Разработка мероприятий по управлению дебиторской задолженностью ОАО «Уссурийский бальзам»

 

           Исходя из расчетов, приведенных в таблице, следует, что у ОАО «Уссурийский Бальзам» низкая текущая ликвидность, то есть низкая платежеспособность. Данный вывод можно сделать, сравнивая наиболее ликвидные и быстрореализуемые активы с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами.

      Сравнение медленно реализуемых активов с  долгосрочными пассивами отражают перспективную ликвидность.

      На  начало года по этой группе имеется  платежный недостаток в размере 247348т.р., на конец года 38938 т.р., это свидетельствует о том, что с учетом не выплаты долгосрочных обязательств ОАО «Уссурийский Бальзам» не может обеспечить свою платежеспособность и ликвидность.

      Для более детальной характеристики необходимо рассчитывать коэффициенты ликвидности.

      Таблица 3- Коэффициенты ликвидности

 

                Согласно расчетным данным, можно  сделать вывод, что все рассчитанные  коэффициенты значительно ниже  нормативных, то есть ОАО «Уссурийский Бальзам» имеет низкую платежеспособность.

3. Анализ  дебиторской задолженности

 
 

              В данном разделе разберем  подробнее состав и структуру  оборотных средств ОАО «Уссурийский  бальзам», в том числе и   дебиторскую задолженность.

              Состав и структура оборотных  средств ОАО «Уссурийский бальзам»  представлены в таблице 4 курсовой работы.

      Таблица 4-Состав и структура оборотных средств ОАО «Уссурийский бальзам»

      В тысячах рублей

       

        Как видно из данной таблицы,  произошло увеличение оборотных  активов, их рост по сравнению  с соответствующим периодом прошлого  года составил 6645 тысяч рублей. Анализируя структуру текущих активов можно сделать вывод, что основной рост произошел по трем статьям:

      -Запасы  и затраты на 97749 тысяч рублей;

      -Готовая  продукция и товары для перепродажи  на 644426 тысяч рублей;

      -Налог на добавленную стоимость на 10075 тысяч рублей.

      Это объясняет увеличение объема поставок сырья и увеличение его стоимости. Запасы и затраты, а также дебиторская задолженность, занимают основной удельный вес в общей величине оборотных активов, здесь произошли изменения: удельный вес по запасам и затратам увеличился на 9,0% и составил 29,1%, прошлый год 20,1%, удельный вес дебиторской задолженности снизился на 10,7% и составил 46,09%, прошлый год 56,8%. Исходя из этого можно сделать вывод, что хотя эти две группы относятся к активам с малой категорией риска, произошло качественное изменение работы юридического отдела ОАО «Уссурийский бальзам» по взысканию дебиторской задолженности.

      Источники формирования оборотных средств в значительной степени определяют эффективность их использования, которая характеризуется системой экономических показателей, важнейшими из них являются длительность одного оборота в днях, коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки оборотных средств.[9]

      Таблица 5-Показатели использования оборотных средств 

 

      Из  данных приведенных в таблице видно, что среднегодовая стоимость активов в отчетном году возросла на 58513 тысяч рублей. Длительность одного оборота увеличилась на 7 дней и составила 137 дней против 130 дней в 2008, соответственно сократился коэффициент загрузки на 0,01%.

      Согласно  расчетам сумма однодневного оборота в 2009 составила 1582,4 тысяч рублей, что привело к замедлению оборачиваемости оборотных средств в размере 11076,8 тысяч рублей, что является отрицательным моментом в деятельности ОАО «Уссурийский бальзам», так как увеличение времени оборачиваемости капитала ведет к снижению эффективности его использования и к снижению его отдачи.

      Состояние дебиторской задолженности, ее размер и качество оказывают значительное влияние на финансовое состояние  предприятия. Основными задачами анализа  дебиторской  задолженности является:

      1)определение  величины задолженности.

      2)установление  причин возникновения задолженности. 

      3)определение  мероприятий по укреплению платежной  дисциплины.

      Дебиторская задолженность означает временные  отвлечения средств из

      оборота предприятия и использования  их в обороте другого предприятия, это на время уменьшает финансовые ресурсы и возможности и, следовательно, приводит к затруднению в выполнении обязательств предприятием.[16]

      Величина  краткосрочной дебиторской задолженности  у ОАО «Уссурийский Бальзам» на 01.01.09 г. составила 498384 тыс. руб., долгосрочной задолженности свыше года нет.

       

      Таблица 6 -Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности          

        В  днях

             

        Из данных таблицы видно, что оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась на 0,9 раз, а средний срок оборота увеличился на 6 дней, доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов сократилась на 1,6 %, отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации сократилась на 0,1 % . Сомнительной дебиторской задолженности на ОАО «Уссурийский Бальзам» нет. Все перечисленные факторы носят положительный характер, то есть предприятия уделяет большое внимание договорной дисциплине, работе по своевременному взысканию долгов с должников. Анализ дебиторской задолженности необходимо дополнить анализом кредиторской задолженности.

       Таблица 7-Анализ кредиторской задолженности

      В тысячах рублей

 

      Из  бухгалтерского отчета видно, что кредиторская задолженность у ОАО «Уссурийский Бальзам» значительно к концу 2009 г возросла и составила 450140тыс. руб., что у предприятия значительно возросла задолженность перед бюджетом и прочими кредиторами (поставщики сырья).