Исследование современных методов финансового планирования и ее использование на предприятие РК

Построение  экономико-математической модели финансового  показателя складывается из следующих  основных этапов:

• изучение динамики финансового показателя за определённый отрезок времени и выявление факторов, влияющих на направление этой динамики и степени зависимости;
• расчёт модели функциональной зависимости финансового показателя от определяющих факторов;
• разработка различных вариантов плана финансового показателя;
• анализ и экспертная оценка перспектив развития плановых финансовых показателей;
• принятие планового решения;
• выбор оптимального варианта.

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2 Алгоритм разработки планового показателя

 

      Оптимизации принятия решений при экономико-математическом  методе  способствует использование ЭВМ, автоматизированных систем финансовых расчетов.

       В экономико-математическую модель должны включаться только основные факторы. Проверка качества моделей производится практикой. Практика применения моделей показывает, что сложные модели со множеством параметров оказываются зачастую не пригодными для практического использования. Планирование основных финансовых показателей на основе экономико-математического моделирования является основой для функционирования автоматизированной системы управления финансами.

        Метод денежных потоков является универсальным при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидании поступления средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов. Этот метод дает на много больше полезной информации, чем метод балансовой сметы.

      Ни один из видов текущих финансовых планов предприятия, ни одна из крупных хозяйственных его операций не может быть разработана вне связи с планируемыми денежными потоками по ним. Концентрация всех видов планируемых денежных потоков предприятия получает свое отражение в специальном плановом документе – плане поступления и расходования денежных средств, который является одной их основных форм текущего финансового плана.

          План поступления и расходования денежных средств разрабатывается на предстоящий год в помесячном разрезе с тем, чтобы обеспечить учет сезонных колебаний денежных потоков предприятия. ⁷

В экономике  предприятия важное место занимает практика планирования прихода и  расхода (движения) денежных средств  или планирование движения наличности.

Согласно  методике Черняка В.З. планирование и анализ денежных средств – это  основа успешной деятельности предпринимателя, поскольку одной из основных задач  предпринимательской деятельности является поддержание текущей платежеспособности предприятия.

Если  в проекте отчета о прибылях и убытках предприниматель намечает конкретные финансовые цели, то планируя движение денежных средств, он определяет, когда конкретно и сколько денег поступит к нему или будет уплачено им по счетам поставщиков продукции или кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.

Основной  целью разработки плана поступления  и расходования денежных средств  является прогнозирование во времени  валового и чистого денежных потоков предприятия в разрезе отдельных видов его хозяйственной деятельности и обеспечение постоянной платежеспособности

Можно сделать  вывод, что финансовая деятельность предприятий связана с поступлением средств долгосрочных и краткосрочных  кредитов, займов и бюджетных ассигнований, а также с расходованием средств  на погашение задолженности по полученным ранее кредитам и займам, выплатой дивидендов, процентов. Для более глубокого исследования необходимо рассмотреть организацию финансового планирования на конкретном предприятии – АО

 

Глава 2. Анализ современных  методов финансового планирования предприятия на примере АО «Евразийский банк».

 

 

2.1. Анализ балансового  метода финансового планирования.

 

 

О ПРЕДПРИЯТИИИ ИНФОРМАЦИЯ

         Балансовый метод представляет собой систему сплошного непрерывного отражения средств и процессов хозяйственной деятельности предприятия. В нем фиксируются все операции по движению материальных и денежных средств, их использованию в процессе производства. В балансовом методе отражаются все важнейшие стороны деятельности предприятия, количество материальных и денежных средств, определяется объем и себестоимость заготовления материалов, производства продукции, реализации, выявляются результаты хозяйственной деятельности предприятия.

      Бухгалтерский баланс служит  индикатором для оценки финансового  состояния предприятия. Итого  баланса носит название валюты  баланса и дает ориентировочную  сумму средств, находящихся в  распоряжении предприятия.

      Для общей оценки финансового  состояния предприятия составляют  уплотненный баланс, в котором  объединяют в группы однородные  статьи. При этом сокращается  число статей баланса, что повышает  его наглядность и позволяет  сравнивать по годам.⁸

 

Таблиц 1. Анализ состояния  и движения имущества предприятия.

 

№ п/п	Наименование показателей	2009 год	2010 год	Отклонения
				тыс. тенге	в %
1	Всего имущества	2286476	3142519	+856043	+37,4
2	Внеоборотные активы	528070	455196	-72874	-13,8
	в % к имуществу	23,1	14,5		-8,6
2.1	Нематериальные активы	50028	50957	+929	+52,8
	в % к строке 2	9,5	11,2		+1,7
2.2	Основные средства	478042	404239	-73803	-15,6
	в % к строке 2	90,5	88,8		-1,7
2.3	Незавершенное строительство
2.4	Долгосрочные финансовые вложения
2.5	Прочие внеоборотные активы
3	Оборотные средства	1758406	2687323	+928917	+52,8
	в % к строке 1	76,9	85,5		+8,6
3.1	Материальные оборотные  средства	1158662	2249560	+1090898	+94,2
	в % к оборотным средствам	65,8	83,7		+17,9
3.2	Средства в расчетах	149793	230617	+80824	+53,9
	в % к оборотным средствам	8,5	8,5		-
3.3	Денежные средства	449951	207146	-242805	-54,0
	в % к оборотным средствам	25,7	7,8		- 7,3
3.4	Прочие оборотные активы
	в % к оборотным средствам
4.	Убыток
	в % к имуществу

 

     В отчетном периоде имущество предприятия увеличилось на 856043 млн. тенге или на 37,4%. На увеличение имущества повлияло увеличение оборотных средств (на 928917 тыс. тенге, или на 52,8%). Увеличение оборотных средств произошло в результате увеличения материальных оборотных средств (на 1090898 тыс. тенге или 54,2%) и увеличение средств в расчетах на 80824 тыс. тенге, или на 53,9%. На 2010 год внеоборотные активы составили 14,5%  валюты баланса, а оборотные средства - 85,5%, следовательно, предприятие является материалоемким.

 

Таблица 2.  Характеристика источников формирования

имущества предприятия.

 

№ п/п	Наименование показателей	2009 год	2010 год	Отклонения
				тыс. тенге	В %
1	Всего имущества (валюта баланса), в том числе	2286476	3142519	+856043	+37,4
2	Собственные средства предприятия	1262040	1555560	+293520	+23,3
	В % к имуществу	55,2	49,5		-5,7
2.1	Наличие собственных оборотных  средств	733970	1100364	+366394	+49,9
	В % к собственным средствам	58,2	70,4		+12,2
3	Заемные средства
	В % к имуществу
3.1	Долгосрочные заемные  средства руб.
	В % к заемным  средствам
3.2	Краткосрочные заемные средства
	В % к имуществу
4	Кредиторская задолженность	1024436	1586959	+562523	54,9
	В % к имуществу	44,8	50,5		+5,7

 

     Характеристика источников формирования имущества предприятия показала, что имущество возросло на 856043 тыс. тенге или 37,4%, и составило на 2010 год 3142519 тыс. тенге. Собственные средства предприятия увеличились на 293520 тыс. тенге или на 23,3%; их доля в имуществе составляет 49,5%; собственные оборотные средства увеличились на 366394 тыс. тенге или на 49,9% по сравнению с 2009 годом. Увеличение собственных и собственных оборотных средств предприятия положительно характеризует его работу.

     В рыночных условиях, когда хозяйственная деятельность предприятия и его развитие осуществляется за счет самофинансирования, а при недостаточности собственных финансовых ресурсов – за счёт заемных средств, важной аналитической характеристикой является финансовая устойчивость предприятия.

    Финансовая устойчивость  – это определенное состояние  счетов предприятия, гарантирующее  его постоянную платежеспособность. Знания предельных границ изменения  источников средств для покрытия  вложения капитала в основные  фонды или производственные запасы  позволяет генерировать такие  потоки хозяйственных операций, которые ведут к улучшению  финансового состояния предприятия,  к повышению его устоичивости. Это необходимо, чтобы ответить  на вопросы: насколько организация  независима с финансовой точки  зрения, растет или снижается  уровень этой независимости и  отвечает ли состояние его  активов пассивов задачам её  финансово-хозяйственной деятельности.⁹

 

Таблица 3.Анализ финансовой устойчивости предприятия.

 

№	Показатели	2009 год	2010 год	Изменения
1	Источники собственных средств (капитал и резервы)	1262040	1555560	+293520
2	Основные средства и вложения (внеоборотные активы)	528070	455196	-72874
3	Наличие собственных оборотных  средств в обороте  (1-2)	733970	1100364	+366394
4	Долгосрочные кредиты  и заемные средства
5	Наличие собственных и  долгосрочных заемных источников  формирования запасов  (3+4)	733970	1100364	+366394
6	Краткосрочные кредиты и  займы
7	Общая величина основных источников формирования запасов и затрат   (5+6)	733970	1100364	+366394
8	Общая величина запасов и  затрат	1158662	2249560	+1090898
9	Излишек (недостаток) собственных  оборотных средств (3-8)	- 424692	-1149196	-724504
10	Излишек (недостаток) собственных  и долгосрочных  заемных источников формирования запасов и затрат (5-8)	- 424692	-1149196	-724504
11	Излишек или недостаток общей  величины основных источников формирования запасов и затрат   (7-8)	- 424692	-1149196	-724504