Финансы, деньги и кредит

Кооперативные предприятия, общественные организации и учреждения, объединения граждан и страховые компании, составляют финансовые планы.

Органы государственной и местной власти, составляют бюджеты.

В зависимости от сферы  функционирования и характера финансовых отношений финансовые планы подразделяются на: а) централизованные (Государственный бюджет Украины, бюджет АР Крым, бюджеты областей, сводный финансовый баланс и т.п.); б) децентрализованные (финансовые планы предприятий, организаций и учреждений).

Все финансовые планы являются относительно самостоятельными, однако они связаны друг с другом. С помощью финансовых планов устанавливается рациональное соотношение между источниками финансирования капитальных вложений, объемом средств на текущее потребление и приростом совокупной общественной стоимости.

Финансовый  план производственного предприятия составляется в форме баланса доходов и расходов.

К доходам и поступлениям относят: прибыль, амортизационные отчисления; средства от продажи ценных бумаг, паевые взносы учредителей; выручка от реализации имущества, прирост устойчивых пассивов; мобилизация внутренних резервов в строительстве; долгосрочные кредиты банков и т.п.

К расходам и отчислениям относят: финансирование текущей хозяйственной  деятельности (оборотных активов), финансирование инвестиций, финансирование социального и культурного развития, финансирование материального поощрения и благотворительности, уплата процентов по кредитам и погашение долгосрочных займов и кредитов, выплаты дивидендов, формирование страховых фондов, уплата налогов, сборов и обязательных платежей.

При составлении различных финансовых планов, балансов, бюджетов и смет используют специальные научные методы планирования и прогнозирования. Среди большой массы методов планирования и прогнозирования финансов чаще всего используют: расчетно-аналитический метод, балансовый метод, нормативный методов, метод экономико-математического моделирования. Суть этих методов рассмотреть самостоятельно.

15. Финансовый  контроль

Финансовый контроль осуществляется на различных уровнях управления финансами. Перед финансовым контролем поставлена цель постоянной проверки рационального формирования, распределения и использования финансовых средств на различных уровнях финансовой системы.

Финансовый контроль базируется на следующих основных принципах: независимости; гласности; превентивности; действенности; регулярности; объективности; всеобщего характера.

Объектом финансового контроля выступают все хозяйственные операции, которые связаны с использованием средств на цели социально-экономического развития.

Субъектами финансового контроля являются органы государственной власти (Счетная палата ВР Украины, НБУ, Минфин, Минэкономики, Госкомстат); органы внутриведомственного контроля (министерства, ведомства); внутрихозяйственный контроль (осуществляют специальные комиссии предприятий и организаций); независимый контроль (осуществляют аудиторские фирмы и общественные организации).

Различают такие виды финансового контроля: государственный, ведомственный, внутрихозяйственный, общественный и аудиторский (независимый).

По формам проведения подразделяется: а) предварительный; б) текущий; в) ретроспективный или последующий.

Методы финансового  контроля: ревизия; тематическая проверка; анализ; обследование, наблюдение.

По степени охвата: а) комплексный; б) тематический; в) полный; г) частичный; д) выборочный; е) целостный.

По источникам информации финансовый контроль бывает: документальный и фактический.

По целевой направленности финансовый контроль может быть: стратегический и тактический.

По месту проведения финансовый контроль бывает: дистанционный  и непосредственно на местах.

Одна из наиболее эффективных форм - независимый аудит. В нашей стране также активно применяется аудиторские проверки. Аудиторский контроль осуществляется независимыми аудиторами или аудиторскими фирмами. Его задача – получить объективные финансово-экономические показатели деятельности предприятия или акционерного общества, с тем чтобы показать общественности действительное положение дел в данном субъекте хозяйствования. Это особенно важно для предприятий, которые проводят дополнительный выпуск акций или эмиссию облигаций и т.п.

16. Понятие  финансов предпринимательских структур, их содержание, функции и сфера применения

Финансы предпринимательских структур – это экономическая категория, которая имеет денежный характер, связана с процессом распределения стоимости, созданной на микроэкономическом уровне, образованием доходов и осуществлением разнообразных расходов, формированием, распределением и перераспределением финансовых ресурсов, обеспечением непрерывной хозяйственной деятельности, производственного и социального развития.

Специфика понятия состоит в том, что с их помощью мобилизуются и создаются финансовые ресурсы (финансовые средства) не для дальнейшего перераспределения, а для обслуживания движения стоимости ВВП на всех стадиях воспроизводственного процесса, обслуживается процесс производства продукции, выполнения работ, предоставления услуг. Поэтому с помощью финансов субъектов хозяйствования осуществляется первичное перераспределение стоимости созданного валового продукта на фонды накопления, потребления, обновления, материальные ресурсы процесса производства.

Финансы предпринимательских  структур порождают различные виды финансовых отношений:

Между учредителями предприятия  в процессе формирования уставного  капитала.

Между субъектами хозяйствования во время расчетов с поставщиками и покупателями, предоставления коммерческих займов, осуществления инвестиционной деятельности, организации совместных производств, расчетов по штрафам, аренде и лизингу.

Между предприятием и  его структурными подразделениями (филиалами, отделениями, цехами) по поводу финансирования затрат, распределения и использования прибыли, оборотных средств.

Между предприятием и  его работниками.

Между предприятием и институтами финансового рынка.

Между предприятием и  отраслевыми (корпоративными) органами, куда входит данное предприятие.

Между предприятием и  финансовой системой государства.

Между предприятием и  банковской системой.

Между предприятием и  страховыми компаниями.

Между предприятием и  инвестиционными институтами.

Финансы предпринимательских  структур реализуют свою внутреннюю экономическую природу за счет следующих функций.

Формирования денежных доходов, поступлений и фондов.

Распределения и использования  денежных доходов, фондов и т.п.

Регулирования и контроля движения денежных потоков, доходов, расходов, фондов.

17. Финансы коммерческих предприятий, их характеристика

Организация и функционирование финансов субъектов предпринимательской  деятельности базируются на основах коммерческого расчета, который предусматривает:

получение максимальной прибыли при минимальных расходах;

полную самостоятельность  субъектов хозяйствования;

невмешательство государства  во внутренние дела предпринимательских  структур;

реальную ответственность  за результаты работы, своевременное  выполнение обязательств, уплату налогов, сборов и прочих платежей.

В рыночной экономике  финансовый механизм саморазвития базируется на самоокупаемости и самофинансировании – это принципы хозяйствования, согласно которым предпринимательские структуры за счет доходов от реализации продукции (работ, услуг) возмещают расходы, связанные с основной деятельностью.

Самоокупаемость предполагает, что субъект хозяйствования обеспечивает полное покрытие всех своих затрат за счет доходов и поступлений. Отсутствие самоокупаемости означает, что предприятие (юридическое лицо) не эффективно функционирует.

Самофинансирование предполагает, что в процессе хозяйствования возмещаются не только понесенные затраты, но и формируются средства, которые можно использовать для расширенного воспроизводства. Необходимо сказать, что самоокупаемость и самофинансирование предполагают, что каждый субъект предпринимательства, несет персональную ответственность по своим обязательства собственным имуществом и доходами.

В процессе проведения хозяйственной  деятельности коммерческие субъекты предпринимательства формируют свои доходы, осуществляют расходы, достигают определенных финансовых результатов.

Доходы  субъекта предпринимательства – это увеличение экономических выгод в виде поступления активов или уменьшения обязательств, которые приводят к увеличению собственного капитала (за исключением увеличения капитала за счет взносов собственников): доходы от операционной деятельности: доход (выручка) от реализации продукции, работ, услуг; прочие операционные доходы; финансовые доходы: доходы от участия в капитале; прочие финансовые доходы; прочие доходы от операционной деятельности: доход от реализации финансовых инвестиций; доход от реализации необоротных активов; доход от реализации имущественных комплексов; доход от бесплатно полученных активов; прочие доходы; чрезвычайные доходы: страховые возмещения; покрытия расходов от прочих затрат; сумма уменьшения налога на прибыль.

Расходы субъекта предпринимательства – это уменьшение экономических выгод в виде выбытия активов или увеличения обязательств, которые приводят к уменьшению собственного капитала (за исключением уменьшения капитала за счет его изъятия или распределения собственниками): расходы по операционной деятельности: затраты по производству продукции, выполнению работ, оказанию услуг (себестоимость); административные расходы; затраты на сбыт; прочие операционные расходы (затраты); расходы по инвестиционной и финансовой деятельности: финансовые расходы; затраты, связанные с участием в капитале; прочие затраты; расходы по чрезвычайной деятельности: чрезвычайные расходы.

Разница между совокупными  доходами субъекта хозяйствования и  его расходами составляет финансовый результат.

Прибыль субъекта хозяйствования – это экономическая категория, характеризующая положительный финансовый результат хозяйствования, определяемая как разница между совокупными доходами предприятия и совокупными его расходами. Полученная прибыль субъекта предпринимательства подлежит дальнейшему перераспределению.

18. Финансовые  ресурсы коммерческих предприятий. Источники их формирования и направления расходования

Финансовые  ресурсы субъекта хозяйствования – это совокупность средств, которые мобилизованы из различных источников хозяйствующим субъектом для осуществления оперативных, текущих и стратегических целей своей деятельности.

Общая сумма финансовых ресурсов субъекта хозяйствования может  состоять из следующих элементов: уставный капитал (фонд); дополнительный капитал (фонд); резервный капитал (фонд); амортизационный фонд; специальные фонды; нераспределенная прибыль; кредиторская задолженность всех видов; краткосрочные и долгосрочные кредиты банков; все виды займов; прочие средства, используемые для финансирования хозяйственной деятельности, полученные из различных источников.

Все финансовые ресурсы могут формироваться за счет следующих основных источников:

Внешних собственных  источников: средства, которые вносят учредители субъекта хозяйствования, акционеры, пайщики, государственные органы власти.

Внутренние собственные  источники: амортизационные отчисления, чистая прибыль предприятия.

Заемные источники: средства, аккумулированные на финансовом рынке  в виде займом, кредитов, лизинга  и т.п.

Наличие финансовых ресурсов предприятий в необходимых размерах предусматривает финансовое благополучие субъекта хозяйствования, т.е. финансовую устойчивость и платежеспособность.

Финансовые ресурсы  создаются и используются всеми  субъектами финансовых отношений. Финансовые ресурсы используются предпринимательскими структурами в процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Они постоянно находятся в движении, а в денежной форме находятся только в виде остатков средств на текущих счетах в банках и в кассе субъектов хозяйствования.

Финансовые ресурсы  субъектов предпринимательства  направляются на: финансирование затрат; на производство и реализацию продукции, работ и услуг; на реальные и финансовые инвестиции; создание денежных фондов специального назначения; платежи в бюджет; выплаты займов и кредитов; благотворительные цели.

По направлениям использования финансовые ресурсы подразделяются на: затраты на экономическое развитие субъекта хозяйствования; затраты на социально-культурные мероприятия; затраты на развитие науки; затраты на благотворительные цели; затраты на обслуживание займов и кредитов; затраты на выплату доходов собственникам субъекта хозяйствования; прочие расходы.

19. Особенности  финансов коммерческих предприятий  разных форм собственности, хозяйствования  и видов экономической деятельности.