Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии

     4. Указание валюты платежа.

     5. Указание даты и места составления чека.

     6. Подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя. Как и в случае векселя, отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

     Чек может передаваться по индоссаменту, причем при оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов. При этом индоссамент, совершенный  плательщиком, является недействительным, что призвано не допустить появление  в обороте уже оплаченных банком чеков. Лицо, владеющее переводным чеком, полученным по индоссаменту, считается  его законным владельцем, если оно  основывает свое право на непрерывном  ряде индоссаментов.

     Платеж  по чеку может быть гарантирован полностью  или частично посредством аваля. В отношении аваля действуют  правила, сходные с действующими в отношении векселя. То же относится  и к последствиям отказа от оплаты чека, который должен быть удостоверен:

     — совершением нотариусом протеста;

     — отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате;

     — отметкой инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен.

     В случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным  по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед  ним солидарную ответственность. В  этом случае чекодержатель вправе потребовать  от указанных лиц оплаты суммы  чека, своих издержек на получение  оплаты, а также процентов в  соответствии с установленными санкциями  за просрочку в исполнении денежного  обязательства согласно п. 1 ст. 395 ГК РФ.

     Расчеты в порядке плановых платежей производятся в тех случаях, когда между  плательщиками и получателями сложились  устойчивые хозяйственные и расчетные  отношения, а поставки носят регулярный характер. Сущность данной формы заключается  в том, что получатель оплачивает поступающий товар равными суммами  в сроки, установленные соглашением  между плательщиками и получателями (как правило, не реже чем через 5 дней). Расчетные документы при данной форме расчетов могут выписываться как получателем (платежные поручения-требования), так и плательщиком (поручения, чеки). Стороны периодически уточняют состояние расчетов и на основании фактического отпуска товаров производят перерасчет. Расчеты уточняют один раз в 5, 10 или 15 дней, но не реже чем через 30 дней.

     Расчеты в порядке плановых платежей позволяют  значительно уменьшить объем  учетной и финансовой работы, поскольку  отпадает необходимость контроля за оплатой каждого отдельного платежного документа.

 
     

3. . Влияние дебиторской  задолженности на  финансовые 

     результаты  предприятия и  методика управления дебиторской 

     задолженностью

 

     Недостаток  оборотных денежных средств, с одной  стороны, и избыток плохо ликвидных  товаров, с другой стороны, приводят к неликвидности баланса предприятия, то есть к тому состоянию, когда предприятие не может быстро (или хотя бы в срок) вернуть долги своим кредиторам. Пассивная часть баланса предприятия, сформированная кредиторской задолженностью, оказывается "обеспеченной" в активе либо неликвидным товаром, либо дебиторской задолженностью.

     Согласно  ст. 410 ГК РФ возможно прекращение обязательства полностью или частично путем зачета встречного требования к должнику. Для того чтобы зачет встречных требований был возможен, необходимо, чтобы зачитываемые требования удовлетворяли следующим условиям:

• необходимо обеспечить встречность требований;
• необходимо обеспечить однородность требований. Например, оба требования должны быть денежными или оба должны быть товарными. Причем по общему правилу обстоятельства происхождения требований в этом случае не играют никакой роли;

     — необходимо, чтобы сроки исполнения зачитываемых требований либо были уже наступившими, либо были определены как "до востребования". Следует заметить, что если срок исполнения требования не указан, он считается "до востребования", а также нельзя зачесть требования, если хотя бы для одного из них срок наступит в будущем;

     — необходимо волеизъявление хотя бы одной из сторон зачета. Законодательство не предусматривает в обязательном порядке согласие двух сторон зачета. Норма о достаточности волеизъявления одной стороны является императивной, и любое соглашение сторон о недопустимости зачета встречных требований без согласия контрагента ничтожно. Хотя обоюдное волеизъявление, заключенное договором зачета, будет только приветствоваться;

     — необходимо, чтобы зачитываемые требования были действительными, то есть не являлись бы фиктивными, вымышленными либо притворными. Также необходимо обратить внимание, чтобы по зачитываемым требованиям еще не истекли сроки исковой давности, либо пресекательные сроки, предусмотренные законодательством либо договором, из которого данное требование вытекает. Когда истекают сроки пресекательной давности, требование становится недействительным. Когда же речь идет об истечении сроков исковой давности, это еще не означает недействительности требования, однако сделка зачета в этом случае недопустима на основании ст. 411 ГК РФ. Договорные отношения в преобладающем большинстве предусматривают условие предварительной оплаты договорных обязательств, однако, если такой пункт в договоре отсутствует, оплата товаров, работ услуг не совпадает по времени с их предоставлением, а производится позднее. Такие взаимоотношения между получателем и плательщиком называются коммерческим кредитованием .

     С одной стороны, коммерческое кредитование позволяет увеличить объем производства и реализации товаров, но, с другой стороны, у плательщика возникает  ряд проблем, таких, как нехватка оборотных средств, неплатежи, сложность  контроля за несвоевременностью получения  платежей, возможность появления  сомнительных долгов. Таких проблем  можно избежать с помощью факторинга.

     Основным  документом, регулирующим факторинговые  операции, является Гражданский кодекс РФ, которым предусмотрены достаточно подробные правила, регулирующие эти  отношения.

     Помимо  договора факторинга, Гражданским кодексом РФ регулируются также отношения  цессии (сделки по уступке требования). Цессия в отличие от договора факторинга, используемого в предпринимательской  деятельности, носит общегражданский  характер и имеет более широкое  применение. Общим правилом для цессии является переход права первоначального  кредитора к новому кредитору  в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту  перехода права. Иное может быть предусмотрено  законом или договором. Объем  же денежных требований, уступаемых финансовому  агенту, может быть различным и  должен быть четко определен в  договоре. Отличительной чертой договора факторинга является и предусмотренная  законом возможность уступки  права на получение денежных средств, которое возникнет в будущем.

     Таким образом, ряд правил о цессии распространяется на факторинг (например, в отношении  формы договора факторинга), в то время как обратной зависимости  нет.

     При вексельной оплате поступающих ресурсов или продаваемой продукции (работ, услуг) могут использоваться простые  и переводные векселя.

     Простой вексель - это письменное долговое денежное обязательство одной стороны (векселедателя) уплатить определенную сумму денег по наступлении срока платежа другой стороне (векселедержателю) по совершенным торговым сделкам или в уплату за выполненные работы или оказанные услуги. В нем указывают место и дату выдачи, сумму обязательства в целом или с выделением обязательства по оплате процентов, срок и место платежа, наименование получателя, подпись векселедателя.

     Переводной  вексель (тратта) выписывается кредитором (трассантом) и содержит приказ дебитору (трассату) уплатить указанную в  векселе сумму третьему лицу (ремитенту) или предъявителю. Этот документ превращается в долговое обязательство после  его акцепта трассатом. С помощью  передаточной надписи (индоссамента) вексель  может использоваться неоднократно, тем самым, выполняя функцию универсального кредитно-расчетного документа. Существенно  убыстряет оборот средств учет (дисконтирование) векселей в банках. В этом случае векселедержатель посредством индоссамента передает вексель банку до наступления  срока платежа и получает вексельную сумму за вычетом учетного процента в пользу банка, называемого дисконтом.

     В развитии вексельного обращения  в стране существенна роль постановления  Правительства от 26 сентября 2000 г. № 1024, в соответствии с которым с 1 ноября 2000 г. в хозяйственный оборот внедрены единые образцы бланков для простого и переводного векселя. Указанные бланки могут применяться при заключении хозяйственных договоров на срок не более 180 дней.

     Постановлением  рекомендовано Центральному банку  РФ использовать для проведения переучетных  операций векселя, и поручено представить  Правительству РФ данные об учтенных коммерческими банками векселях небанковских учреждений, но не погашенных в срок. Предусмотрены ускоренные процедуры внеочередного судебного рассмотрения исков о погашении долговых обязательств, оформленных векселями. В настоящее время учет расчетов с использованием векселей у получателя векселя рекомендуется осуществлять по упрощенной схеме на тех же счетах, на которых отражаются расчеты без использования векселей. Выделение расчетов с использованием векселей осуществляется в аналитическом учете.

 

 

      ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ  РАСЧЕТОВ ДЕБИТОРСКОГО И КРЕДИТОРСКОГО  ХАРАКТЕРА НА ПРИМЕРЕ  ООО «ГЕЛЕУМ-ДИЗАЙН»

 
     

1. Организационная характеристика ООО  «Гелеум-Дизайн»

 

     Общество  с ограниченной ответственностью «Гелеум-Дизайн», именуемое в дальнейшем ООО «Гелеум-Дизайн», создано в соответствие с Федеральным  законом от 08.02.1998 года № 14-ФЗ «Об  обществах с ограниченной ответственностью».

     ООО «Гелеум-Дизайн» руководствуется  в своей деятельности Гражданским  кодексом Российской Федерации, Федеральным  законом от 08.02.1998 года № 14-ФЗ «Об  обществах с ограниченной ответственностью», а также настоящим Уставом. ООО  «Гелеум-Дизайн» обладает правами  юридического лица с момента его  государственной регистрации в  установленном порядке, имеет расчетный  и иные счета в учреждениях  банков, печать и штамп со своим  наименованием и указанием места  нахождения ООО «Гелеум-Дизайн», бланки установленного образца, товарный знак и знаки обслуживания.

     ООО «Гелеум-Дизайн» имеет в собственности  обособленное имущество, учитываемое  на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные и  личные неимущественные права, нести  обязанности, быть истцом и ответчиком в суде и арбитраже.

     Общество  имеет гражданские права и  несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления  любых видов деятельности, не запрещенных  федеральными законами, в соответствии с целью и предметом деятельности.

     ООО «Гелеум-Дизайн» несет ответственность  по своим обязательствам всем принадлежащим  ему имуществом и не отвечает по обязательствам своего учредителя.

     Учредитель  ООО «Гелеум-Дизайн» не отвечает по его обязательствам и несет  риск убытков, связанных с деятельностью  ООО «Гелеум-Дизайн», в пределах стоимости внесенного им вклада.

     В случае несостоятельности (банкротства) ООО «Гелеум-Дизайн» по вине учредителя или по вине других лиц, которые имеют  право давать обязательные для ООО  «Гелеум-Дизайн» указания либо иным образом имеет возможность определять его действия, на указанного учредителя или других лиц в случае недостаточности  имущества ООО «Гелеум-Дизайн»  может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

     Российская  Федерация, субъекты Российской Федерации  и муниципальные образования  не несут ответственности по обязательствам ООО «Гелеум-Дизайн», равно как  и общество не несет ответственности  по обязательствам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации  и муниципальных образований.

     Основной  целью создания ООО «Гелеум-Дизайн»  является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли.

     Предметом деятельности ООО «Гелеум-Дизайн»  является:

     - производство и реализация стройматериалов,  сборно-разборных строений.

     - продажа леса, лесопиление, деревообработка;

• строительство объектов промышленного и гражданского назначения, выполнение строительно-монтажных работ;
• подготовительная работа на строительной площадке;
• возведение несущих и ограждающих конструкций зданий и сооружений,
• консультационные услуги в области строительства и недвижимости;
• строительство, реконструкция и ремонт жилых и нежилых помещений;

       Виды деятельности, требующие лицензирования, ООО «Гелеум-Дизайн» осуществляет только после получения соответствующих лицензий.