Совершенствование управления финансами на малых предприятиях

      Как показывает анализ актива баланса, запасы занимают значительную долю в оборотных активах. В основном ООО «Надежда» закупает их большими партиями, оплачивая их с небольшими скидками, и поэтому склад всегда перегружен. Однако при этом  у организации нет своей машины, на котором можно было перевозить эти материалы до объектов и поэтому приходиться нанимать машину за определенную плату.

       При формировании оборотного капитала очень важно определить разумное соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностями. При этом необходимо проводить оценку не только своих собственных условий кредитования покупателей, но и условий кредита поставщиков материальных ресурсов, с точки зрения уменьшения затрат или увеличения дополнительного дохода, получаемого предприятием при использовании скидок. Здесь нужен хороший расчет расходования материалов по объектам и сроки, за которые они будут использованы и объект будет сдан.

        Рассмотрим данный вариант на следующем примере, при этом в качестве исходной информации будут следующие данные: при оказании услуги по шиферной кровле необходим шифер в количестве 1000 000 шт., который в г.Уфе стоит 200 руб./шт., а в г.Стерлитамак -  180 руб./шт. и транспортные расходы: за перевозку 500 000 шт. по Уфе будет 1000 руб., а со Стерлитамака – 10 000 руб.

Таблица 3.1 - Расчет финансового результата при сравнительной оценке вариантов оплаты закупаемого товара

       Как  показал  расчет,  предприятию  выгодно использовать скидки, однако необходимо учитывать и другие расходы, например, такие как складирование. При формировании оборотного капитала очень важно определить разумное соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностями. При этом необходимо проводить оценку не только своих собственных условий кредитования покупателей, но и условий кредита поставщиков материальных ресурсов, с точки зрения уменьшения затрат или увеличения дополнительного дохода, получаемого предприятием при использовании скидок. Здесь нужен хороший расчет расходования материалов по объектам и сроки, за которые они будут использованы и объект будет сдан.

        Следовательно, разработка планов производства с ориентиром на общее количество затрат материалов по объектам - способ избежать излишнего связывания средств в оборотных активах и, следовательно, рычаг оптимизации состояния компании.

       Необходимо помнить, что, обеспечивая бесперебойные поставки исходного сырья и комплектующих и не позволяя срывов в технологической цепочке, предприятие способствует улучшению финансовых показателей компании.

        Большая дебиторская задолженность - проблема многих предприятий. Усилия по своевременному востребованию задолженности дебиторов - также способ оптимизировать финансовое состояние компании. К организационным мерам оптимизации дебиторской задолженности можно отнести постановку процедуры контроля выставленных счетов (реестр покупателей, дата выставления счета, установленная дата оплаты счета, контактное лицо покупателя, ответственное лицо за контакт с покупателем от предприятия). К юридическим мерам оптимизации дебиторской задолженности относится, например, включение в договор продаж пункта об инвентаризации склада продавца (при продажах через посредников), включение в договор продаж штрафных санкций за просроченную оплату счетов.

3.3.Разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости предприятия ООО «Надежда»

       После оценки величины и структуры активов и пассивов сделан краткосрочный прогноз типа финансового состояния ООО «Надежда». Значения трехкомпонентного показателя S остались равными {0,0,0} как для 2008 года, так и на 2009 год. Отсюда следует, что тип финансовой ситуации предприятия остался неизменным: кризисное финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности. Исследуемое предприятие в долгосрочном периоде должно стремиться к абсолютной устойчивости финансового состояния, при котором трехкомпонентный показатель S = {1,1,1}, а в краткосрочном периоде к нормальной устойчивости, при котором S = {0,1,1}.

        Для успешной работы предприятия должны быть достигнуты следующие цели:

-   создан хозяйствующий субъект, не обремененный долгами;

-   увеличена стоимость собственного капитала предприятия как обязательного условия ее конкурентоспособности;

-   улучшено финансовое состояние компании, за счет повышения платежеспособности, ликвидности, деловой активности, финансовой устойчивости и рентабельности предприятия;

-   привлечены долгосрочные вложения капитала в виде прямых инвестиций или долгосрочных долговых обязательств.

        Экономический потенциал организации может быть охарактеризован двояко: с позиции имущественного положения предприятия и с позиции его финансового положения. Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны — нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и наоборот.

        Хотя  за отчетный период финансовое состояние ООО «Надежда» формально улучшилось, в балансе есть слабые статьи.

Быстрореализуемые активы со 2 квартала 2008 г. и весь 2009 г. больше краткосрочных пассивов, поэтому в данном случае этот показатель необходимо улучшать за счет увеличения объема наиболее ликвидных активов.

        Расчет показателей ликвидности дает следующую картину: предприятие успешно функционирует, но не удовлетворяет все абсолютные срочные требования

       Анализ уровня собственного капитала на начало периода позволяет выявить ограниченные возможности привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости. На конец анализируемого периода платежеспособность и финансовая устойчивость находятся, в целом, на приемлемом уровне, хотя отдельные показатели находятся ниже рекомендуемых значений.

       Оборачиваемость дебиторской задолженности в целом достаточно низкая. Это говорит о том, что предприятие устанавливает большие продолжительности кредитов и не требует от потребителей выполнения контрактных условий по погашению задолженности. Предприятие имеет большие запасы сырья на складе, что также говорит о нерациональном использовании денежных средств, однако к концу 2009 г наблюдается положительная тенденция.

        Несмотря на то, что для всех предприятий причины возникновения финансового кризиса индивидуальны, можно выделить несколько универсальных инструментов управления, позволяющих улучшить финансовое состояние:

 снижение затрат;

 стимулирование оказываемых услуг;

 оптимизация денежных потоков;

 работа с дебиторами;

 реструктуризация кредиторской задол­женности.

        Очевидно, что для того, чтобы повысить рентабельность продаж и в дальнейшем увеличить приток денежных средств, необходимо снизить затраты. Сокращение издержек - один из наиболее действенных инструментов, которым предприятие может воспользоваться для стабилизации финансового положения.

        Основные инструменты - это нормирование всех статей затрат и жесткий контроль исполнения установленных нормативов. Такой подход нельзя назвать революционным, но он приносит ощутимые результаты и позволяет удержать затраты компании на заданном уровне.

Для снижения затрат компании необходимо следующее: ужесточение процедур авторизации расходов, мотивирование персонала на снижение затрат и сокращение издержек, не связанных с основной деятельностью компании. В рамках перечисленных направлений деятельности нужно выполнить следующие процедуры:

-         Формирование бюджета предприятия. Планирование затрат и постоянный расчет расхода материалов позволят значительно снизить издержки компании. Так как на момент наступления финансового кризиса бюджетирование не велось, можно порекомендовать вести бюджет доходов и расходов по отдельным объектам, а также сформировать бюджеты дебиторской и кредиторской задолженностей и движения сырья и материалов, контролировать расходы на хозяйственные нужды. Это позволит оптимизировать движение денежных потоков и удержать затраты на заданном уровне.

-         Горизонтальная и вертикальная интеграция. Горизонтальная интеграция предполагает поиск возможностей осуществления закупок совместно с другим покупателем. Увеличение объемов закупки позволит получить так называемые объемные скидки. Вертикальная интеграция подразумевает более тесную работу с поставщиками ключевых наименований сырья и материалов (своевременное исполнение договорных обязательств, финансовая прозрачность и т. д.).

-         Ужесточение контроля всех видов издержек. Замечено, что когда компания, к примеру, начинает регистрировать исходящие междугородные звонки сотрудников или строго учитывать расход ГСМ, общее количество звонков и затрат снижается за счет уменьшения разговоров по личным вопросам.

-         Оптимизация технологических процессов. Вопросы оптимизации могут быть решены при обсуждении технологии производства и качества оказываемых услуг директором. На одном из предприятий отходы производства были значительно сокращены только благодаря постоянному контролю работы персонала и ужесточению производственной дисциплины. Проблема заключалась в неаккуратном обращении рабочих с сырьем.

-         Сокращение издержек на оплату труда. Следует разработать бонусные схемы для персонала компании и мотивировать его на снижение издержек. За основу может быть принята схема, при которой часть сэкономленных затрат выплачивается сотруднику. Необходимо также пересмотреть организационную структуру на предмет исключения лишних уровней управления.

       Для этого можно порекомендовать реализовать следующие мероприятия:

-   Выделение группы услуг, приносящих компании наибольшую прибыль. Проводится АВС-анализ прибыльности оказываемых услуг компании. Внимание необходимо сосредоточить на первой группе («А») услуг. Оптимизация потоков денежных средств - одна из важных задач финансового управления.

        Первое, что следует сделать в этом направлении, - внедрить процедуру ежедневной сверки баланса наличных денежных средств. Это позволит исключить возможные злоупотребления, даст достоверную информацию о текущем остатке средств на счетах и в кассе предприятия, необходимую для принятия решений об осуществлении текущих платежей. Затем нужно создать реестр текущих платежей, вести доскональный их учет и расставить приоритеты. После этого можно переходить к построению максимально детального бюджета движения денежных средств на будущий отчетный период (месяц). Это позволит оптимизировать денежные потоки компании и предвидеть кассовые разрывы.

       Кроме того, надо поддерживать низкий баланс на расчетных счетах в банке, то есть свести сумму наличных средств к минимуму.

Заключение

       В данной работе сделана попытка охарактеризовать малое предпринимательство в России в настоящее время, выделить особенности малого предпринимательства и обозначить основные и наиболее острые его проблемы.

      Необходимо отметить, что малый бизнес в России уже имеет довольно

широкую правовую основу, но она недостаточна. Проблема состоит в том, что она однобока и принятые правовые аспекты не реализуются, а с 2010 г. появляется необходимость вступления в саморегулируемые организации, которые требуют огромных затрат. Что же касается сферы деятельности, то малый бизнес имеет свою нишу в экономике, которая обеспечивает наиболее эффективную отдачу от работы. Можно сказать, что малый бизнес в России - уже реальность, от его развития, от отношения общества и государства к этой сфере экономики зависит и развитие всей России в целом.