Отчет по практике в ПАТ КБ «ПриватБанк»

Проведемо аналіз депозитних операцій за строками погашення на підставі  таблиці з річної звітності  ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» за 2009 – 2010  роки. Інформація береться з річного звіту  за 2010 рік , примітки 34.8, 34.9. Аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення. (додаток 7, додаток 8).

Таблиця 2.2

Аналіз структури  депозитів  фізичних осіб ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» за строками погашення за 2009 рік.                                                    тис. грн..

Строк  погашення коштів фізичних осіб	2009  рік	Питома вага %	2010 рік	Питома вага %	Відхилення за структурою %
1	2	3	4	5	6
На вимогу та менше         1 місяця	25572394	68,49	26320330	44,99	-23,5
Від 1 до 3 місяців	3076753	8,24	8900059	15,21	+6,97
Від 1 до 12 місяців	8383565	22,45	22488639	38,44	+15,99
1	2	3	4	5	6
Від 12 місяців до 5 років	228641	0,61	759878	1,3	+0,69
Понад 5 років	78074	0,21	30610	0,05	-0,16
Усього	37339727	100	58499516	100	-

 

Аналіз депозитних операцій за строками погашення проводиться  для регулювання ліквідності  комерційного банку на яку впливає  якість депозитної бази, яка визначається часткою стабільних депозитів у банку. Підвищення стабільної частки депозитів зменшує потребу банку в ліквідних коштах, оскільки передбачає відновлюваність зобов’язань банку. Найбільша стабільність спостерігається у депозитів до запитання, що пов’язано з їх низькою залежністю від рівня процентної ставки.

Незважаючи на те, що ці депозити мають бути погашені на першу вимогу в будь-який момент, загальна їх сума (за стабільної економічної ситуації та стійкого фінансового стану банку) залишається стабільною (витрати  клієнтів з цих депозитів перекриваються надходженнями коштів на них). З іншого боку, стабільність депозитів до запитання  знижується через складність прогнозування  їх витрачання, тоді як за строковими депозитами точно відомий термін виплати, хоча їх належність до банку значною мірою  визначається рівнем процентної ставки.

Висновок до таблиці 2.2:

За даними таблиці можна  зробити наступні висновки:

1. За 2010 рік ми спостерігаємо зростання коштів фізичних осіб на 21 159 789 тис.грн , що є позитивним явищем для діяльності банку, так як банк збільшив свою ресурсну базу за рахунок коштів фізичних осіб, які можна використати для вкладень в активні операції для отримання прибутку.
2. За 2009 – 2010 роки ми спостерігаємо такі відхилення за структурою кощтів фізичних осіб з різними строками погашення:

• Кошти на вимогу та менше 1 місяця зменшились по структурі на 23,5%, що говорить що банк зменшивши долю депозитів на вимогу хоче стабілізувати свою ресурсну банку залучивши більш довгострокові депозити які можна вдаліше розмістити для отримання прибутку. Але все рівно цей вид депозитів займає найбільшу питому вагу в депозитному портфелі, що пояснюється тим, що клієнти обирають більш зручнішу послугу, адже ці кошти можна використовувати в будь-який час.
• Кошти зі строком погашення від 1 до 3 місяців та від 3 до 12 місяців зросли по структурі на 6.97% та 15.99% відповідно, що говорить про збільшення банком стабільніших за строком коштів ніж коштів на вимогу – це позитивно впливає на діяльність банку та покращує якість кредитного портфеля.
• Довгострокові кошти за строками погашення займають незначну питому вагу в депозитному портфелі і відповідно за 2009 рік цей показник становить 0.61%, за 2010 – 1.3%, - це пояснюється тим що клієнти не дуже хочуть ризикувати своїми коштами на довгий термін.

 

Аналіз оборотності депозитного  портфелю проводиться для визначення швидкості обертання коштів на депозитних вкладах та визначення тривалості одного депозитного обороту з метою  визначення тенденції зміни депозитних операцій за 2009-2010 роки .

Таблиця 2.3

Аналіз оборотності депозитних операцій ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» за 2009-2010рр.                                                                                          тис. грн.

Показник	2009 рік	2010 рік	Відхилення
1. Залишок депозитних вкладів  на  початок періоду, тис. грн	427 360	617 280	+189 920
2. Оборот з надходження депозитів тис. грн	856 300	948 200	+91 900
3. Оборот з повернення депозитів Тис. грн	723 400	845 260	+121 860
4. Залишок депозитних вкладень  на кінець періоду	560 260	720 220	+159 960
5. Середній залишок депозитних  вкладів	493 810	668 750	+174 940
6. Швидкість обертання депозитів,  раз	1,46	1,26	-0,2
7. Тривалість одного обороту  депозитних вкладень, днів	245	284	+39

 

Висновок до таблиці 2.3:

Як видно з даних  таблиці 2.3, швидкість оборотності  депозитних вкладів за аналізований період уповільнилась. Так кількість  оборотів депозитів у 2009 р. становила 1,46 разу, а в 2010 р. 1,26 раз (за формулою 1.8). Відповідно тривалість одного обороту в днях збільшилась із 245 до 284 днів (за формулою 1.9). Це є, безумовно, позитивною тенденцією з точки зору підвищення ліквідності банку та вивільняє кредитні ресурси з обороту. Збільшення тривалості одного депозитного обороту свідчить про те, що збільшується середній термін збереження депозитних вкладень на рахунках банку. Збільшення тривалості депозитних вкладень дає змогу банкам вкладати ці ресурси в більш довгі кредити і сприяє підвищенню ліквідності банку. З іншої сторони можна зробити висновок що зменшення швидкості обертання негативно впливає на якість депозитного портфеля так як кошти, що мають більшу оборотність приносять більше доходів за рахунок швидшого обертання.

Завершальним аналізом депозитів  фізичних осіб є визначення їх відносної  вартості, тобто коефіцієнта витратності  даного виду ресурсів. Тому що це є одним  з найважливіших напрямів роботи банку – визначення розміру вартості залучених ресурсів.

За даними змін таких показників, як залишки депозитів на початок  періоду, залишки депозитів на кінець періоду, середній залишок депозитів  за період, сплачені проценти за період за 2009 – 2010 роки ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» визначаємо витратність депозитних операцій з фізичними особами на основі таблиці .

Таблиця 2.4

Аналіз відносної вартості строкових депозитів фізичних осіб ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» за 2009 – 2010 роки (тис. грн.)

Показники	2009 р.	2010 р.	Абсолютне відхилення
1	2	3	4
Залишки депозитів на початок періоду	36 217 314	37 339 727	+1 122 413
Залишки депозитів на кінець періоду	37 339 727	58 260 143	+20 920 416
Середній залишок депозитів за період	36 778 520,5	47 799 935	+11 021 414,5
Сплачені проценти за депозити	3 718 881	5 499 698	+1 780 817
Витратність  депозитів	0,1011	0,1151	+0,014

 

Висновок до таблиці 2.4:

За даними таблиці 2.4 видно, що витратність депозитів фізичних осіб збільшилась на 1,4 %. Так у  базисному періоді вона становила 10.11 %:

В =  = 0,1011,

А у звітному періоді витратність  збільшилась до 11,51 % :

В =  = 0,1151.

Факторний аналіз зміни загальної  суми витрат щодо залучення депозитів  за допомогою способу абсолютних різниць.

За аналізований період витрати  на залучення депозитних вкладень збільшилися  на 1 780 817 тис. грн. (1.1). (5 499 698 - 3 718 881), у тому числі за рахунок:

1. Збільшення обсягу залучених депозитів ( середнього залишку депозитних вкладень) – на 1 114 265 тис. грн. .

W = (+11 021 414,5) ×0,1011 = +1 114 265 тис. грн.;

2. Збільшення середньої витратності депозитів (середньої процентної ставки за депозитами) – на 669 199 тис. грн. .

 W = 47 799 935 × (+0,014) = 669 199 тис. грн.

За результатами аналізу  таблиці 2.4 можна зробити наступні висновки:

За 2009 – 2010 роки в роботі банку спостерігається збільшення середніх залишків депозитів на рахунках на 11 021 414,5 тис. грн. , в свою чергу зросли сплачені проценти за депозити на суму 1 780 817 тис. грн. (за формулою 1.1). Це призвело до того, що витратність строкових депозитів фізичних осіб зросла на 1,4% - це характеризується для банка як негативне явище, тому що зросли його витрати на виплату відсотків по депозитам, але в свою чергу спостерігається значне зростання середнього залишку на депозитах, що говорить про те, що банк за 2010 рік залучив більше коштів на 11 021 414 тис. грн. , які можна вкласти в активні операції для отримання більшого прибутку.

 

3. Касові операції  ПАТ КБ «ПриватБанк»

Порядок і вимога, з приводу, здійснення банками, їх філіалами і  відділеннями касових операцій в  національній і іноземній валютах  з територіальними управліннями НБУ, іншими банками і клієнтами  встановлюються Інструкцією «Про касові операції в банках України», затвердженою ухвалою Правління НБУ від 01.06.2011 №174 (із змінами).       При внесенні засобів, прибуткові касові документи перевіряють і оформляють відповідальні працівники згідно з вказівками, що стосуються  ведення бухгалтерського обліку.  Касовий працівник приймає від клієнта (обов'язково в його присутності) готівку таким чином: розсортовує її по номіналах, а готівка національної валюти, крім того на придатну до звернення, зношену, значно зношену і з дефектом виробника; перевіряє її на достовірність і платіжність з використанням довідкової інформації, з перевіркою захисних елементів банкнот і із застосуванням технічних засобів для визначення достовірності банкнот, звіряє суму, вказану в прибутковому документі, з сумою, фактично виявленою при перерахунку.

 При відповідності  сум касир підписує прибутковий  касовий документ, ставить  друк  і віддає його особі, яка  внесла гроші. Дана операція  в бухгалтерському обліку відображається  проводкою [6]. Готівка внесена клієнтами:

• юридичними особами

Дебет -1001 Кредит - 2600

• фізичними особами

Дебет -1001 Кредит - 2620

  З кас установ ПАТ  КБ «ПриватБанк» готівка видається  по таких витратних касових  документах: по грошових чеках  (юридичним особам, їх окремим  підрозділам), за заявою на видачу  готівки  (фізичним і юридичним  особам), по документах, встановленими  відповідною платіжною системою, по витратних касових ордерах.

Облік витратних касових  операцій: по кредиту рахунків 1001 і 1002 проводяться суми, видані з кас  на підставі відповідних первинних  документів.

При звірці операційної каси в ПАТ КБ «ПриватБанк» касовий  працівник підраховує суми приходу  і витрати по наявних касових  документах, по яких здійснювалися  операції, підраховує суму готівки, яка  підлягає здачі завідувачу касою, і  складає довідки касира.

 Емісійне регулювання  касових залишків припускає управління  розмірами залишків готівки, що  знаходяться в касі після операційного  дня. Існує спеціальна методика  розрахунку лімітів каси банка,  за допомогою якої визначають: скільки готівки потрібно банку  для нормального виконання своїх  операцій.

Облік емісійних операцій здійснюється за допомогою використання балансових рахунків класу 1. При продажі  або вилученні готівки відповідні суми списуються по кредиту рахунків 1001 «Банкноти і монети в касі банка», 1002 «Банкноти і монети в касі відділень  банку» на рахунок 1007 «Банкноти і  монети в дорозі», а при отриманні  даних коштів одержувачем списуються і з цього рахунку. При оприбутковуванні готівки відповідні суми зараховуються  по дебету рахунків 1001 і 1002 [6].

Операція отримання підкріплення від установи НБУ  в бухгалтерському  обліку відображається проводкою:

     Дебет     - 1001 Кредит   - 1500

 

4. Кредитні операції ПАТ КБ «ПриватБанк»

 

Етапи кредитування загалом  можна про класифікувати так:

• попередній, що має кілька складових:

- розгляд кредитної заяви  та інтерв'ю з клієнтом;