Финансовое планирование на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Декабря 2011 в 16:36, курсовая работа

Краткое описание

Цель данной работы заключатся в изучении роли и значения финансового планирования в современных условиях, а также в усвоении технологии организации системы бюджетирования на предприятии.
Исходя из цели, можно выделить следующие задачи:
- изучить процесс планирования затрат на производство;
- изучить технологии организации системы бюджетирования на современных предприятиях;
- проанализировать систему бюджетов предприятия и ее основные составляющие;
- на основе проведенного анализа разработать операционный и финансовый бюджеты для ООО «Орион».

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………...3
1. Организация планирования затрат на производство и реализацию продукции, работ и услуг на предприятии……………………………………5
2. Разработка операционного бюджета……………………………………….16
2.1. Бюджет продаж…………………………………………………………....16
2.2. Бюджет производства……………………………………………………..18
2.3. Бюджет производственных затрат………………………………………..20
2.4. Бюджет производственных запасов………………………………………24
2.5. Калькулирование себестоимости реализованной продукции…………...25
2.6. Бюджет расходов периода…………………………………………………26
2.7. Прогноз отчета о доходах и расходах……………………………………..26
3. Разработка финансового бюджета…………………………………………...27
3.1. Инвестиционный бюджет…………………………………………………..27
3.2. Прогноз отчета о движении денег…………………………………………27
3.3. Прогноз баланса…………………………………………………………….28
Заключение………………………………………………………………………29
Список используемой литературы………

Скачать целиком (110.39 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Финансовое планирование на предприятии.doc

— 989.50 Кб (Скачать файл)
 

 

     

     Таблица 1.5 – Бюджет закупок материалов в натуральном и стоимостном выражении

Наименование Период
Декабрь

2008 г.

 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Всего

2009 г.

1. Потребности в материалах для  производства готовой продукции,  кг                            
1.1 Сталь, кг 2064 2544 2652 2736 2928 3156 3300 3348 3528 3432 3120 2640 2628 36012
1.2 Литье, кг 1066 1344 1406 1448 1546 1668 1740 1764 1854 1804 1640 1400 1394 19008
2. Запас материалов на конец  периода, кг                            
2.1 Сталь 1017,6 1060,8 1094,4 1171,2 1262,4 1320 1339,2 1411,2 1372,8 1248 1056 1051,2 1032 14419,2
2.2 Литье 537,6 562,4 579,2 618,4 667,2 696 705,6 741,6 721,6 656 560 557,6 547 7612,6
3. Запас материалов на начало  периода, кг                            
3.1 Сталь 1018 1017,6 1060,8 1094,4 1171,2 1262,4 1320 1339,2 1411,2 1372,8 1248 1056 1051,2 14404,8
3.2 Литье 538 537,6 562,4 579,2 618,4 667,2 696 705,6 741,6 721,6 656 560 557,6 7603,2
4. Объем закупок материалов, кг                            
4.1 Сталь 2063,6 2587,2 2685,6 2812,8 3019,2 3213,6 3319,2 3420 3489,6 3307,2 2928 2635,2 2608,8 36026,4
4.2 Литье 1065,6 1368,8 1422,8 1487,2 1594,8 1696,8 1749,6 1800 1834 1738,4 1544 1397,6 1383,4 19017,4
5. Прямые затраты на материалы,  тыс. руб.                            
5.1 Сталь  412,8 508,8 530,4 547,2 585,6 631,2 660 669,6 705,6 686,4 624 528 525,6 7202,4
5.2 Литье 533 672 703 724 773 834 870 882 927 902 820 700 697 9504
5.3 Всего 945,8 1180,8 1233,4 1271,2 1358,6 1465,2 1530 1551,6 1632,6 1588,4 1444 1228 1222,6 16706,4
6. Запас материалов на конец  периода, тыс. руб.                            
6.1 Сталь  203,52 212,16 218,88 234,24 252,48 264 267,84 282,24 274,56 249,6 211,2 210,24 206,4 2883,84
6.2 Литье  268,8 281,2 289,6 309,2 333,6 348 352,8 370,8 360,8 328 280 278,8 273,5 3806,3
6.3 Всего 472,32 493,36 508,48 543,44 586,08 612 620,64 653,04 635,36 577,6 491,2 489,04 479,9 6690,14
7. Запас материалов на начало  периода, тыс. руб.                            
7.1 Сталь  203,6 203,52 212,16 218,88 234,24 252,48 264 267,84 282,24 274,56 249,6 211,2 210,24 2880,96
7.2 Литье  269 268,8 281,2 289,6 309,2 333,6 348 352,8 370,8 360,8 328 280 278,8 3801,6
7.3 Всего 472,6 472,32 493,36 508,48 543,44 586,08 612 620,64 653,04 635,36 577,6 491,2 489,04 6682,56
8. Сумма затрат на закупку материалов, тыс. руб. 945,52 1201,84 1248,52 1306,16 1401,24 1491,12 1538,64 1584 1614,92 1530,64 1357,6 1225,84 1213,46 16713,98

 

     

     Таблица 1.6 – График оплаты приобретенных материалов в тыс. руб.

Наименование Период
Декабрь

2007 г.

 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Всего

2009 г.

1. Остаток  кредиторской задолженности на  начало периода 140 612,76 740,92 764,26 793,08 840,62 885,56 909,32 932 947,46 905,32 818,8 752,92  
2. Закупки  материалов 945,52 1201,84 1248,52 1306,16 1401,24 1491,12 1538,64 1584 1614,92 1530,64 1357,6 1225,84 1213,46 16713,98
4. Выплаты  по закупкам каждого месяца                            
декабрь 472,76 472,76                       472,76
1   600,92 600,92                     1201,84
2     624,26 624,26                   1248,52
3       653,08 653,08                 1306,16
4         700,62 700,62               1401,24
5           745,56 745,56             1491,12
6             769,32 769,32           1538,64
7               792 792         1584
8                 807,46 807,46       1614,92
9                   765,32 765,32     1530,64
10                     678,8 678,8   1357,6
11                       612,92 612,92 1225,84
12                         606,73 606,73
5. Всего  выплат 472,76 1073,68 1225,18 1277,34 1353,7 1446,18 1514,88 1561,32 1599,46 1572,78 1444,12 1291,72 1219,65 16580,01
6. Кредиторская задолженность на  конец периода 612,76 740,92 764,26 793,08 840,62 885,56 909,32 932 947,46 905,32 818,8 752,92 746,73  

 

     

     Таблица 1.7 - Бюджет прямых затрат на оплату труда

Наименование/период Декабрь

2008г.

 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Всего

2009г.

1. Объем  продукции, подлежащей изготовлению, шт.                            
 АТ-11 310 352 362 376 406 436 460 468 498 484 440 360 358 5000
 АТ-12 34 72 80 80 82 90 90 90 90 88 80 80 80 1002
2. Общие  затраты рабочего времени, ч.                            
 АТ-11 (4 ч) 1240 1408 1448 1504 1624 1744 1840 1872 1992 1936 1760 1440 1432 20000
 АТ-12 (6 ч) 204 432 480 480 492 540 540 540 540 528 480 480 480 6012
Итого 1444 1840 1928 1984 2116 2284 2380 2412 2532 2464 2240 1920 1912 26012
3. Почасовая  ставка, руб. 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200  
4. Прямые  затраты на труд, тыс. руб.                            
 АТ-11 248 281,6 289,6 300,8 324,8 348,8 368 374,4 398,4 387,2 352 288 286,4 4000
 АТ-12 40,8 86,4 96 96 98,4 108 108 108 108 105,6 96 96 96 1202,4
Итого 288,8 368 385,6 396,8 423,2 456,8 476 482,4 506,4 492,8 448 384 382,4 5202,4

 

     

     Таблица 1.8 - Бюджет общепроизводственных расходов

Наименование Период
Декабрь

2008 г.

 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Всего

2009г.

1. Запланированные прямые затраты  труда, ч 1444 1840 1928 1984 2116 2284 2380 2412 2532 2464 2240 1920 1912 26012
2. Ставка переменных накладных расходов, руб./ч 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270  
3. Итого переменные накладные расходы,  тыс. руб. 389,88 496,8 520,56 535,68 571,32 616,68 642,6 651,24 683,64 665,28 604,8 518,4 516,24 7023,24
4. Постоянные общепроизводственные расходы, тыс. руб. 395 395 395 395 395 395 395 395 424,16 424,16 424,16 440,83 440,83 4919,14
В том числе:                            
4.1 Амортизация оборудования цеха 250 250 250 250 250 250 250 250 279,16 279,16 279,16 295,83 295,83 3179,14
4.2 Страхование имущества 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 120
4.3 Зарплата контролеров, мастеров, начальников цехов 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1200
4.4 Электроэнергия на освещение 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 240
4.5 Ремонт цеха 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 180
5. Итого общепроизводственные расходы,  тыс. руб. 784,88 891,8 915,56 930,68 966,32 1011,68 1037,6 1046,24 1107,8 1089,44 1028,96 959,23 957,07 11942,38
6. Итого ставка накладных расходов, руб/ч (стр. 5/стр. 1) 543,55 484,67 474,88 469,09 456,67 442,94 435,97 433,76 437,52 442,14 459,36 499,60 500,56  
7. Всего выплаты денежных средств,  тыс.руб. * 534,88 641,8 665,56 680,68 716,32 761,68 787,6 796,24 828,64 810,28 749,8 663,4 661,24 8763,24
* - Амортизация не вызывает реального оттока денежных средств, поэтому вычитается из общего объема общепроизводственных расходов

 

     

     Таблица 1.9 - Расчет себестоимости единицы готовой продукции

Наименование Период
Декабрь

2008 г.

 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Всего

2009 г.

1. Стоимость единицы затрат,руб.                            
1.1 Сталь 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200  
1.2 Литье 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500  
1.3 Рабочее время 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200  
1.4 Общепроизводственные расходы 543,55 484,67 474,88 469,09 456,67 442,94 435,97 433,76 437,52 442,14 459,36 499,60 500,56  
2. Затраты на АТ-11, руб.                            
2.1 Сталь (6 кг) 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 14400
2.2 Литье (3 кг) 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 18000
2.3 Рабочее время (4 ч) 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 9600
2.4 Общепроизводственные расходы (4 ч) 2174,18 1938,70 1899,50 1876,37 1826,69 1771,77 1743,87 1735,06 1750,08 1768,57 1837,43 1998,40 2002,24 22148,67
2.5 Итого затраты, руб. 5674,18 5438,70 5399,50 5376,37 5326,69 5271,77 5243,87 5235,06 5250,08 5268,57 5337,43 5498,40 5502,24 64148,67
3. Затраты на АТ-12, руб.                            
3.1 Сталь (6 кг) 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 14400
3.2 Литье (4 кг) 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 24000
3.3 Рабочее время (6 ч) 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 14400
3.4 Общепроизводственные расходы (6 ч) 3261,27 2908,04 2849,25 2814,56 2740,04 2657,65 2615,80 2602,59 2625,12 2652,86 2756,14 2997,59 3003,36 33223,0
3.5 Итого затраты, руб. 7661,27 7308,04 7249,25 7214,56 7140,04 7057,65 7015,80 7002,59 7025,12 7052,86 7156,14 7397,59 7403,36 86023,0

Информация о работе Финансовое планирование на предприятии