
  16. Макарова Л.Г. Экономический анализ в управлении финансами фирмы: учеб. пособие / Л.Г.Макарова, А.С.Макаров - М.: Академия, 2008. – 336с.
  17. Половинкин С.А. Управление финансами предприятия: учебно-практическое пособие / С.А. Половинкин – М.: ФБК ПРЕСС, 2001. – 376 с.
  18. Положенцева А. И. Финансы организаций (предприятий) : учеб. пособие для вузов / А. И. Положенцева, Т. Н. Соловьева, А. П. Есенкова; под общ. ред. Т. Н. Соловьевой. — М.: КНОРУС, 2008. — 206с.
  19. Полозова. А.Н. Управленческий анализ в отраслях: учеб. пособие для вузов / А. Н. Полозова, Л. В. Брянцева. — М.: КНОРУС, 2008. — 334с.
  20. Романовский М.В. Финансы: учебник / Под ред. М В. Романовского, О. В. Врубеля, Б.М. Сабанти.- М.: Юрайт-Издат, 2006.- 464 с.
  21. Суйц В.П. Управленческий учет: учебник / В.П.Суйц – М.: Высшее образование, 2007. - 371с.
  22. Траченко М. Б. Управление финансами (Финансы предприятий): учебник / М.Б.Траченко, под ред. проф. А.А. Володина. – М.: ИНФРА-М, 2004.- 504 с.
  23. Траченко М. Б. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / М.Б.Траченко - М.: Академия АйТи, 2005. – 220 с.
  24. Финансовый менеджмент: учебник / Под ред. д.э.н., проф. А.М. Ковалевой. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 284 с.
  25. Финансовый менеджмент: учебник для вузов / под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 415 с.

 

     

     Приложение 1 

     Таблица 1.1 – Бюджет продаж

Наименование Период
Декабрь

2008 г.

 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Всего

2009 г.

1. Запланированные продажи, шт. 340 350 360 370 400 430 460 460 500 490 460 360 360 5000
  АТ-11 70 70 80 80 80 90 90 90 90 90 80 80 80 1000
  АТ-12                            
2. Отпускные цены (без косвенных  налогов) за единицу, руб./шт.                            
  АТ-11 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000  
  АТ-12 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000  
3. Запланированные продажи, тыс.руб.                            
  АТ-11 2720 2800 2880 2960 3200 3440 3680 3680 4000 3920 3680 2880 2880 40000
  АТ-12 700 700 800 800 800 900 900 900 900 900 800 800 800 10000
4. Итого продажи (без косвенных  налогов), тыс. руб. 3420 3500 3680 3760 4000 4340 4580 4580 4900 4820 4480 3680 3680 50000
 

 

     

     Таблица 1.2 – График поступлений денежных средств от продаж в тыс. руб.

Наименование Период
Декабрь

2008г.

 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Всего

2009 г.

1. Остаток дебиторской задолженности  на начало периода 500 1294 1692 1826 1900 2076 2338 2540 2564 2788 2764 2518 1924  
2. Стоимость проданной, но неоплаченной  продукции 3420 3500 3680 3760 4000 4340 4580 4580 4900 4820 4480 3680 3680 50000
3. Ожидаемые поступления в декабре 1600                          
4. Поступления от продаж каждого  месяца                            
декабрь 1026 2052 342                     2394
1   1050 2100 350                   3500
2     1104 2208 368                 3680
3       1128 2256 376               3760
4         1200 2400 400             4000
5           1302 2604 434           4340
6             1374 2748 458         4580
7               1374 2748 458       4580
8                 1470 2940 490     4900
9                   1446 2892 482   4820
10                     1344 2688 448 4480
11                       1104 2208 3312
12                         1104 1104
5. Всего поступлений 2626 3102 3546 3686 3824 4078 4378 4556 4676 4844 4726 4274 3760 49450
6. Дебиторская задолженность на  конец периода 1294 1692 1826 1900 2076 2338 2540 2564 2788 2764 2518 1924 1844  

 

     

     Таблица 1.3 – Производственный бюджет в натуральных единицах

Наименование Период
Декабрь

2008 г.

 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Всего

2009 г.

1. Плановый объем продаж, шт.                                          
 АТ-11 340 350 360 370 400 430 460 460 500 490 460 360 360 5000
 АТ-12 70 70 80 80 80 90 90 90 90 90 80 80 80 1000
2. Плановые  остатки готовой продукции на  конец периода, шт.                            
 АТ-11 70 72 74 80 86 92 92 100 98 92 72 72 70 1000
 АТ-12 14 16 16 16 18 18 18 18 18 16 16 16 16 202
3. Остатки  готовой продукции на начало  периода, шт.                            
 АТ-11 100 70 72 74 80 86 92 92 100 98 92 72 72 1000
 АТ-12 50 14 16 16 16 18 18 18 18 18 16 16 16 200
4. Объем  выпуска готовой продукции, шт.                            
 АТ-11 310 352 362 376 406 436 460 468 498 484 440 360 358 5000
 АТ-12 34 72 80 80 82 90 90 90 90 88 80 80 80 1002
 

 

     

     Таблица 1.4 – Бюджет прямых затрат на материалы

Наименование Период
Декабрь

2008 г.

 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Всего

2009 г.

1. Плановый  объем производства, ед.                                          
 АТ-11 310 352 362 376 406 436 460 468 498 484 440 360 358 5000
 АТ-12 34 72 80 80 82 90 90 90 90 88 80 80 80 1002
2. Общая  потребность в материалах, кг.                            
2.1 АТ-11                            
сталь 1860 2112 2172 2256 2436 2616 2760 2808 2988 2904 2640 2160 2148 30000
литье 930 1056 1086 1128 1218 1308 1380 1404 1494 1452 1320 1080 1074 15000
2.2 АТ-12                            
сталь 204 432 480 480 492 540 540 540 540 528 480 480 480 6012
литье 136 288 320 320 328 360 360 360 360 352 320 320 320 4008
2.3 Всего-  сталь 2064 2544 2652 2736 2928 3156 3300 3348 3528 3432 3120 2640 2628 36012
2.4 Всего-  литье 1066 1344 1406 1448 1546 1668 1740 1764 1854 1804 1640 1400 1394 19008
3. Прямые  затраты на материалы, тыс.руб.                            
3.1 Сталь 412,8 508,8 530,4 547,2 585,6 631,2 660 669,6 705,6 686,4 624 528 525,6 7202,4
3.2 Литье 533 672 703 724 773 834 870 882 927 902 820 700 697 9504
3.3 Всего 945,8 1180,8 1233,4 1271,2 1358,6 1465,2 1530 1551,6 1632,6 1588,4 1444 1228 1222,6 16706,4

Информация о работе Финансовое планирование на предприятии