История финансов

Сокольников неоднократно предлагал ликвидировать партмаксимум (200—360 руб.), повысить зарплату работникам партаппарата до уровня квалифицированных специалистов, связать результаты партработы с экономической отдачей всего хозяйства.

9.2. Денежная реформа  1922-1924 гг.

Первая мировая война, две революции и Гражданская  война коренным образом разрушили денежное обращение в стране. Уже в 1915г. десятирублевые золотые монеты продавались за 16-17 бумажных рублей. К началу 1917г. количество денег в обращении увеличилось в 6 раз, в результате чего 1 рубль приравнивался к 27 довоенным копейкам. После Октябрьской революции, исходя из идеи скорейшей отмены денег, правительство начало проводить сознательную политику по их обесценению путем неограниченного выпуска. За пять лет бу мажная денежная масса увеличилась в 54 370 раз. На IV конгрессе Коминтерна Ленин отметил, что русский рубль можно считать знаменитым хотя бы потому, что количество рублей превысило квадрильон. Результатами такой политики стали гиперинфляция, полное разрушение финансовой и кредитно-банковской систем и переход к натуральному обмену, а ее итогом — экономический кризис. Выходом из данного кризиса было введение НЭПа, одним из основных направлений которой стала денежная реформа 1922—1924 гг., проводившаяся в несколько этапов.

Для подготовки денежной реформы был приглашен опытный  финансист Н.Н. Кутлер, который участвовал в проведении знаменитой реформы Витте в 1895—1897 гг. В течение всего 1922г. шла острая дискуссия о том, как проводить денежную реформу, что взять за мерило ценности при переходе на новые деньги. Предлагался так называемый товарный рубль, который был бы связан лишь со средним курсом товаров или с товарным индексом. Сокольников настаивал на золотом стандарте, и к концу 1922г. было решено проводить реформу на основе золотого стандарта.

Для стабилизации рубля  провели деноминацию денег, т.е. изменение их нарицательной стоимости по определенному соотношению старых знаков к новым знакам. В 1922г. старые деньги обменивались на совзнаки в отношении 10 000:1, а в 1923-м — 1 млн. прежних денег или 100 руб. совзнаков образца 1922г. на 1 руб. совзнаков 1923г. Эмиссия совзнаков помогала правительству бороться с бюджетным дефицитом и регулировать уровень потребления. Одновременно с совзнаками в ноябре 1922г. в обращение была выпущена новая твердая валюта — червонец, приравненная к 7,74 234г чистого золота, или к дореволюционной десятирублевой монете. Они выпускались в виде банкнот номиналом 1, 2, 3, 5, 10, 25 и 50 червонцев, а также золотой монеты достоинством в 1 червонец, и предназначались прежде всего для обеспечения крупных финансовых операций и оптовой торговли.

Выпуск червонцев означал  перелом в развитии финансовой системы России, они на 25% были обеспечены золотом, а на 75% легкореализуемыми товарами, их выпуск позволил восстановить золотой стандарт. Было строго запрещено использовать червонцы для покрытия бюджетного дефицита. На 1 января 1923г. доля червонцев в денежной массе составляла всего 3% и сосредоточивалась главным образом в кассах Госбанка, но уже во втором полугодии они почти полностью вытеснили совзнаки из крупного хозяйственного оборота. Осенью крестьяне соглашались продавать зерно только за червонцы, порой даже снижая цены, лишь бы получить «золотые банкноты», которые к концу 1923г. составляли ⁴/₅ всей бумажно-денежной массы. Устойчивость червонца подтверждалась тем, что Госбанк обменивал все предъявляемые банкноты на иностранную валюту по твердому курсу.

Осенью 1922г. были созданы фондовые биржи, где разрешалась купля-продажа валюты, золота, облигаций государственных займов по свободному курсу. Если курс червонца поднимался выше официального паритета, Госбанк скупал золото и иностранную валюту на бирже, выпуская дополнительное количество червонцев, и наоборот. В результате этого в течение 1923г. курс червонца повышался по отношению к иностранным валютам. Так, если на 2 января 1924г. курс доллара на московской бирже составлял 2 руб. 20 коп., то к 1 апреля того же года он достиг 1 руб. 95,5 коп. и на этом уровне остановился. То же самое происходило с фунтом стерлингов, франком, маркой и другими валютами. Уже в 1925г. червонец стал конвертируемой валютой, он официально котировался на различных валютных биржах мира.

Заключительным этапом реформы стал выкуп совзнаков  в марте 1924г. в соотношении 50 тыс. руб. совзнаков образца 1923г. на 1 рубль казначейскими билетами, выпускаемыми в обращение номиналом в 1, 3 и 5 руб. Новые бумажные деньги выпускались не Госбанком, а Наркоматом финансов СССР под государственные гарантии и не обеспечивались золотом. Выкуп совзнаков завершился к 1 июня 1924г. Одновременно появились 10, 15, 20 и 50-копеечные монеты, 1 руб. из серебра и медная разменная монета достоинством 1, 2, 3, 5 коп. в счет выпуска казначейских билетов. В 1925г. выпустили медную «полушку», просуществовавшую до 1928г. В 1931г. серебряные монеты заменили никелевыми, в 1935г. никелевые монеты получили другое оформление (рисунок), и в таком виде они находились в обращении до 1961г.

На месте полностью  разрушенного гиперинфляцией за годы двух войн и революции денежного  обращения появился золотой червонец, который на мировых валютных рынках ценился выше английского фунта  стерлингов и равнялся 5 долларам 14,5 центам США. Это был (и поныне остается) единственный подобный случай в истории нашей страны. Принято считать, что данная денежная реформа является самой эффективной из всех проводившихся в нашей стране на протяжении XX в.

Однако стабильная ситуация в денежном обращении просуществовала недолго. Уже в «Контрольных цифрах народного хозяйства на 1925-1926 хозяйственный год», разработанных Госпланом, открыто утверждалась идея о подчинении денежного обращения возрастающей эмиссии. Под нажимом Госплана и Высшего Совета народного хозяйства (ВСНХ) с июля по декабрь 1925г. денежная масса увеличилась по сравнению с 1924г. на 400 млн. руб., или в 1,5 раза, что привело к нарушению равновесия между размерами товарооборота и находившейся в обращении денежной массой. Возникла реальная угроза инфляции, признаком чего стал уже в сентябре 1925г. рост товарных цен и все более ощущавшийся дефицит промышленных товаров первой необходимости. Крестьянство очень быстро отреагировало соответствующим образом на эту ситуацию, что привело к срыву плана хлебозаготовок. Это в свою очередь повлекло за собой невыполнение экспортно-импортной программы и сокращение доходов от продажи хлеба за границей.

Для поддержания устойчивого  курса червонца на внутреннем рынке Госбанк был вынужден постоянно вводить в обращение золото и инвалюту, чтобы изымать денежные излишки. Но эти меры приводили не к сокращению эмиссии, а к истощению валютных резервов. Так, собственно, был ликвидирован единый паритетный курс червонца, поддерживаемый Госбанком как на внешнем, так и на внутреннем рынке, в результате чего произошло раздвоение валютных курсов. Продажа инвалюты была разрешена только для тех, кто выезжал из страны, вследствие чего возросло количество операций по вывозу червонцев за границу, чтобы обменять их по официальному курсу. Для предотвращения этого процесса с июля 1926г. было запрещено вывозить червонцы, а вскоре прекратилась и их скупка на внешнем рынке, что означало полный отказ от котировки советских рублей за рубежом. Червонец, являвшийся одной из мировых валют, превратился в сугубо внутреннюю валюту СССР.

9.3. Централизация финансовых  отношений после 1930г.

После отставки Сокольникова пост наркома финансов СССР занимал Николай Павлович Брюханов (16 января 1926г. — 18 октября 1930г.). Следующим руководителем Наркомфина СССР стал Григорий Федорович Гринько (18 октября 1930г. — 16 августа 1937г.).

В 1926—1927 гг. наблюдался дальнейший рост денежной массы, объем которой  составлял 1,3—1,4 млрд. руб., а к 1933г. он возрос до 8,4 млрд. руб. В результате цены свободного рынка в 1932г. по сравнению с 1927г. выросли почти в 8 раз, в том числе в 5 раз — на промышленные товары и в 13 — на продукцию сельского хозяйства. Государство пыталось удержать цены в оптовой и розничной торговле на прежнем уровне, но это привело лишь к острому товарному дефициту, вследствие чего в 1928г. была введена карточная система распределения. Первоначально карточки вводятся в некоторых, а потом во всех городах страны; сначала на хлеб, потом — на основные продовольственные товары, а далее и на промышленные товары широкого потребления.

К 1927г. официальными властями признавалось, что в истории развития послереволюционной биржевой сети имели место элементы стихийности, случайности и даже ложно понятого национального самолюбия (создание бирж в некоторых национальных центрах). Все это наводило на мысль о том, что биржевая система не выдержала испытания временем, не подходила новой экономической системе и возможно ее сокращение, а может, и ликвидация.

В постановлении ЦИК СССР от 21 января 1927г. указывалось, что чрезмерное развитие биржевой сети в стране делает контроль за ее деятельностью со стороны государственных органов затруднительным. Вывод следовал сам собой — биржи должны быть уничтожены. Уже к марту 1927г. в стране работало лишь 14 бирж: в Москве, Петрограде, Харькове, Ростове-на-Дону, Киеве, Баку, Екатеринбурге, Нижнем Новгороде, Новосибирске, Одессе, Саратове, Тифлисе, Ташкенте и Владивостоке. Это были крупнейшие биржи, на долю которых приходилось 74% общего объема торговли. К сентябрю 1929г. были закрыты все фондовые отделы, за исключением Москвы и Владивостока. Февраль 1930г. стал этапным для советских бирж — их ликвидация завершилась. Колесо социалистической экономики закрутилось по плану. Биржевой институт отпал за ненадобностью.

2 сентября 1930г. ЦИК и СНК СССР приняли постановление об изменении налоговой системы. С 1 октября 1930г. были введены в действие положения о налоге с оборота предприятий, об отчислении прибылей госпредприятий, о подоходном налоге с предприятий, о единой госпошлине, о промысловом налоге с частных предприятий, о подоходном налоге с частных лиц. Эти положения свели воедино 56 ранее существовавших государственных и местных налогов и сборов.

В 1930-1932 гг. была проведена кредитная реформа. Реформа оказалась довольно растянутой, официально к ее проведению готовились с марта по сентябрь 1929г. Необходимость проведения реформы была вызвана следующими причинами:

1) индустриализация и  коллективизация страны требовали  дополнительных кредитов из государственных банков;

2. ранее существовавшие формы кредитных и международных рас 
   четов, а также организация банковской системы в целом препятствовали   планомерному  распределению   и   использованию  денежных ресурсов;
3. взаимное коммерческое кредитование предприятий тормозило 
   плановую организацию их оборотных средств, давало возможность 
   прибегать к внеплановым источникам финансирования. Так, в конце 
   1920-х гг. коммерческое кредитование составляло примерно 20% всех 
   оборотных средств в государственной промышленности и около 60% 
   всех средств в обороте потребительской кооперации. Использование 
   коммерческого и косвенного банковского кредитования затрудняло 
   использование кредита в качестве орудия внедрения хозрасчета. Сдерживалось использование кредита как орудия экономического контроля за работой предприятия. Не было возможности для развития кредитного   планирования.    Наличие   коммерческого    и   косвенного банковского кредитования тормозило переход к прямому планированию денежного обращения;
4. многозвенность банковской системы затрудняла планомерное 
   кредитование   и   расчетно-кассовое   обслуживание   народного  хозяйства.

Реформа проводилась  в связи с реорганизацией управления промышленностью, с перестройкой системы товарооборота, с проведением налоговой реформы 1930-х гг. Ее целью было приведение кредитных отношений в стране в соответствие с изменившейся экономической ситуацией — переходом от рыночной экономики к централизованной административно-командной. Для ее реализации созданы соответствующие предпосылки:

• практически полное вытеснение частного капитала из промышленности и торговли;
• быстрый рост социалистического (государственного) сектора, 
  в том числе в сельском хозяйстве;
• расширение масштабов и повышение уровня хозяйственного 
  планирования на макроуровне;
• усиление роли финансово-кредитной системы, и в первую очередь госбюджета и Госбанка;
• расширение прямого целевого кредитования Госбанка (в 1929г. 
  на него приходилось 42% всех кредитных вложений) и как следствие — резкое сужение сферы применения коммерческого кредита и его постепенное вытеснение из хозяйственного оборота;
• развитие безналичных расчетов через банки.

Впервые в мировой  банковской практике вводились новые  формы и методы банковского дела, что предполагало применение дополнительных мер (в организации, укреплении хозрасчета и т.д.).

Значение реформы заключалось  в следующем.

1. Она завершила начатый в 1917г. с национализации банков процесс создания жестко централизованной административной социалистической банковской системы. Так, на L января 1933г. 98% всех кредитных вложений  приходилось на Госбанк,  а число учреждений Госбанка возросло с 582 в 1928г. до 2199 в 1933г.
2. Реформа способствовала развитию хозрасчета в стране, подъему 
   кредитного и кассового планирования.
3. Было усилено внимание к «контролю рублем», в том числе и со 
   стороны банковский учреждений.

На посту министра финансов Г.Ф. Гринько сменил Влас Яковлевич  Чубарь, занимавший должность наркома  с 16 августа 1937г. по 19 января 1938г. За время его непродолжительного руководства финансовым ведомством в 1937г. в целях повышения эффективности международных расчетов Советский Союз присоединился к «Единообразному вексельному закону», принятому в 1930г. в Женеве. 15 января 1938г. состоялось выделение из состава Наркомата финансов в самостоятельный орган Государственного банка СССР.

Преемником Чубаря стал Арсений Григорьевич Зверев, с  сентября 1937г. — заместитель наркома финансов СССР, а с 19 января 1938г. — нарком финансов. Эту должность он с небольшим перерывом занимал до 16 мая 1960г. Главной его заслугой на министерском посту является руководство финансами в годы Великой Отечественной войны.