Исследование современных методов финансового планирования и ее использование на предприятие РК

 

Таблица 11. Анализ наличия и движения собственных оборотных средств.

 

№	Показатели	2009 год	2010 год	Изменения
1	Уставной капитал	1000000	1000000	-
2	Добавочный капитал	86324	86324
3	Резервный капитал
4	Фонды социальной сферы
5	Фонды накопления
6	Целевое финансирование
7	Фонды потребления
8	Нераспределенная прибыль	175716	469236	+293520
Итого источников собственных  средств		1262040	1555560	+293520
Исключаются:
1	Нематериальные активы	50028	50957	+929
2	Основные средства	478042	404239	-73803
3	Незавершенное строительство			-
4	Долгосрочные финансовые вложения			-
5	Прочие внеоборотные активы			-
6	Убыток			-
Итого исключаются		528070	455196	-72874
Собственные оборотные средства		733970	1100364	+366394

 

   Собственные оборотные средства предприятия увеличились на 366394 тыс. тенге. Это изменение оборотных средств обусловлено действием следующих факторов:

1) Увеличением оборотной части  уставного капитала. Оборотная часть  капитала определяется путем  вычитания из общего объема  уставного капитала   основных  фондов по остаточной стоимости:

 

На 2009 год: (1000000 тыс. тенге +86324 тыс. тенге)-(50028 тыс. тенге +478042 тыс. тенге)=558254 тыс. тенге

 На 2010 год: (1000000 тыс. тенге +86324 тыс. тенге)-(50957 тыс. тенге +404239 тыс. тенге)=631128 тыс. тенге

 Изменения за год составило  631128 тыс. тенге -558254 тыс. тенге  = +72874. тыс. тенге

2) Увеличением суммы прибыли  предприятия: она увеличилась  за период на 293520 тыс. тенге.

 

 

2.3. Анализ  нормативного метода финансового планирования.

 

 

    Заключительный этап финансового плана – нормативный метод планирования финансовых показателей, заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и в их источниках.

Нормативные модели позволяют сравнить фактические  результаты деятельности предприятий  с ожидаемыми, рассчитанными по бюджету. Их сущность сводится к установлению нормативов по каждой статье расходов по технологическим процессам, видам  изделий, центрам ответственности  и к анализу отклонений фактических  данных от этих нормативов.

       В заключении делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами в структуре источников их формирования.

 

Таблиц 12. Исполнение плана доходов и расходов по АО

за 2009 г.

 

Наименование	2009 год		Отклонения
	план	факт
Доходы
Доходы от предоставления услуг	19002,60	18635,60	-367
Внереализационные доходы	-4	63,80	67,80
Итого доходы	18998,60	18699,40	-299,20
Расходы
Затраты на оплату труда	10878,30	9591,70	-1286,60
Итого расходы	17151,90	17306,60	154,70
Прибыль
Прибыль налоговая база	1846,70	1392,80	-453,90
Отчисления в бюджет	443,20	334,30	-108,90
Прибыль к распределению	1403,5	1058,50	-345

 

 

 

 

Таблица 13. Исполнение плана доходов и расходов по АО 

за 2010 г.

 

Наименование	2010 год		Отклонения
	план	факт
Доходы
Доходы от реализации товаров	29070,50	29232,20	161,70
Внереализационные доходы	1	0,90	1,9
Итого доходы	29070,50	29234,10	63,60
Расходы
Затраты на оплату труда	18048,90	16279,90	-1769
Итого расходы	27563,60	25697,70	-1865,9
Прибыль
Прибыль налоговая база	1506,90	3536,40	2029,50
Отчисления в бюджет	361,6	848,70	487,1
Прибыль к распределению	1145,3	2687,7	1542,40

 

      Сравнение исполнения плана доходов и расходов в  АО за 2004-2005 гг. представлено в табл. 14.

     По результатам табл. 14 можно сделать вывод о том, что в сравнением с 2009 г. фактические доходы АО превысили планируемые на 10543,70 тыс.тенге или на 53,01%, расходы соответственно также повысились на 8391,10 тыс.тенге или 60,70 %, но данные обстоятельства не повлияли на увеличение фактической прибыли АО в 2010 г. на 1629,20 тыс.тенге. Следует отметить, что в этом году прибыли планировалось меньше на 258,20 тыс.тенге, а получилось больше.

  

Таблиц 14. Сравнение исполнения плана доходов и расходов в  АО за 2004-2005 гг.

Наименование	2009		2010		Абсолют. отк.		Темп роста
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
Доходы
Доходы от реализации товаров	19002,60	18635,60	29070,50	29232,20	10067,90	10596,60	152,98	156,86
Внереализационные доходы	-4,00	63,80		1,90	4,00	-61,90		2,98
Итого доходы	18998,60	18699,40	29070,50	29234,10	10071,90	10534,70	153,01	156,34
Расходы					0,00	0,00
Затраты на оплату труда	10878,30	9591,70	18048,90	16279,90	7170,60	6688,20	165,92	169,73
Итого расходы	17151,90	17306,60	27563,60	25697,70	10411,70	8391,10	160,70	148,48
Прибыль					0,00	0,00
Прибыль налоговая база	1846,70	1392,80	1506,90	3536,40	-339,80	2143,60	81,60	253,91
Отчисление в бюджет	443,20	334,30	361,60	848,70	-81,60	514,40	81,59	253,87
Прибыль к распределению	1403,50	1058,50	1145,30	2687,70	-258,20	1629,20	81,60	253,92

 

     Следует отметить, что существующее планирование не обеспечивает должным образом стабильную финансовую устойчивость. На предприятии успешно применяется система кадрового внутрифирменного планирования, однако этого недостаточно. Это главным образом выражается в отсутствии плановой стратегии в работе с поставщиками и кредиторами.

 

       

Глава 3

 

¹ Е.И. Бородина, Ю.С. Голикова, Н.В. Колчина, З.М. Смирнова, « Финансы предприятия», Москва, 1999

² Е.И. Бородина, Ю.С. Голикова, Н.В. Колчина, З.М. Смирнова, «Финансы предприятия», Москва, 1999

³ Андрейченко В.Г. « Финансовое планирование: цели и задачи », Москва, 2000г.

⁴ Нурсеитов Н.А., Нурсеитов А.А. « Финансовый менеджмент», Алмата 1999 г.

⁵ Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. « Методика финансового анализа», Москва: Инфра, 2003 год.

⁶ Романовский М.Н. «Финансы предприятия», Москва, 2000 год.

⁷ Павлова Л.Н. « Финансы предприятий», Москва, 1999 год.

⁸ Ковалев В.В. «Финансовый анализ», Москва, 2002 год.

⁹ Шишкин А.К., Варатанян С.С., Микрюков В.А. – Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях», Москва, 2005 год.

¹⁰ Ковалев А.И., Привалов В.П. «Анализ финансового состояния предприятия», Москва, 2000год.