Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Октября 2011 в 17:26, дипломная работа

Краткое описание

Цель данной дипломной работы – провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия и на основании данных анализа предложить мероприятия по её снижению. Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Провести анализ экономического положения ООО «Гелеум-Дизайн».
2. Классифицировать дебиторскую и кредиторскую задолженности в структуре оборотных средств предприятия.
3. Рассмотреть вопросы учета дебиторов и кредиторов на ООО «Гелеум-Дизайн».
4. Проанализировать состав и структуру дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии их оборачиваемость.
5. По результатам анализа предложить мероприятия по управлению дебиторской и кредиторской задолженностями на предприятии.

Содержание работы

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты анализа расчетов дебиторского и кредиторского характера
Сущность и содержание дебиторской и кредиторской задолженности
Безналичные расчеты как основной фактор возникновения внешней дебиторской и кредиторской задолженности
Влияние дебиторской задолженности на финансовые результаты предприятия и методика управления дебиторской задолженностью
Глава 2. Анализ состояния расчетов дебиторского и кредиторского характера на примере ООО «Гелеум-Дизайн»
2.1 Организационная характеристика ООО «Гелеум-Дизайн»
2.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности
2.3 Анализ деловой активности предприятия и движения денежных средств
Глава 3. Проблемы и пути решения, связанные с возникновением дебиторской и кредиторской задолженности
Заключение
Список использованной литературы

Содержимое работы - 1 файл

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.docx

— 165.12 Кб (Скачать файл)

     Для углубленного анализа изучается  эффективность использования трудовых ресурсов предприятия. Для этого  проводится сопоставление темпов роста  производительности труда и заработной платы работников предприятия.

     Производительность  труда характеризуется затратами  труда на единицу произведенной  продукции или выполненной работы. В настоящее время в качестве оценочного показателя работы предприятия  применяется показатель производительности труда в стоимостном измерении, т.е. объеме работы при этом выражается в рублях дохода, производительность труда рассчитывается по формуле:

 

     ПР = О / Чсп , (1.13)

 

     где – О – объем продаж предприятия, руб.,

     Чсп – среднесписочная численность  работников, чел.

     Среднемесячная  заработная плата работников предприятия  определяется по формуле:

 

     ЗПср = ФЗП / Чсп , (1.14)

 

      где – ФЗП – фонд заработной платы, руб.

     При анализе необходимо сопоставить  динамику средней производительности труда с динамикой средней  заработной платы. С этой целью рассчитываются коэффициенты, характеризующий соотношение  темпов роста производительности труди  и средней заработной платы:

 

     kс = Тпм / Тзп , (1.15)

 

     Тпм – темпы роста производительности труда;

     Тзп – темпы роста средней заработной платы с учетом выплат материального  поощрения.

     При kс > 1 рост производительности труда опережает рост средней заработной платы. Лишь при соблюдении этого условия предприятие сможет успешно функционировать, расширять и совершенствовать производство. При kс = 1 производительность труда и средняя заработная плата измеряются одинаковыми темпами, при kс < 1 рост средней заработной платы опережает рост производительности труда, что ведет к увеличению себестоимости реализации товаров и снижает конкурентоспособность торгового предприятия на рынке товаров и услуг.

     Результаты  расчетов приведены в таблице 2.1.6.

     Из  данных таблицы 2.1.6. видно, что темпы  роста производительности труда  по годам исследуемого периода ниже, чем темпы роста заработной платы: kс = 1,1 < 1,6. Такое соотношение, сложившееся на предприятии, должно рассматриваться как отрицательная тенденция, которая ведет к повышению затрат и снижению эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.

     Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.

     Таблица 2.1.6.

     Соотношение темпов роста производительности труда  и средней заработной платы на ООО «Гелеум-Дизайн», тыс. руб.

    Показатели 2005 год 2006 год 2006 в % к 2005
    1. Выручка от продаж, тыс. руб. 9932 10277 103,4
    2. Среднесписочная численность работников, чел. 74 67 90,5
    3. Затраты на оплату труда, тыс.руб. 1025 1650 161,7
    4. Производительность труда одного  работника, тыс.руб./чел. 134,2 153,4 114,4
    5. Среднемесячная зарплата одного  работника, руб. 1385,1 2463,8 178,7
 
 

     Оценка  платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности  оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения  их в денежные средства. Чем меньше требуется времени инкассации данного  актива, тем выше его ликвидность.

     Оборотные средства – это активы предприятия, которые в результате его хозяйственной  деятельности полностью переносят  свою стоимость на готовый продукт, принимают активное участие в  процессе производства, изменяя при  этом натурально-вещественную форму.

     Оборотные средства представляют собой запасы товаров, денежных средств в кассе, средств в расчетах, средства на счетах в банке и прочие оборотные  средства.

     Оборотные средства обслуживают весь процесс  воспроизводства, отражая реальное движение товарно-материальных ценностей. От состояния оборотного капитала, скорости его обращения зависят  результаты деятельности предприятия, а, следовательно, финансовое положение, платежеспособности и конкурентоспособность  предприятия.

     Основными показателями эффективности использования  оборотных средств являются следующие:

     - скорость обращения оборотных  средств (длительность одного  оборота) определяется отношением  продолжительности отчетного периода  к количеству оборотов:

 

     n = (Т * ОС) / В , (1.16)

 

     где Т – продолжительность периода  времени, дн.,

     ОС  – сумма оборотных средств, руб.,

     В – выручка предприятия, руб.

     Длительность  одного оборота характеризует организационно-технический  уровень производственно-хозяйственной  деятельности:

     - коэффициент оборачиваемости оборотных  средств (количество оборотов  всех оборотных средств):

 

     Коб = В / ОС , (1.17)

 

     - коэффициент закрепления оборотных  средств (обратный коэффициент  оборачиваемости) показывает фондоемкость  продукции по оборотным средствам:

 

     Кз = ОС / В , (1.18)

 

     Исходя  из приведенных коэффициентов, результаты расчетов сведены в таблицу 2.1.7.

 

      Таблица 2.1.7.

     Динамика  и эффективность использования  оборотных средств на ООО «Гелеум-Дизайн»

    Показатели 2005 год 2006 год 2006 в % к 2005
    1.Выручка  от продаж тыс./руб. 9932 10277 103,5
    2. Скорость обращения оборотных  средств, дни. 9,1 4,1 45,1
    3. Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств, об. 18,9 32,1 169,8
    4. Коэффициент закрепления оборотных  средств, руб./руб. 0,11 0,27 245,4
 

     Данные  таблицы 2.1.7. показывают, что на исследуемом  предприятии в течение анализируемого периода величина оборотных средств  увеличилась в большей степени  по сравнению с основными средствами, вложенными в товарные запасы. Это  означает увеличение денежных средств  у предприятия. Это можно рассматривать  как положительную тенденцию  улучшения финансовое положение  предприятия. Однако темпы роста  реализации продукции выше темпов роста  оборотных средств, что привело  к снижению отдачи и повышению  оборачиваемости оборотных средств  к концу 2006 года 32,1 дней к 2005 году. Увеличение скорости обращения за этот период потребовало привлечения дополнительной величины оборотных средств.

     Финансовое  состояние предприятия – это  комплексное понятие, характеризующееся  системой абсолютных и относительных  показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия. Анализ финансового состояния  является одним из элементов предупреждения банкротства на самых ранних стадиях.

     Финансовые  результаты деятельности предприятия  характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и  выше уровень рентабельности, тем  эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.

     Для анализа финансовых результатов  используется в первую очередь информация отчета о прибылях и убытках. Результаты деятельности ООО «Гелеум-Дизайн»  в таблице 2.1.8.

 

     Таблица 2.1.8

     Анализ  финансовых результатов ООО «Гелеум-Дизайн»

Показатели 2005 год 2006 год Отклонения 2006 к 2005, в  %
1.Выручка  от продажи 9932 10277 +345 103,5
2. Себестоимость продаж 7834 8256 +422 105,3
3. Валовая прибыль 2098 2021 -77 96,3
4. Коммерческие расходы 1968 1643 -325 83,4
5. Управленческие расходы 203 256 +53 126,1
6. Прибыль от продаж 130 378 +248 290,7
7. Прочие операционные доходы 1148 926 -222 80,6
8. Прочие операционные расходы 554 775 +221 139,8
9. Внереализационные доходы 108 117 +9 108,3
10. Внереализационные расходы 328 934 +606 284,7
11. Прибыль до налогообложения 231 341 +110 147,6
12. Текущий налог на прибыль 208 15 -193 73,8
13. Чистая прибыль 405 439 +34 108,3
 

     Анализ  результатов финансовой хозяйственной  деятельности ООО «Гелеум-Дизайн»  приведенный в таблице 2.1.8., позволяет  сделать вывод о том, что в 2006 году произошло увеличение прибыли  на 9% по сравнению с 2005 годом. Снизилась  валовая прибыль на 6,3% по сравнению  с предыдущим годом. Но, несмотря на это, прибыль до налогообложения  и чистая прибыль увеличились, а  это говорит об эффективной деятельности предприятия в 2006 году по сравнению  с 2005 годом.

     Анализ  финансового состояния предприятия  ООО «Гелеум-Дизайн» следует начинать с общей оценки структуры средств  хозяйствующего субъекта и источников их формирования, изменения ее на конец  года в сравнении с началом  по данным баланса.

     Для анализа финансовых показателей  работы предприятия составляется таблица 2.1.9., показывающая структуру имущества (средств).

 

     Таблица 2.1.9.

     Структура имущества ООО «Гелеум-Дизайн»

    Показатели 2005 год 2006 год Темп роста  в % В % к имущ. в 2005 В % к имущ. в 2006 Отклонения (+,-)
    1. Внеоборотные активы 8028,8 6424,3 80 80,9 62,6 -1604,5
    2. Оборотные активы 1883,9 3823,1 202,9 17,1 36,3 +1939,2
    3. Капитал и резервы 7598,7 7709,6 101,4 0,8 0,7 +110,9
    4.Долгосрочные  обяз. 116,3 202,6 174,2 1,1 0,2 +86,3
    5. Краткосрочные обяз. 2197,7 2335,2 106,2 0,1 0,2 +137,5
    Всего имущества 9912,7 10247 103,3 100 100 +334,3

Информация о работе Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии