Управление капиталом

    Используется затратный метод ценообразования, основанный преимущественно на учете затрат на реализацию продукции. Мы используем метод прямых издержек, когда цены формируются на основе определения прямых затрат исходя из конъюнктуры рынка, ожидаемых цен продаж. Прямые затраты зависят от объема реализуемой продукции, а остальные (косвенные) относятся к финансовым результатам.

    Цены могут меняться в зависимости  от объема продукции, заказанной  клиентом. Также действует большая  система скидок. 

2.9. Система расчетов  и кредитования  

    В нашей организации используется несколько систем расчетов:

 с  поставщиками – предоплата, с отсрочкой платежа;

с покупателями – по факту получения товара, с отсрочкой платежа (от 7 до 45 дней).

    В основном все расчеты осуществляются безналичной формой, которую можно разделить на две группы: расчеты по обязательствам организации перед бюджетом, внебюджетными фондами (обязательные отчисления в Пенсионный фонд, фонд занятости и т.д.) и другие тому подобные платежи; расчеты по товарным операциям и хозяйственным договорам.

    Платежи в бюджет и внебюджетные  фонды производятся, как правило,  посредством платежных поручений.

Классификации форм безналичных расчетов по товарным операциям и хозяйственным договорам.

1. Относительно  факта свершения сделки (отгрузки  продукции, товаров и т.д.):

* предварительная  или авансовая оплата продукции  (товаров, работ и услуг);

* оплата  по факту свершения сделки.

2. С  точки зрения условий оплаты  сделки:

* акцептная  форма расчетов;

* безакцептная  форма расчетов;

* аккредитивная  форма расчетов (предварительное  резервирование средств для оплаты  сделки);

* плановые  платежи;

* зачет  взаимной задолженности (взаиморасчеты).

3. По  используемым платежным средствам:

* без  использования платежных средств  (расчет платежными требованиями, поручениями и др.);

4. По  источникам средств, привлекаемым  для финансирования сделки:

* за счет собственных средств организации (организации);

* за  счет кредитов и других заемных  средств;

* за  счет средств клиента (при посреднической  деятельности).

Предварительная оплата и плановые платежи производятся с использованием платежных поручений.

    Кредитованием ООО «Тотем-НН», как и расчетно-кассовым обслуживанием является  банк ВТБ 24. Мы являемся VIP-клиентами данного банка. Нам назначен персональный менеджер для оказания необходимых консультационных и экспертных услуг, обеспечения максимальной оперативности рассмотрения потребностей в кредитных продуктах ВТБ, а также для организации и сопровождения кредитных сделок с клиентами.

ВТБ предоставляет  нам краткосрочные кредиты до 1 года, среднесрочные кредиты от 1 до 2 лет и долгосрочные кредиты свыше 2 лет.

    Так же мы используем овердрафтное кредитование. Целью овердрафта является оперативное удовлетворение неотложных краткосрочных потребностей в обороте средств, проходящих по его счетам. ¹⁰

 

При этом Банк принимает на себя обязательство предоставлять клиенту возможность проводить платежи и получать наличные денежные средства на цели, предусмотренные действующими нормативными актами, с его банковского счета при отсутствии или недостаточности на нем собственных денежных средств.

Банк ВТБ 24 ЗАО предоставил кредитные линии в рублях. Максимальная сумма лимита кредитования (лимит выдачи, лимит задолженности и их сочетание) определяется с учетом потребностей клиента и на основании оценки его кредитоспособности и правоспособности, кредитной истории в Банке, специфики кредитуемого проекта и т.д. Непременным условием предоставления кредитных ресурсов является наличие у клиента счетов в ВТБ и положительной кредитной истории в Банке (в случае если заемщик ранее кредитовался), а также положительный результат анализа проекта, предоставленного клиентом.

Нам предоставлена  кредитная линия с лимитом задолженности. Кредит, предоставленный по кредитной линии, используем частями.  

2.10. Система страхования  

    Сфера деятельности страховых  организаций охватывает внутренний, внешний и смешанный страховые рынки. Особой организационной формой является медицинское страхование.

    Медицинское страхование – его цель гарантировать гражданам при возникновении страхового случая получение медицинской помощи за счет накопленных средств и финансировать профилактические мероприятия. В качестве субъектов медицинского страхования выступают гражданин, страхователь, страховая медицинская организация, медицинское учреждение. Согласно оборотно-сальдовой ведомости за 2007 год¹¹ ООО «Тотем-НН» заплатил в бюджет 55885,54 руб (ФФОМС – 19832,96; ТФОМС – 36052,58 руб).

    Государственное страхование представляет собой организационную форму, где в качестве страховщика выступает государство в лице специально уполномоченных на это организаций.

    Акционерное страхование – негосударственная организационная форма, где в качестве страховщика выступает частный капитал в виде акционерного обществ, уставный фонд которого формируется из акций (облигаций) и других ценных бумаг, принадлежащих юридическим и физическим лицам, что позволяет при сравнительно ограниченных средствах быстро развернуть эффективную работу страховых компаний.

    Взаимное страхование – негосударственная организационная форма, которая выражает договоренность между группой физических, юридических лиц о возмещении друг другу будущих возможных убытков в определенных долях согласно принятым условиям.

    Кооперативное страхование – негосударственная организационная форма. Заключается в проведении страховых операций кооперативами.

    По способу вовлечения в страховое  сообщество страхование осуществляется  в обязательной и добровольной  формах. Инициатором обязательного страхования является государство, которое в форме закона обязывает юридических и физических лиц вносить средства для обеспечения общественных интересов. Государство устанавливает обязательную форму страхования, когда страховая защита тех или иных объектов связана с интересами не только отдельных страхователей, но и всего общества.    Добровольное страхование – замкнутая раскладка ущерба, между членами страхового сообщества исходя из установленных правовых норм. Инициатором добровольного страхования выступает хозяйствующие субъекты, физические и юридические лица. В отличие от обязательного страхования возникает только на основе добровольно заключаемого договора между страхователем и страховщиком. Договор  страхования заключается обязательно в письменной форме. Добровольное страхование вступает в силу только после уплаты страхового взноса.

    Определение тарифной ставки  можно понять после того, как  будут понятны схема работы  страхового рынка. Так страховщик  и страхователь заключают между  собой сделку на то, что страховая  организация, окажет определенную услугу своему клиенту при наступлении страхового случая, указанного в договоре. Любая услуга имеет свою стоимость или цену, которая выражается в страховом взносе (тарифе, премии), которую страхователь уплачивает страховщику. Страховая премия устанавливается при подписании договора и остается неизменной в течение срока его действия.

     Реальная стоимость страховой  услуги состоит в том, что  если наступил страховой случай, то страховщик оплачивает затраты страхователя, возмещая ему тем самым ущерб, понесенный им в связи с происшедшим.

    На социальное страхование ООО «Тотем-НН» потратило 52852,17 руб и на страхование от несчастных случаев 3603,28 руб. 

     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  
 

Глава 3. Анализ состояния  управления капиталом  ООО «Тотем-НН»  и разработка мероприятий  по его улучшению

3.1. Анализ состояния управления собственным и заемным капиталом

Анализ  эффективности использования собственного и заемного капитала организаций  представляет собой способ накопления, трансформации и использования  информации бухгалтерского учета и  отчетности, имеющий целью:

• оценить текущее и перспективное финансовое состояние организации, т.е. использование собственного и заемного капитала;
• обосновать возможные и приемлемые темпы развития организации с позиции обеспечения их источниками финансирования;
• выявить доступные источники средств, оценить рациональные способы их мобилизации;
• спрогнозировать положение организации на рынке капиталов.

Анализ  эффективности использования капитала организаций проводится с помощью  различного типа моделей, позволяющих  структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями. При существующем положении наиболее приемлемыми для анализа являются дескриптивные модели. При этом не снимаются проблемы применения для анализа эффективности использования собственного и заемного капитала предикативных и нормативных моделей.

    В организации используется дескриптивные модели, или модели описательного характера, являются основными как для проведения анализа капитала, так и для оценки финансового состояния организации. К ним относятся:

- построение системы отчетных балансов;

- представление бухгалтерской отчетности в различных аналитических разрезах;

- структурный и динамический анализ отчетности;

- коэффициентный и факторный анализ;

- аналитические записки к отчетности.

    Все эти модели основаны на использовании информации бухгалтерской отчетности.

    Проведем анализ источников  и структур средств организации.

Таблица 6

     Анализ  источников средств организации (тыс. руб)