По  аккредитиву с условием платежа  по предъявлении бенефициар получает выручку после представления  документов в банк и их проверки (в международном обороте процедура  именуется "документы против платежа"). Банк должен произвести проверку документов в срок, не превышающий семи рабочих  дней после их поступления. Платеж может  быть, однако, произведен валютированием (зачислением на счет бенефициара), отсроченным на несколько дней, если исполняющий банк получает покрытие не прямо от банка-эмитента, а через  последующие структуры (в порядке "рамбурса").

     По  акцептному аккредитиву продавец (бенефициар) выставляет переводный вексель на банк-эмитент, подтвердивший или третий банк, который при предъявлении документов вместо платежа производит его акцепт.

     По  аккредитиву с отсроченным платежом при предоставлении бенефициаром документов, соответствующих условиям аккредитива, банк-эмитент или подтвердивший  банк выдает письменное обещание произвести платеж при наступлении согласованного сторонами срока, определенного  условиями аккредитива. Такой платеж возможен как по подтвержденным, так  и по неподтвержденным аккредитивам. Срочные аккредитивы являются инструментом финансирования покупателя так же, как и акцептные аккредитивы.

     Аккредитивы с негоциацией (покупкой) оплачиваются обычно в банке-эмитенте по представлении  документов или при наступлении  срока и предусматривают при  прохождении документов возможность  их негоциации (покупки) каким-либо банком или определенно указанным банком, которые рассматриваются как  исполняющие. Практически такая  процедура сводится к предоставлению кредита продавцу.

     Исполняющий банк негоциирует (покупает) документы  по аккредитиву, если они соответствуют  его условиям и если аккредитив был  им подтвержден. В противном случае документы отправляются банку-эмитенту и только после поступления покрытия их эквивалент выплачивается бенефициару.

     Условия аккредитива с авансовым платежом могут предусматривать осуществление  части платежей авансом в счет суммы аккредитива. Различают обеспеченные и необеспеченные авансовые платежи. Необеспеченные авансовые платежи  связаны для получателя с риском недобросовестного использования  плательщиком полученных средств. Обеспечением возврата аванса в этом случае может  служить гарантия банка, которая  обычно содержит условие снижения ее суммы по мере выполнения поставок и осуществления соответствующих  платежей.

     Если  товар поставляется отдельными партиями через определенные промежутки времени, стороны могут согласовать открытие револьверного аккредитива, сумма  которого, покрывая очередную частичную  поставку, после осуществления платежа  автоматически восстанавливается  в прежнем размере. Револьверная оговорка может формулироваться  в различных вариантах, например, сумма аккредитива после выплаты  может возобновляться несколько  раз до достижения установленной  максимальной суммы.

     Аккредитив  обычно открывает банк покупателя по его поручению после того, как  стороны по договору купли-продажи  согласуют условия поставки и  порядок расчетов. В договоре при  этом указывается:

     1. Наименование банка-эмитента.

     2. Вид аккредитива и способ его исполнения.

     3. Порядок извещения плательщика (бенефициара) об открытии аккредитива.

     4. Полный перечень и точная характеристика документов представляемых плательщиком для получения средств по аккредитиву.

     5. Срок представления документов после отгрузки товара.

     6. Срок действия аккредитива и другие необходимые условия.

     Положение о безналичных расчетах предусматривает, что для открытия аккредитива  плательщик должен представить своему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке, где следует указать:

     1. Номер договора, по которому открывается аккредитив.

     2. Срок действия аккредитива (число и месяц его закрытия).

     3. Наименование плательщика.

     4. Наименование банка, исполняющего аккредитив.

     5. Место исполнения аккредитива.

     6. Полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления (полный развернутый перечень может указываться в приложении к заявлению).

     7. Вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных.

     8. Для поставки каких товаров (услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказания услуг).

     9. Сумму аккредитива.

     10. Способ реализации аккредитива.

     После урегулирования с клиентом всех деталей  поручения на открытие аккредитива  и вопроса постановки покрытия банк-эмитент  направляет банку бенефициара (исполняющему банку) извещение об открытии аккредитива  с просьбой подтвердить его. Одновременно об этом уведомляется клиент. Исполняющий  банк проверяет содержание и подлинность  аккредитива, однако он не обязан давать свое подтверждение и брать на себя ответственность за платеж по аккредитиву. Его решение определяется его отношениями с банком-эмитентом  и другими обстоятельствами. В  случае отказа подтвердить аккредитив исполняющий банк соответственно информирует  банк-эмитент, а аккредитив авизует  бенефициару без подтверждения.

     Получив аккредитив, бенефициар немедленно проверяет  его текст и при необходимости  сразу же согласовывает с плательщиком (приказодателем) возможные изменения. Соблюдение сроков в аккредитивной  операции имеет большое значение. Началом действия аккредитива считается  дата его открытия. В аккредитиве  должен быть указан срок представления  документов после отгрузки. Унифицированные  правила устанавливают, что в  противном случае банки не принимают  документы, представленные им позже  чем через 21 день после даты отгрузки. Иногда аккредитив содержит и другие сроки, относящиеся к операции.

     Для использования аккредитива бенефициар (плательщик) должен представить в  исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. Это может произойти только после  выполнения поставки, поскольку они обычно включают также и транспортный документ. Предпосылкой платежа является передача документов в полном объеме, безупречном состоянии и в установленный аккредитивом срок.

     Банк  проверяет документы в разумный срок, но не позднее чем в течение  семи рабочих дней после получения, после чего при отсутствии замечаний  кредитует счет бенефициара. Исполняющий  банк отсылает документы банку-эмитенту и одновременно на сумму платежа  бенефициару дебетует его корреспондентский  счет. Возмещение может быть получено и в другом, заранее определенном банке, так называемом "рамбурсном банке", который обычно связан корреспондентскими отношениями с банком-эмитентом  и банком, подтвердившим аккредитив. Положение о безналичных расчетах возлагает на исполняющий банк обязанность  проверять при выплате по аккредитиву  соблюдение плательщиком всех условий  аккредитива, правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати заявленным образцам, а  также наличие надлежащей акцептной  надписи, если условиями аккредитива  предусмотрен акцепт уполномоченного  получателя.

     Если  при проверке поступивших к нему документов банк-эмитент установит, что они имеют отклонения от условий  аккредитива, он по своему усмотрению может предложить приказодателю (клиенту) принять их, несмотря на расхождения (например, если они несущественны). При отсутствии согласия последнего на это он в течение семи дней информирует о выявленных несоответствиях  подтвердивший банк, возвращает документы  и имеет право потребовать  возмещения ранее дебетованной суммы  с процентами.

     Унифицированные правила подробно описывают некоторые  документы, наиболее часто фигурирующие в условиях аккредитивов: транспортные, страховые, счет-фактуру. Так, различным  видам транспортных документов посвящается  ряд статей. Другие документы рассматриваются  в общих чертах. Транспортным документом является документ, подтверждающий факт отгрузки товара, оплачиваемого с  аккредитива. В зависимости от пути, которым товар отправляется, это может быть морской или речной коносамент, документ на смешанные перевозки, железнодорожная, авиационная или автомобильная накладная, почтовая квитанция. Представляемый по аккредитиву комплект документов всегда включает счет-фактуру, может включать страховой полис или сертификат, а также весовой и упаковочный листы, сертификат анализа и контроля и другие документы. Положение о безналичных расчетах специально регламентирует порядок представления по аккредитиву реестра счетов. В случае несоответствия данных, содержащихся в документах, условиям аккредитива, банк не принимает их, и аккредитив теряет свое качество надежного обеспечения платежа. Поэтому тщательная проверка, как плательщиком, так, и получателем соответствия документам условий аккредитива имеет первостепенное значение.

     Аккредитив  должен определять в деталях, какие  документы и какого содержания будут  требоваться. При отсутствии точных инструкций в этом отношении банк принимает документы такими, какими они представлены, если их данные не противоречат какому-либо другому из представленных документов.

     Когда у бенефициара нет возможности  устранить выявленные в документах отклонения от условий аккредитива, исполняющий банк может согласиться  произвести платеж с оговоркой последующего одобрения документов получателем, если банк считает отклонения несерьезными и при условии, что бенефициар представит гарантию возврата выплаченных  средств по первому требованию. Однако следует иметь в виду, что выплата "с оговоркой" связана для  плательщика с определенным риском, так как если получатель не примет документы и выплаченная сумма  будет возвращена — возможно, с уплатой комиссии, расходов и пени, — последующая возможность реализации поставленного товара может оказаться под вопросом.

     Закрытие  аккредитива в исполняющем банке  производится: — по истечении срока аккредитива;

     — по заявлению бенефициара об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения его срока;

     — по заявлению приказодателя об отзыве аккредитива или уменьшении его суммы (при отзывном аккредитиве — по одностороннему заявлению, а при безотзывном — с согласия бенефициара).

     О закрытии аккредитива исполняющий  банк уведомляет банк-эмитент. Не использованная по аккредитиву сумма перечисляется  этому банку по его указанию и  возвращается им на счет плательщика. Все последующие претензии из основного договора между сторонами  по существу самой поставки товара (оказания услуг) рассматриваются сторонами  непосредственно без участия  банков. При осуществлении исполняющим  банком платежа по аккредитиву или  иной операции в соответствии с его  условиями банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы. Расходы  по аккредитивной операции, которые  обычно возлагаются на приказодателя (получателя), представляют собой ряд  комиссий банка:

     - за открытие аккредитива;

     - за авизование аккредитива без  подтверждения; 

     - за подтверждение аккредитива;

     - за изменение аккредитива;

     - за проверку документов и выплату  с аккредитива или акцепт переводного  векселя, а также некоторые  другие расходы, в частности,  почтовые.

      Схема документооборота при аккредитивной  форме расчетов

     Рис. 4 Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов