Отчет по практике в ОАО "Универсам "Фрунзенский"

 

4 Прогнозирование показателей  развития организации и оценка перспектив ее развития

 

 

Для прогнозирования  рекомендуется использовать следующие  методы:

- метод целевой потребности  в прибыли;

- метод экстраполяции;

- метод трендов.

Используем в целях  прогнозирования методику планирования товарооборота с учетом потребности в прибыли. Плановые данные для расчета приведены в таблице 4.1.

 

Таблица 4.1 - Исходные данные для расчёта объема выручки от реализации

 

Показатель	План на 2012 г.
Целевая прибыль, млн р.	900
Расходы на реализацию, млн р.	3850
Налог на недвижимость, млн р.	40,0
Уровень дохода от реализации, %	19,2

 

Примечание – Источник: собственная разработка.

 

1) Сумма необходимой чистой прибыли составляет 900 млн р. Сбор на развитие территорий с 2011 г. отменен.

2) Найдем величину прибыли отчетного периода:

Пл = + N_недв.,                                            

где П – общая прибыль,

       N_недв. – налог на недвижимость.

П = 900 : 0,76 + 40 = 1224  млн р.

3) Найдём доход от  реализации нетто:

ДРнетто = П + расходы на реализацию.                        

где ДРнетто – доход от реализации нетто.

ДРнетто  = 1224 + 3850 = 5074 млн р.

4) Найдём размер выручки от реализации, исходя из планового уровня дохода:

ТО = 5074 : 19,2 * 100 = 26427 млн р.

При прогнозировании  следует учесть индекс цен. Рост потребительских цен на 2012 г. прогнозируется в размере 119%. Осуществим корректировку планового показателя на индекс цен:

26427*1,19 = 31448 млн р.

Таким образом, для обеспечения  получения целевого размера прибыли  в универсаму «Фрунзенский» необходимо получить выручку от реализации в размере 31448 млн руб.

Применим метод экстраполяции. Для этого предварительно по формуле средней геометрической рассчитаем по данным за предыдущие 5 периодов средний темп роста выручки от реализации универсама «Фрунзенский» и по его уровню определим абсолютное значение данного показателя в планируемом периоде (умножением базисного его размера в предплановом периоде на средний темп роста и делением на 100).

Средний темп роста выручки от реализации универсама «Фрунзенский» за истекшие 5 периодов составит:

^6-1√ 25029:17271    *100 = 107,7 %.

Таким образом, прогнозируемый объем выручки от реализации универсама «Фрунзенский» на 2012 г. с учетом инфляции составит:

25029 * 1,077² * 1,19 = 34548 млн р.

Рассчитаем прогнозное значение выручки от реализации в универсаме с использованием трендовой модели прогнозирования.

Рисунок 4.1 - Трендовая модель прогнозирования

Примечание – Источник: собственная  разработка.

 

Прогноз на 2012 г.:

5968,5*7 = 41781 млн р.

Итак, в результате использования  различных методов прогнозирования  розничного товарооборота, были получены его прогнозные значения в плановом периоде. Для определения конечного варианта прогноза выручки от реализации универсама «Фрунзенский» на 2012 г. воспользуемся формулой средней арифметической простой:

(31148+34548+41781)/3=35826 млн р.

Итак, в результате проведенных  расчетов получено прогнозное значение выручки от реализации универсама на 2012 г. Оно составило 35826 млн р.

Определим критические (предельные) характеристики универсама, обеспечивающие безубыточную работу (критическую величину товарооборота, запас финансовой прочности)

                                ,                                                  

где К_Т – критическая точка продаж;

      ИО_пост – постоянные издержки обращения;

      У_ВД – уровень валового дохода;

     У_ИОпер – уровень переменных издержек обращения.

Таким образом, критическая  точка продаж будет равна:

К_т= 589,3 : (19,1 – 12,7) *100 = 9208 млн р.

Рассчитаем запас финансовой прочности универсама «Фрунзенский»:

,

где ЗФП – запас финансовой прочности;

      ТО' – рассчитанный товарооборот;

      ТО_К – товарооборот в критической точке (К_т).

Запас финансовой прочности  для универсама «Фрунзенский» равен:

ЗФП = (35826 – 9208):35826 *100 = 74,3 (%).

Таким образом, в результате выполнения прогнозного значения объема розничного товарооборота универсам обеспечит себе достаточно большой запас финансовой прочности.

Можно выделить три главных направления развития универсама.

Первое направление основано на достижении минимального уровня расходов на реализацию. Если придерживаться этой стратегии, то расширение доли на рынке будет происходить за счет цен на товары, при этом само предприятие должно обладать хорошо налаженным торговым процессом и процессом снабжения.

Второе направление основывается на специализации в реализации продукции. Наличие в прямой доступности сильного конкурента – магазина «Соседи» - обуславливает актуальность применения данной стратегии.

Третье направление затрагивает вопросы определения сегмента рынка. В его рамках проводятся многочисленные маркетинговые исследования, для того чтобы определить свое направление работы.

В данном случае возможно сочетание стратегии снижения издержек и специализации в реализации товаров. Его обязательным элементом является анализ потенциальных потребителей, т. е. здесь в большей степени учитываются потребности рынка.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

Открытое акционерное  общество «Универсам «Фрунзенский», именуемое  в дальнейшем «Универсам «Фрунзенский», создано в соответствии с законодательством Республики Беларусь и является коммерческой организацией. Общество создано на основании приказа Мингорисполкома №398 от 29 ноября 1994 г. путем преобразования арендного предприятия «Фрунзенский» в соответствии с законодательством.

Общество является правопреемником всех прав и обязанностей арендного предприятия в соответствии с передаточным актом, за исключением прав и обязанностей, которые не могут принадлежать Обществу.

Размер уставного фонда  Общества составляет 4343 млн рублей.

В 2009 г. выручка от реализации продукции составила 25090 млн руб. В 2010 г. выручка выросла на 3388 млн руб. и составила 28478 млн руб. Налоги, включаемые в выручку, в 2010 г. выросли на 5,2 % и составили 3449 млн руб. Выручка от реализации за вычетом налогов составила в 2010 году 25029 млн руб., что на 3219 млн руб. больше значения предыдущего года.

В 2009 г. объем  продажи продовольственных товаров  составил 20172 млн руб. или 92,5 % общего объема, в 2010 г. – 22883 млн руб. и 91,4 % соответственно, увеличившись на 2711 млн руб. и 0,9 %. Объем продажи непродовольственных товаров в 2010 г. составил 2146 млн руб., что на 508 млн руб. выше, чем в 2009 г. В целом в универсаме «Фрунзенский» динамика товарооборачиваемости является отрицательной, однако значение показателя находится на приемлемом уровне. Снижение показателя вызвано недостаточно точным планированием объема закупок товаров.

Замедление обращения  товаров по сравнению с прошлым  периодом на 0,6 дня привело к дополнительному  привлечению средств в сумме 41,7 млн руб. (0,6*69,5).

Имеет место опережение роста производительности труда персонала магазина над ростом средней заработной платы, что свидетельствует о повышении эффективности использования трудовых ресурсов. Таким образом, можно сказать о том, что универсам имеет достаточно развитый кадровый потенциал, эффективность которого следует повышать для достижения более значимых результатов в процессе осуществления хозяйственной деятельности.

Прибыль универсама от реализации товаров в 2010 г. составила 1021 млн  руб., что на 23,6 % выше, чем в 2009 г. Рост прибыли от реализации обусловил увеличение рентабельности оборота по прибыли от реализации на 0,19 п.п. до 4,08 %. Общая прибыль магазина в 2010 г. составила 1218 млн руб., что превышает показатель 2009 г. на 235 млн руб. или на 23,9 %. Рентабельность отчетного периода в 2010 г. составила 4,87 %, что на 0,36 п.п. выше, чем в 2009 г.

Динамика финансовых коэффициентов свидетельствует  об устойчивом финансовом положении  универсама «Фрунзенский».