Исрользование финансовых ресурсов

  Организациям автомобильного транспорта предоставлено право самостоятельно утверждать организационную структуру управления. Конкретная организационная структура устанавливается в зависимости от местных особенностей на основе типовой структуры. Графическая модель организационной структуры управления ТОО «У-Ка Трансавто» (рисунок 3) наглядно отображает состав органов управления, подразделений и исполнителей с административными связями между ними.

Рисунок 3 Организационная структура управления ТОО «У-Ка Трансавто»

Высшим органом управления ТОО «У-Ка Трансавто» является директор. Директор без доверенности представляет ТОО «У-Ка Трансавто» в отношениях с органами государственного управления, прочими организациями и гражданами, распоряжается финансовыми и другими ресурсами, заключает трудовые договора с работниками организации, осуществляет общее руководство ее деятельностью.

В непосредственном подчинении директору находятся его заместители и руководители некоторых подразделений. На заместителей директора возлагают руководство соответствующими службами. Под службой понимают совокупность структурных подразделений и исполнителей, выполняющих в производственном процессе однородные задачи, имеющие достаточно самостоятельное значение. К основным службам предприятия относят:

 службу эксплуатации, непосредственно осуществляющую технологическую организацию, планирование и выполнение перевозок пассажиров. Данная служба возглавляется заместителем директора по эксплуатации;

 производственно-техническую службу, выполняющую комплекс работ по поддержанию подвижного состава в технически исправном состоянии. Эта служба возглавляется заместителем директора по ремонту;

 кадровую службу, в компетенцию которой входит подбор и расстановка кадров организации, проведение воспитательной работы в коллективе. Кадровая служба возглавляется инспектором отдела кадров;

 экономическую службу, решающую комплекс задач по экономическому обеспечению деятельности организации.

Служба эксплуатации является основной на предприятии. Остальные службы работают на нее. Работники службы эксплуатации непосредственно контактируют с пассажирами, что предъявляет к ним повышенные требования. В состав службы эксплуатации входят функциональные подразделения.

Функциональные подразделения службы эксплуатации представлены, прежде всего, отделом эксплуатации и отделом сбора доходов.

Отдел эксплуатации является технологическим штабом организации. Структура отдела эксплуатации отражает состав решаемых задач. В отделе эксплуатации занимаются:

- подготовкой документации для получения сертификатов соответствия на оказываемые услуги по перевозки пассажиров и лицензий на осуществляемую транспортную деятельность;

- заключением и контролем исполнения договоров на оказание услуг по перевозке пассажиров;

- изучением и анализом спроса на перевозки;

- составлением заявок на пополнение парка подвижного состава;

- разработкой маршрутной системы, ведением паспортов маршрутов, решением задач технологической организации перевозок на маршрутах;

- анализом технико-эксплуатационных показателей и показателей качества обслуживания пассажиров, эксплуатационным нормированием.

В структуру отдела эксплуатации входит также диспетчерское управление (рисунок 3), которое осуществляет функции внутрипарковой диспетчеризации:

Рисунок 4 Структурная схема организации диспетчерской группы

- контроль за подготовкой автобусов к выпуску;

- подготовка документации по выпуску автобусов;

- организацию своевременного выпуска автобусов на линию и контроль фактического времени выезда;

- регистрацию всех случаев преждевременного возвращения автобусов в парк по техническим и другим причинам и контроль за внеочередной подготовкой автобусов к вторичному выезду;

- систематический контроль за регистрацией времени возвращения и размещением автобусов в парке;

- оформлением суточного диспетчерского отчета о работе автобусов по предприятию в целом.

Внутрипарковая диспетчерская группа возглавляется диспетчером - механиком, в соответствии с рисунком 3, который выполняет следующие функции:

1) проверка исправности и комплектности подвижного состава при выпуске автобусов на линию утром и запуске вечером;

2) организация диспетчерского сопровождения подвижного состава при работе на линии;

3) организация работы резервных автобусов, водителей и кондукторов, автомобиля-техпомощи предприятия;

4) составление технической документации; д) обеспечение соблюдения правил и норм охраны труда, техники безопасности, пожарной безопасности.

В отделе эксплуатации формируют группы:

- контрольно-ревизорскую группу. Контролеры и ревизоры осуществля- ют контроль полноты и правильности оплаты проезда пассажирами, выполнения линейным персоналом правил перевозок и обслуживания пассажиров;

- группу медицинских работников, осуществляющих предрейсовый медицинский осмотр водителей.

Отдел сбора доходов решает следующие задачи:

- обеспечивает наличие билетов у материально-ответственных лиц, занятых реализацией билетной продукции (кондукторы), и ведением соответствующей билетной документации;

- принимает от материально-ответственных лиц, подсчитывает и приходует поступившую выручку за перевозки и остатки билетной продукции, производит инкассацию выручки, контролирует ведение материально-ответственными лицами билетной документации и временное хранение выручки.

Помимо руководителей служб директору непосредственно подчинен главный бухгалтер, возглавляющий бухгалтерию организации. Бухгалтерия осуществляет материальный учет имущества организации, выполняет и принимает через банк и кассу организации платежи по обязательствам, в том числе уплачивает установленные налоги, выплачивает работникам заработную плату, выдает под отчет средства на командировочные расходы и выполняет иные операции с денежными средствами.

Производственно-техническую службу составляют производственные подразделения (участки) в соответствии с действующим порядком проведения технического обслуживания и ремонта. В состав производственно-технической службы входит отдел материально-технического снабжения со складами, отдел топливо-энергетических ресурсов (нормирование, снабжение и анализ расходования смазочных и иных эксплуатационных материалов).

Кадровая служба включает в себя отдел кадров, который проводит подбор и расстановку кадров, формирует кадровый резерв, оформляет договора с рабочими и ведет кадровую документацию.

Руководство предприятия организует свою деятельность опирается на законодательные нормативно-правовые акты, такие как Гражданский кодекс  РК, Налоговый кодекс РК, регулирующий взаимоотношения предприятия с государством в лице налоговых органов, законом РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» для правильного ведения бухгалтерского учета, и многих других нормативно-правовых актов.

Предприятие работает как с частными, так и с юридическими лицами.

Хозяйственная деятельность ТОО «У-Ка Трансавто» складывается из трех непрерывных взаимосвязанных процесса: снабжения, производство и сбыта.

2.2 Анализ финансового состояния предприятия

Анализ основных показателей производственной деятельности на ТОО «У-Ка Трансавто» производится на основе балансов и отчетов о доходах и расходах. Балансы за 2008-2010 годы приведены в таблице А.1. Отчеты о доходах и расходах за 2008-2010 годы приведены в таблице А.2 Приложения А.

Основными показателя доходности являются расчеты показателей доходности и показателей финансовой устойчивости предприятия.

В процессе анализа источников формирования активов устанавливается фактический размер собственного и заемного капитала. Структура собственного и заемного капитала предприятия показана в таблице 1.

Таблица 1

Собственный и заемный капитал за 2008-2010 годы, тыс. тенге

Из таблицы 1 видно, что в общей структуре капитала собственный капитал занимает лишь 1,16%, а на 98,84% капитал предприятия составляют краткосрочные заемные средства. В 2008 году у предприятия не было заемных средств, в 2009 году был взят кредит на сумму  39681155 тенге, при этом собственные капитал сократился на 68757 тенге. В 2010 году краткосрочные кредиты увеличились на 1984057 тенге относительно 2009 года, при этом собственный капитал увеличился на 23187 тенге относительно прошлого года.

Определим наличие собственного оборотного капитала по формуле:

СОС=СК-ДА                                                        (11)                                                                                      

где

СК – собственный капитал, тенге;

ДА – долгосрочные активы, тенге.

           СОС2008=532489-105582=426907 тенге

СОС2009=463732-142933=320799 тенге

СОС2010=486919-157012=329907 тенге

Определим коэффициент финансовой устойчивости по формуле 2.2:

Кф.у=(СК+ДО)/ОК                                                   (12)                                                                                    

где

ОК – общий капитал, тенге;

ДО – долгосрочные обязательства, тенге.

Кф.у2008=(426907+0)/13051730=0,03

Кф.у2009=(320799+0)/40082776=0,01

Кф.у2010=(329907+0)/42086915=0,01

В западной литературе принято считать, что нормальное его значение равно около 0,9, критическим считается его снижение до 0,75. Таким образом, полученные коэффициенты финансовой устойчивости получились намного ниже критического значения.

Определим коэффициент маневренности по следующей формуле:

Км=СОС/СК                                                     (13)  

Км2008=426907/532489=0,8

Км2009=320799/463732=0,7

Км2010=329907/486919=0,68

Таким образом, удельный вес собственного оборотного капитала в общей величине капитала составил, соответственно, 80%, 70% и 68% в 2008 г., 2009 г. и 2010 г. следует отметить, что удельный вес собственного оборотного капитала имеет тенденцию сокращения.

Произведем расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости. Для характеристики источников формирования запасов определяют три основных показателя: