Финансы, деньги и кредит

Состав бюджетных доходов, их структура органично связаны  с объемами стоимости ВВП и определяются финансовой политикой государства.

Доходы бюджета  классифицируются по различным признакам в зависимости от:

1. Методов мобилизации доходы бюджета подразделяются на: а) налоговые; б) неналоговые; в) доходы от операций с капиталом; г) официальные трансферты; д) целевые фонды.

Налоговые поступления  – это обязательные, безвозвратные платежи органам государственного управления.

Неналоговые поступления – это все безвозвратные поступления, кроме доходов от продажи капитала, все поступления от штрафов и санкций, кроме штрафов за нарушение налогового законодательства, все добровольные, поступления из негосударственных источников.

Доходы от операций с капиталом – охватывают реализацию основного капитала, государственных запасов товаров, земли и нематериальных активов.

Официальные трансферты – это средства, полученные от прочих органов государственной власти, органов власти АР Крым, органов местного самоуправления, прочих государств или международных организаций на бесплатной и безвозвратной основе.

Государственные целевые фонды – это фонды, созданные соответственно законам Украины, которые формируются за счет определенных законами Украины налогов, сборов с юридических и физических лиц.

2. Государственного устройства страны различают: а) доходы центрального и местного бюджета (для унитарных государств); б) доходы федерального бюджета; б) бюджеты членов федерации; в) местные бюджеты.

3. Уровня бюджетной системы доходы подразделяются: а) закрепленные; б) регулируемые.

4. источников поступления доходы подразделяются: а) поступающие от юридических лиц; б) поступающие от физических лиц.

5. видов налогов и сборов: а) прямые; б) непрямые.

6. гражданства плательщиков налогов: а) резиденты; б) нерезиденты.

7. назначения поступлений: а) целевые поступления; б) поступления общего назначения.

8. методов привлечения: а) налоги; б) сборы; в) обязательные платежи; г) прочие поступления.

9. частоты появления: а) обычные ( регулярно включаются); б) чрезвычайные (возникают как исключение).

10. способа зачисления: а) общий фонд; б) специальный фонд.

34. Сущность, состав  и структура расходов государственного  бюджета (ГБ)

Расходы бюджета – это экономические отношения, возникающие по поводу распределения средств бюджетного фонда государства.

Формой проявления этих отношений являются конкретные виды расходов. Расходы могут характеризоваться как с количественной, так и качественной стороны. Количественная сторона расходов дает возможность установить объемы и динамику бюджетных расходов. Качественная сторона позволяет установить экономическую природу и общественное назначение каждого вида бюджетных расходов.

Бюджетные ассигнования направляются в виде целевого финансирования, субсидий, кредитов, дотаций и т.п.

Система расходов ГБ определяется законодательными и нормативными актами – Бюджетным Кодексом Украины, Законом Украины «О Государственном бюджете Украины» на соответствующий год, Бюджетной классификацией и прочими нормативными актами органов власти.

Расходы бюджета подразделяются на текущие и расходы развития. К текущим расходам бюджета относятся расходы, которые обеспечивают текущее функционирование органов государственной власти, органов местного самоуправления, бюджетных учреждений и организаций, предоставление государством межбюджетных трансфертов другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций и субвенций на текущее функционирование. Расходы развития или капитальные расходы – это расходы, которые обеспечивают инновационную и инвестиционную деятельность, в частности,  финансирование капитальных вложений производственного и непроизводственного назначения; финансирование структурной перестройки экономики; средства, которые предоставляются в виде бюджетных займов на инвестиционные цели юридическим лицам; расходы, при осуществлении которых создаются или увеличивается имущество, находящееся в собственности государства или органов местного самоуправления; субвенции на прочие расходы, связанные с расширенным воспроизводством.

В зависимости от распределения  функций между государством и  органами местного самоуправления расходы подразделяются на расходы по финансированию государственных полномочий и финансирование собственных полномочий.

Расходы, осуществляемые из Государственного бюджета Украины: государственное управление: а) законодательная власть; б) исполнительная власть; в) Президент Украины;   судебная власть;  международная деятельность; фундаментальные и прикладные исследования и содействие научно-техническому прогрессу государственного значения, международные научные и информационные связи государственного значения; национальная оборона; правоохранная деятельность и обеспечение безопасности государства; образование: а) общее среднее образование; б) профессионально-техническое образование; в) высшее образование; г) последипломное образование; д) дошкольное и внешкольное образование; е) прочие виды образования; охрана здоровья: а) первичная медико-санитарная, амбулаторно-поликлиническая и стационарная помощь; б) специализированная, высокоспециализированная и стационарная помощь; в) санаторно-реабилитационная помощь; г) санитарно-эпидемиологическое наблюдение; д) прочие программы в сфере медицины; социальная защита и социальное обеспечение: а) государственные специальные пенсионные программы; б) государственные программы социальной помощи; в) государственная поддержка общественных организаций инвалидов и ветеранов; г) государственные программы и мероприятия помощи детям, молодежи, женщинам; д) государственная поддержка молодежных общественных организаций; е) государственные программы поддержки строительства жилья для отдельных категорий граждан. культура и искусство: а) государственные культурно-образовательные программы; б) государственные театрально-зрелищные программы; в) государственная поддержка общественных организаций культуры и искусства, имеющих статус национальных; г) государственные программы развития кинематографа; д) государственное архивное дело; государственные программы поддержки телевидения, радиовещания, прессы, книгоиздания, информационных агентств; физическая культура и спорт: а) государственные программы подготовки резерва и состава национальных команд и обеспечение их участия в соревнованиях государственного и мирового уровня; б) государственные программы, связанные с инвалидным спортом и реабилитацией инвалидов; государственные программы поддержки регионального развития и приоритетных отраслей экономики; программы реставрации памятников архитектуры государственного значения; государственные программы развития транспорта, дорожного хозяйства, связи, телекоммуникаций и информатики; государственные инвестиционные проекты; государственные программы ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы; создание и пополнение государственных запасов и резервов; обслуживание государственного долга; проведение выборов и референдумов; прочие программы, имеющие государственное значение.

35. принципы  и формы бюджетного финансирования

Бюджетное финансирование – предоставление денежных средств юридическим и физическим лицам на проведение мероприятий, предусмотренных бюджетом.

Бюджетное финансирование базируется на следующих принципах:

- получение максимального эффекта от использования бюджетных ресурсов, что предусматривает нормирование соответствующих затрат, а также минимизацию государственных расходов относительно полученного результата;

- целевой характер использования бюджетных ресурсов означает, что предоставление бюджетных средств осуществляется соответственно их целевому назначению в утвержденном бюджете;

- объединение собственных, кредитных и бюджетных источников;

- предоставление бюджетных средств с учетом выполнения производственных и прочих показателей деятельности и с учетом фактического использования ранее предоставленных ресурсов;

- безвозвратность и бесплатность основной части бюджетных ассигнований.

Предоставление бюджетных  средств осуществляется в таких  формах: сметное финансирование отдельных бюджетных программ; трансфертов населению; бюджетных кредитов юридическим лицам; субвенции и субсидии физическим и юридическим лицам; бюджетные инвестиции в уставные капиталы действующих или создаваемых предприятий; бюджетные займы государственным целевым фондам; межбюджетные трансферты; кредиты иностранным государствам.

36. Бюджетный  дефицит и его влияние на  развитие экономики

В зависимости от соотношения  между доходной и расходной частями  бюджета определяется: а) дефицит бюджета; б) профицит бюджета; в) сбалансированный бюджет.

При превышении расходов над доходами формируется дефицитный бюджет. При превышении доходов над  расходами – формируется профицитный бюджет. Сбалансированный бюджет может быть при равенстве доходной и расходной частей бюджета.

Постоянный дефицит  бюджета – существующий длительное время. Временный дефицит – возникает при кассовых разрывах в выполнении бюджета. По форме проявления бюджетный дефицит подразделяется на открытый и скрытый дефицит.

Открытый  бюджетный дефицит – это официально признанный дефицит в Законе о Государственном бюджете на соответствующий год.

Скрытый бюджетный дефицит возникает в результате завышения объемов плановых доходов и включения в состав доходов источников покрытия бюджетного дефицита.

Активный  бюджетный дефицит характеризуется направлением средств в инвестирование экономики, что способствует росту ВВП.

Пассивный бюджетный дефицит характеризуется направлением средств на покрытие текущих расходов (социальные трансферты, выплата заработной платы в бюджетной сфере и т.п.).

Основной причиной возникновения  бюджетного дефицита является отставание темпов роста бюджетных доходов по сравнению с увеличением бюджетных расходов. В Украине практически постоянный бюджетный дефицит. Его формирование обусловлено:

резким снижением производства; значительными расходами бюджета и нерациональной его структурой; наличием значительного теневого сектора; несовершенством законодательства и частыми его изменениями.

Дефицит бюджета по международным  оценкам не должен превышать 3-5% ВВП.

Финансирование дефицита бюджета рассчитывается по формуле: Финансирование дефицита бюджета = Заимствования − Погашение долга + Изменение остатков.

Между дефицитом бюджета  и его финансированием существует равновесие: Дефицит = Расходы – Доходы = Финансирование дефицита.

С целью снижения дефицита бюджета применяют ряд мероприятий, которые направлены на увеличение доходной части бюджета и сокращения расходной части бюджета.С целью сокращения бюджетных расходов в пропорциональном объеме применяется метод секвестра. С помощью секвестра достигается пропорциональное сокращение всех статей бюджета, кроме защищенных статей (обычно это статьи, имеющие социальное значение). Защищенные статьи Государственного бюджета определяются Верховной Радой Украины.

37. Экономическая сущность налогов и их назначение

Государственные финансы  в любой стране мира базируются на налогах и налоговой системе. Налоги, сборы и обязательные платежи являются главным источником средств для формирования финансовых ресурсов государственного и местного бюджетов. Благодаря наличию налоговой системы государство получает законное право формировать бюджетный фонд, централизованные целевые фонды, обеспечивая возможности соответствующих органов власти в центре и на местах финансовыми средствами.

Налоги и сборы являются необходимым звеном экономических  отношений в обществе с момента возникновения государства. А. Смит первый четко сформулировал 4 основных принципа налогообложения:

1. Подданные государства должны принимать участие в его поддержке в соответствии со своими возможностями, т.е. пропорционально дохода, который они получают под покровительством государства.

2. Налог, уплачиваемый плательщиком, должен быть четко определенным, а не свободным.

3. Налоги должны взиматься в наиболее удобное время и рациональным способом для плательщика.

4. Каждый налог должен быть так построен, чтобы он брал как можно меньше с населения, но приносил больше в казну государства.

Экономическая сущность налогов и сборов проявляется в денежных отношениях, которые складываются у государства с юридическими и физическими лицами по поводу принудительного изъятия части созданной стоимости и формирования фонда финансовых ресурсов государства.

Процесс принудительного  отчуждения части доходов юридических  и физических лиц на общегосударственные  потребности характеризует одностороннее  движение стоимости (от плательщика налогов и сборов к государству) без эквивалентного обмена.

Материальной  формой проявления налогов и сборов является реальная сумма денежных средств, которая мобилизуется государством.

Конкретными формами проявления категории налога является виды обязательных налоговых платежей, которые устанавливаются в законодательном порядке органами государственной власти.

С организационно-правовой стороны налог – это обязательный платеж, который поступает в бюджетный фонд в определенных законом размерах и в установленные сроки.

Налоговым отношениям присущи свои особенности, что позволяет выделить их из общей совокупности финансовых отношений. В частности, это обязательный характер и их относительная безвозвратность.

38. Функции  налогов. Принципы налогообложения

Экономическая сущность налогов и сборов проявляется через действие их функций. На сегодняшний день налоги и сборы выполняют такие функции: а) фискальную; б) распределительную; в) экономическую (регулирующую, стимулирующую).

Фискальная  функция является основной, что вытекает из самой экономической природы налогов; она является характерной для всех стран, для всех периодов их развития. С помощью этой функции создаются материальные условия для осуществления функций государства. В историческом плане действие данной функции возрастает, так как возрастает роль государства по мере развития товарно-денежных отношений, совершенствуется общественное хозяйство и производство. С помощью фискальной функции государство обеспечивает мобилизацию финансовых средств в доходную часть государственного и местных бюджетов, централизованных целевых государственных фондов.

Распределительная функция является также характерной для всех стран и периодов. С помощью этой функции происходит распределение и перераспределение доходов юридических и физических лиц в масштабах страны, формирование доходов государства, создание условий для удовлетворения потребностей населения, которое в силу объективных причин не в состоянии самостоятельно создавать в достаточном количестве средства для своего полноценного существования. Таким образом, распределительная функция выполняет также частично экономическую и социальную роль. Это обусловлено тем, что распределяя доходы юридических и физических лиц в пользу государства она формирует возможности последнего стимулировать развитие экономики и оказывать материальную помощь всем тем слоям населения, которые сами не могут заработать средства для своего нормального существования.