Исрользование финансовых ресурсов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2012 в 08:07, дипломная работа

Краткое описание

Актуальность данной темы состоит в том, что любое предприятие не может существовать, не имея собственных финансовых ресурсов. Деятельность предприятия представляет собой кругооборот денежных активов, а потоки денежных средств – это совокупность поступления и расходования финансовых ресурсов, которые формируются в результате этой деятельности.

Содержание работы

Введение 2
1 Теоретические аспекты использования и эффективного формирования финансовых ресурсов 5
1.1 Понятие сущность и классификация финансовых ресурсов 5
1.2 Политика формирования финансовых ресурсов 10
1.3 Политика управления и эффективного использования финансовых
ресурсов 21
2 Анализ использования финансовых ресурсов ТОО « У-Ка Трансавто» 31
2.1 Организационно-экономическая характеристика
ТОО «У-Ка Трансавато» 31
2.2 Анализ финансового состояния предприятия 35
2.3 Анализ доходности предприятия 38
2.4 Анализ ликвидности баланса 43
2.5 Анализ рентабельности 44
2.6 Анализ деловой активности 45
3 Пути повышения эффективного использования финансовых ресурсов предприятия 47
3.1 Совершенствование финансового контроля на предприятии 47
3.2 Повышение эффективности использования финансовых ресурсов предприятия путем снижения себестоимости оказываемых услуг 54
Заключение 67
Список литературы

Содержимое работы - 1 файл

Диплом .doc

— 834.00 Кб (Скачать файл)

2)     Разработка политики формирования собственных финансовых ресурсов предприятия осуществляется по следующим основным этапам:

-         анализ формирования собственных финансовых ресурсов предприятия в предшествующем периоде;

-         -определение общей потребности в собственных финансовых ресурсах.

-         оценка стоимости привлечения собственного капитала из различных источников.

-         обеспечение максимального объема привлечения собственных финансовых ресурсов за счет внутренних источников.

-         обеспечение необходимого объема привлечения собственных финансовых ресурсов из внешних источников.

-         оптимизация соотношения внутренних и внешних источников формирования собственных финансовых ресурсов.

-         обеспечении сохранения управления предприятием первоначальными его учредителями. Рост дополнительного паевого или акционерного капитала за счет сторонних инвесторов может привести к потере такой управляемости.

3)     Управление финансовыми ресурсами на предприятии представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с их формированием, эффективным использованием в различных видах деятельности.

Эффективность использования финансовых ресурсов влияет на финансовую устойчивость предприятия, его ликвидность, платежеспособность, деловую активность и рентабельность. Финансовая устойчивость предприятия оценивается как "недостаточная", но более глубокий ее анализ на основе относительных показателей выявляет низкую обеспеченность предприятия собственными средствами для финансирования запасов и затрат. Это подтверждает анализ ликвидности и платежеспособности. Платежеспособность предприятия очень низкая и не подлежит восстановлению до норматива в ближайшее время. Уровень деловой активности довольно высок в силу специфики продажи товаров в рознице, связанной с небольшим сроком коммерческого цикла. Динамика показателей деловой активности говорит об увеличении оборачиваемости, а следовательно, увеличении прибыли предприятия. Однако эту тенденцию опровергает снижение уровня показателей рентабельности.

Анализ финансовой деятельности предприятии показал, что в общей структуре капитала собственный капитал занимает лишь 1,16%, а на 98,84% капитал предприятия составляют краткосрочные заемные средства. В 2010 году краткосрочные кредиты увеличились на 1984057 тенге относительно 2009 года, при этом собственный капитал увеличился на 23187 тенге относительно прошлого года. Для покрытия товарно-материальных запасов в 2009 и 2010 году собственных оборотных средств недостаточно.

ТОО «У-Ка Трансавто» имеет нормальную устойчивость финансового положения. Основным источником формирования финансовых ресурсов для покрытия запасов являются долгосрочные займы.

Валовой доход в 2009 году относительно 2008 года увеличился на 114776 тенге, в 2010 году – сократился относительно 2009 года на 3414644 тенге. Валовой доход сократился в связи с увеличением производственной себестоимости реализованной продукции. Таким образом, необходимо выявить причины увеличения производственной себестоимости.

Балансы за анализируемые годы неликвидны. В каждом анализируемом году краткосрочные обязательства не покрываются быстро реализуемыми активами. Краткосрочные обязательства покрываются следующей группой активов – медленно реализуемыми активами, т.е. предприятие не в состоянии рассчитываться по всем своим обязательствам своевременно.

В ТОО «У-Ка Трансавто» значительное превышение уровня продаж над вложенным капиталом, что влечет за собой увеличение кредитных ресурсов и возможность достижения того предела, когда кредиторы больше участвуют в деле, чем собственники.


Список литературы

 

 

1.            Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 1987. – 367 с.

2.            Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: учеб. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 314 с.

3.            Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта.  – М.: Финансы и статистика, 2000. – 208с.

4.            Дюсембаев К.Ш. Анализ финансового положения предприятия, - Алматы: Экономика, 2006. – 204с.

5.            Дюсембаев К.Ш. Аудит и анализ в системе управления финансами (теория и методология). – Алматы: Экономика, 2006. – 298с.

6.            Ефимова О.В.  Как анализировать финансовое положение предприятия (практическое пособие). – Бизнес-школа, 2001. – 342 с.

7.            Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1995. – 194 с.

8.            Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2006. – 302с.

9.            Лоханина И.М., Золкина З.К. Основы анализа финансового состояния  предприятия: учеб. – Ярославль, 2002. – 420 с.

10.       Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ: Учеб. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 282 с.

11.       Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий: учеб. – М.: Академический проект, 2002. – 573с.

12.       Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятий в условиях инфляции. – М.: Перспектива, 2000. – 440 с.

13.       Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. – М.: ИНФРА, 2006. – 644с.

14.       Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. – М.: Инфра-М, 2003. – 400с.

15.       Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит  финансово-хозяйственного положения предприятия. – М.:НКЦ Перспектива, 2001. – 152 с.

16.       Финансы: учеб. / Под ред. М.В. Романовскиого, О.В. Рублевской, Б.М. Сабанти – М.: Перспектива, 2000. – 520с.

17.       Финансовый анализ деятельности фирмы: учеб. – М.: Сервис, 1999. – 358 с.

18.       Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: учеб. – Ростов-на-Дону, 2001. – 448с.

19.       Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРАМ, 1995. – 350 с.

20.       Экономика предприятия / Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. – М.: Юнити, 2000. – 718с.

21.       Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. / Под ред. Проф. А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 582 с.


                                    Приложение А

 

 

Таблица А.1 – Бухгалтерский баланс ТОО «У-Ка Трансавто», тыс. тенге

 

Код

2008 год

2009 год

2010 год

Активы

1. Краткосрочные активы

 

 

 

 

Денежные средства и их эквиваленты

010

5591072

20476815

21500656

Краткосрочные финансовые инвестиции

011

 

 

 

Краткосрочная дебиторская задолженность

012

5816250

57950

60848

Запасы

013

348613

19359757

20327745

Текущие налоговые активы

014

 

 

 

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

015

 

 

 

Прочие краткосрочные активы

016

1190212

45321

47587

Итого краткосрочных активов

100

12946148

39939843

41936836

2. Долгосрочные активы

 

 

 

 

Долгосрочные финансовые инвестиции

020

 

 

 

Долгосрочная дебиторская задолженность

021

 

 

 

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия

022

 

 

 

 

 

 

 

 

Инвестиционная недвижимость

023

 

 

 

Основные средства

024

106234

146520

157312

Биологические активы

025

 

 

 

Разведочные и оценочные активы

026

 

 

 

Нематериальные активы

027

-652

-3587

-300

Отложенные налоговые активы

028

 

 

 

Прочие долгосрочные активы

029

 

 

 

Итого долгосрочных активов

200

105582

142933

157012

Баланс (стр.100+стр.200)

 

13051730

40082776

42086915

Пассивы

3. Краткосрочные обязательства

030

 

 

 

Краткосрочные финансовые обязательства

031

 

39681155

4166521

Обязательства по налогам

032

111373

-646683

-679017

Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам

033

8225

28071

29474

Краткосрочная кредиторская задолженность

034

12399643

556502

584327

Краткосрочные оценочные обязательства

035

 

 

 

Итого краткосрочных обязательств

300

12519241

39619044

41599996

4. Долгосрочные обязательства

 

-

-

-

Долгосрочные финансовые обязательства

040

-

-

-

Долгосрочная кредиторская задолженность

041

-

-

-

Долгосрочные оценочные обязательства

042

-

-

-

Отложенные налоговые обязательства

043

-

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

044

-

-

-

Итого долгосрочные обязательства

400

-

-

-

5. Капитал

 

 

 

 

Выпущенный капитал

050

224300

224300

235515

Эмиссионный доход

051

-

-

-

Выкупленные собственные долевые инструменты

052

-

-

-

Резервы

053

-

-

-

Нераспределенный доход (непокрытый убыток)

054

308189

239432

251404

Итого капитал

500

532489

463732

486919

Баланс (стр.300+стр.400+стр.500)

 

13051730

40082776

42086915

 

 

 

Таблица А.2 - Отчет о доходах и расходах ТОО «У-Ка Трансавто», тыс. тенге

Показатели

Код стр.

2007 год

2008 год

2009 год

Себестоимость реализованной продукции

020

9380744

9420872

20826439

Валовая прибыль (стр.010-стр.020)

030

5970687

6085463

2670819

Доходы от финансирования

040

 

 

 

Прочие доходы

050

234500

217952

 

Расходы по реализации продукции

060

1843610

1932518

1801735

Административные расходы

070

3333844

3405813

560896

Расходы на финансирование

080

725651

725651

 

Прочие расходы

090

 

 

 

Доля прибыли/убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия

100

 

 

 

Прибыль (убыток) за период (стр.030+стр.040+стр.050-стр.060-стр.070-стр.080-стр.090+/-стр.100

110

302082

239432

308189

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности

120

 

 

 

Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.110+/- стр.120)

130

302082

239432

308189

Расходы по корпоративному подоходному налогу

140

 

 

 

Итоговая прибыль (убыток) за период (стр.130-стр.140) до вычета доли меньшинства

150

302082

239432

308189

Доля меньшинства

160

 

 

 

Итоговая прибыль (убыток) за период (стр.150-стр.160)

170

302082

239432

308189

Прибыль на акцию

180

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

72

 



Приложение Б

Рисунок 6 Графический метод определения точки безубыточности

 

 

73

 



Информация о работе Исрользование финансовых ресурсов