Исследование современных методов финансового планирования и ее использование на предприятие РК

 

1. Коэффициент автономии = собственные средства/валюта баланса.   (13)

 

На 2009 год: 1262040 тыс. тенге: 2286476 тыс. тенге = 0,6      

На 2010 год: 1555560 тыс. тенге: 3142519 тыс. тенге = 0,5

2. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств = оборотные средства / внеоборотные активы.                                         (14)

 

На 2009 год: 1758406 тыс. тенге: 528070 тыс. тенге = 3,3      

На 2010 год: 2687323 тыс. тенге: 455196 тыс. тенге = 5,9

3. Коэффициент маневренности = (собственные средства предприятия - внеоборотные активы)/ внеоборотные активы.                                     (15)

 

На 2009 год: (1262040 тыс. тенге - 528070 тыс. тенге): 528070 тыс. тенге = 1,4

На 2010 год: (1555560 тыс. тенге - 455196 тыс. тенге): 455196 тыс. тенге = 2,4

4. Коэффициент имущества производственного назначения =  (основные средства + материальные оборотные средства) / валюта баланса.      (16)

 

На 2009 год: (478042 тыс. тенге +1158662 тыс. тенге): 2286476 тыс. тенге = 0,7

На 2010 год: (404239 тыс. тенге +2249560 тыс. тенге): 3142519 тыс. тенге = 0,8

5. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования = (собственные средства предприятия - внеоборотные активы) /материальные оборотные средства.               (17)

 

На 2009 год: (1262040 тыс. тенге - 528070 тыс. тенге): 1158662 тыс. тенге =0,6

На 2010 год: (1555560 тыс. тенге - 455196 тыс. тенге): 2249560 тыс. тенге =0,5

6. Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат = (собственные средства предприятия - внеоборотные активы) / (собственные средства предприятия - внеоборотные активы).           (18)

 

На 2009 год: 91262040 тыс. тенге - 528070 тыс. тенге): (1262040 тыс. тенге - 528070 тыс. тенге)  =1

На 2010 год: (1555560 тыс. тенге - 455196 тыс. тенге): (1555560 тыс. тенге - 455196 тыс. тенге) = 1

     При анализе финансовых коэффициентов выявлено: удельный вес собственных средств в общей сумме источников не соответствует нормативным ограничениям: коэффициент автономии составил на начало периода 0,6(норма), а на конец периода 0,5 (уменьшение финансирования на 0,1). По коэффициенту соотношения мобильных и иммобилизованных средств увеличение составило 2,6. Увеличился коэффициент имущества производственного назначения на 0,1.

Снизился коэффициент  маневренности на 0,2; уменьшилась  часть оборотных активов, финансируемая  за счет собственных источников на 0,1. Остался неизменным коэффициент  автономии источников формирования запасов и затрат, показывающий долю собственных оборотных средств  в общей сумме основных источников формирования  запасов и затрат, он равен 1 как на2009 год, так и на 2010 год.

 

 

 

 

2.2 . Анализ метода денежных потоков  финансового планирования.

 

 

    Различные стороны финансовой деятельности АО получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов.

 

 Таблица 7. Анализ рентабельности капитала предприятия.

 

№	Показатели	2009 год	2010 год	Изменения
1	Балансовая прибыль (тыс.руб.)	3836	2679	-1157
2	Прибыль от реализации	3836	2679	-1157
3	Выручка (тыс.руб.)	48419	55293	+6874
4	Балансовая прибыль в % к выручке	7,9	4,8	-3,1
5	Средний остаток оборотных средств	1758	2687	+929
6	Среднегодовая стоимость осн. фондов	478	404	-74
7	Среднегодовая стоимость НМА	50	50,9	+0,9
8	Собственные оборотные средства	734	1100	+366
9	Общая сумма капитала	1262	1555	+293
10	Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств, обороты	27,5	20,6	-6,9
11	Фондоотдача нематериальных активов	968,3	1086,3	+118,0
12	Уровень рентабельности собственного  капитала, %	303,9	172,3	-131,6
13	Рентабельность нематериальных активных фондов, %	7672,0	5263,2,0	-2408,8
14	Рентабельность основных фондов, %	802,5	663,1	-139,4
15	Рентабельность собственных оборотных  средств,  %	218,2	243,5	+25,3

 

 

      Рассмотрев данные, полученные в ходе расчета уровня рентабельности, можно сделать вывод, что по сравнению с предыдущим периодом деятельности рентабельность снизилась по большинству показателей. Это объясняется,  первую очередь, уменьшением абсолютной суммы прибыли предприятия за анализируемый период, а также тем фактом, что за отчетный период произошло увеличение балансовой стоимости статей актива баланса и валюты баланса в целом.

     Таким образом, перейдем к анализу  оборачиваемости всех оборотных  средств и их составляющих. Оценка  оборачиваемости произведем путем  сопостовления её показателей  за 2 года.

     Показатели оборачиваемости являются:

• коэффициент оборачиваемости, показывающий число оборотов анализируемых средств и равный отношению выручки от реализации без НДС к средней стоимости оборотных средств;
• время оборота, показывающее среднюю продолжительность одного оборота в днях и определяемое отношением средней стоимости к выручке от реализации и умноженное на число календарных дней в анализируемом периоде.

 

Таблица 8. Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия.

 

№	Показатели	2009 год	2010 год	Изменения
1	Выручка	48149984	55293120	+7143136
2	Количество дней анализируемого периода	365	365
3	Однодневная выручка	131917	151488	+19571
4	Средний остаток оборотных средств	1758406	2687323	+928917
5	Продолжительность одного оборота, дней	13,3	17,7	+3,1
6	Коэффициент оборачиваемости средств, обороты	27,5	20,6	-6,9
7	Коэффициент загрузки средств в обороте	0,04	0,05	+0,01

 

1. Продолжительность одного оборота, дней = средний остаток оборотных средств / Однодневная выручка.                                       (19)

 

           На 2009 год: 1758406 тыс. тенге: 131917 тыс. тенге = 13,3

           На 2010 год: 2687323 тыс. тенге: 151488 тыс.  тенге = 17,7

2. Коэффициент оборачиваемости средств, обороты = Выручка / Средний остаток оборотных средств.                                                                     (20)

 

  На 2009 год: 48149984 тыс. тенге: 1758406 тыс. тенге = 27,5

            На 2010 год: 55293120 тыс. тенге: 2687323 тыс.  тенге = 20,6

3. Коэффициент загрузки средств в обороте = Средний остаток оборотных средств   / Выручка.                                                           (21)

 

На 2009 год: 1758406 тыс. тенге: 48149984 тыс. тенге = 0,04

На 2010 год: 2687323 тыс. тенге: 55293120 тыс. тенге = 0,05

При анализе оборачиваемости оборотных  средств предприятия мы видим  увеличение однодневной выручки  с 131917 тыс. тенге до 151488 тыс. тенге.  Возрос средний остаток оборотных  средств на 928917 тыс. тенге. Продолжительность  одного оборота увеличилось на 3,1  и составила 17,7 дня. Коэффициент объема выручки от реализации в расчете на 1 тенге оборотных средств снизился на 6,9 и составил за отчетный период 20,6.

 

 

 

Таблица 9. Анализ эффективности использования основных фондов предприятия.

 

№	Показатели	2009 год	2010 год	Изменения
1	Выручка	48149984	55293120	+7143136
2	Среднегодовая стоимость основных фондов	478042	404239	-73803
3	Фондоотдача основных фондов	100,7	136,8	+36,1
4	Фондоемкость продукции	0,01	0,01	-

 

1. Фондоотдача = выручка / среднегодовая стоимость основных фондов (22)

 

На 2009 год: 48149984 тыс. тенге: 478042 тыс. тенге = 100,7

На 2010 год: 55293120 тыс. тенге: 404239 тыс. тенге = 136,8

2. Фондоемкость = среднегодовая стоимость основных фондов / выручка  (23)

 

На 2009 год: 478042 тыс. тенге: 48149984 тыс. тенге = 0,01

На 2010 год:  404239 тыс. тенге: 55293120 тыс. тенге = 0,01

       При анализе эффективности использования основных фондов предприятия среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 73803 тыс. тенге, составив на 2010 год 404239 тыс. тенге. Произошло увеличение фондоотдачи основных фондов на 36,1 тыс. тенге. Фондоемкость за период не изменилась.

Таблица 10. Анализ фондоотдачи основных

фондов предприятия.

 

№	Показатели	2009 год	2010 год	Изменения
				Абсолют.	%
1	Выручка	48149984	55293120	+7143136	114,8
2	Среднесписочная численность работников, чел.	580	580	-	-
3	Производительность труда одного среднесписочного работника	83017	95332	+12315	114,8
4	Среднегодовая стоимость основных фондов	478042	404239	-73803	84,6
5	Фондовооруженность труда одного среднесписоч ного работника	99,2	136,8	37,6	137,9

 

1. Фондовооруженность = Среднегодовая стоимость основных фондов / Среднесписочная численность работников, чел.                                          (24)

 

На 2009 год: 478042 тыс. тенге: 580 = 99,2

На 2010 год: 404239 тыс. тенге: 580 = 136,8

Производительность труда одного среднесписочного работника возросла на 12,3 тыс. тенге/чел. и составила 95,3 тыс. тенге./чел. Уменьшилась среднегодовая  стоимость основных фондов на 73,8 тыс. тенге. -15,4%, а фондовооруженность труда  одного среднесписочного работника  возросла на 37,6 тыс. тенге или на 37,9%.