Резервы повышения эффективности использования денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Ноября 2011 в 18:15, курсовая работа

Краткое описание

Цель курсовой работы проанализировать процесс движения денежных средств, предоставить информацию, которая позволит оценить изменения в чистых активах организации, ее финансовой структуре (включая ликвидность и платежеспособность) и ее способность воздействовать на суммы и время потоков денежных средств для того, чтобы приспособиться к изменяющимся условиям и возможностям. Информация о движении денежных средств полезна при оценке способности организации, создавать денежные средства и эквиваленты денежных средств и позволяет пользователям разрабатывать модели для оценки и сопоставления дисконтированной стоимости будущих потоков денежных средств различных компаний.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………..5
ГЛАВА1.Общетеоретические особенности анализа движения денежных средств предприятия
Задачи, значение и источники анализа движения денежных средств предприятия……………………………………………………………………….8
Понятие и классификация денежных потоков……………………………10
Система денежных денежных расчетов…………………………………..11
Методы анализа движения денежных средств……………………………14
ГЛАВА2. Анализ движения денежных средств ОАО «Дагагропромстрой»
Общеэкономическая характеристика ОАО «Дагагропромстрой»………17
Анализ состава и структуры денежных средств ОАО «Дагагропромстрой»…………………………………………………………………………19
Анализ движения денежных средств по текущей деятельности ОАО«Дагагропромстрой»………………………………………………….25
Анализ платежеспособности ОАО «Дагагропромстрой»……………..28
Определение длительности периода и соотношение оттока и притока денежных средств……………………………………………………………..30
Коэффициентный и факторный анализ денежных средств……………..31
ГЛАВА 3 . Резервы повышения эффективности использования денежных средств
3.1 Показатели, определяющие эффективность использования денежных средств……………………………………………………………………………35
3.2 Прогнозирование денежного потока……………………………………..42
3.3 Пути оптимизации денежных потоков……………………………………45
Заключение……………………………………………………………………...50
Список литературы…………………………………………………………….53
Приложение

Скачать целиком (370.53 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

зарема ахд распечатать.docx

— 376.49 Кб (Скачать файл)

     Показатели  достаточности и сбалансированности денежных потоков характеризуют  возможность организации отвечать по тем или иным группам обязательств, то есть осуществлять направления расходования денежных средств в соответствии с их поступлениями.

     Коэффициентный  метод анализа (в отличие от двух предшествующих) представляет собой  совокупность отдельных показателей, имеющих методическое единство, но характеризующих противоположные аспекты целесообразного управления денежными: достаточная ли для хозяйственной деятельности наполняемость денежных потоков и эффективность (с точки зрения образования прибыли) денежных потоков по организации

     Факторные модели позволяют раскрыть, количественно  измерить, проанализировать причинно-следственные связи меду различными показателями, всесторонне описывающими хозяйственную деятельность организации. Кроме того, с помощью факторного моделирования формируются прогнозные (плановые) показатели. В том числе определяются оптимальные величины денежных потоков организации, соответствующие цели достижения максимальной эффективности хозяйственной деятельности при адекватном уровне финансового риска. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  используемой литературы

  1. Федеральный закон от 22.05.03 г. № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".
  2. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Письмом ЦБ РФ от 04.10.93 г. № 18.
  3. Положение ЦБ РФ от 03.10.02 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".
  4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 3-е издание перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2005., 530с.
  5. Ефимова М.Р. Финансово-экономические расчеты: Учебное пособие, Москва: Инфра-М, 2004 г., 692с.
  6. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – 3-е изд. перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учёт, 2002г., 483с.
  7. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. – М.: Финансы и статистика, 2000г., 478с.
  8. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. – Москва: ТК Велби, Издательство Проспект, 2004. – 424 с.
  9. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2005г, 635с.
  10. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. – Рекомендовано МО РФ, 2-е издание, переработанное и дополненное. – М. : Юнити-Дана, 2005. – 448 с.
  11. Максютов А.А. Экономический анализ : учебное пособие. – Рекомендовано УМЦ. – Москва: Юнити, 2005. – 543 с.
  12. Маркарьян Э.А. и др. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник, серия "Высшее образование". – Ростов-на-Дону: Феникс, 2005. – 560 с.
  13. Португалова О.В., Макеева Е.Ю. Финансовый менеджмент: учебное пособие для студентов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008г, 464с.
  14. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: учебник для вузов, 2-е издание, переработанное и дополненное. – Москва: Юнити-Дана, 2003. – 407 с.
  15. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник, 3-е издание. – Москва: Академия, 2004. – 336 с.
  16. Рудановский А.П. Анализ баланса. – М.: Макиз, 2005г.
  17. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Минск, 2002г.,784с.
  18. Титов В.И. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник. – Москва: Издательско-торговая корпорация "Дашков и Ко", 2005. – 352 с.
  19. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-М, 2003г., 586с.

    20. Роктина В.И. “Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятий и объединений”. Финансы и статистика. 1989 г.

    21. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. “Методика финансового анализа” Москва “Инфра-М” 1995 
     
     
     
     
     
     
     

    Приложения 

    Приложение 1

     
     
     
     
     

    Анализ  движения денежных средств (прямой метод)

 
Наименование  показателя.		 1 квартал. 2 квартал. 3 квартал. 4 квартал
1. 2. 3. 4. 5
Остаток денежных средств на начало периода. 14 379. 23 046. 134 126. 133 467
Основная  деятельность
Поступления .1 884 652. 2 314 354. 1 515 695. 1 622 501
Поступления от реализации продукции, работ, услуг  в текущем периоде. 1 783 594. 1 709 531. 1 400 000. 1 604 828
Авансы, полученные от покупателей. 0. 0. 20 000. 0
Погашение дебиторской задолженности. 0. 445 463. 56 821 0
Прочие  поступления. 101 058. 159 360. 38 874. 17 673
Расход .-1 603 452. -1 590 489. -1 497 659. -1 599333
Оплата  за сырье и материалы. -1 171 190. -950 000. -920 000. -1 000000
Заработная  плата рабочих и служащих. -311 855. -290 000. -270 000. -150 000
Отчисления  в бюджет и внебюджетные фонды. -119 537. -115 000. -101 318. -123 549
Прочие  расходы. -870. -235 489. -206 341. -325 784
Поток денежных средств  по основной деятельности. 281 200. 723 865. 18 036. 23 168
Инвестиционная  деятельность 
Поступления. 571 276. 0. 60 527. 658 421
Реализация  долгосрочных активов. 571 276.   60 527. 658 .421
Расход. -569 446. -97 477. -205 000. -253 439
Инвестиции. -569 446. -97 477. -205 000. -253 439
Поток денежных средств  по инвестиционной деятельности. 1 830. -97 477. -144 473. 404 982
 
 
 
 
 
 
 
 

    Приложение 2

     Анализ  поступления денежных средств по текущей  деятельности.

Виды  поступлений денежных средств по текущей деятельности Абсолютные  величины Удельные  веса (%) в общей сумме поступлений изменения
В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года) В отчетном периоде В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года) В отчетном периоде В абсолютных величинах В удельных весах
1 2 3 4 5 6 7
1. Оплаченная выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг 3425 4194 99,7 99,2 +769 -0,5
2. Прочие  поступления 10 35 0,3 0,8 +25 +0,5
3. Итого  поступлений денежных средств по текущей деятельности (п. 1 + п. 2+п. 3) 3435 4229 100 100 +794 0
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Анализ  расхода денежных средств по текущей  деятельности

Виды расходов денежных средств по текущей деятельности Абсолютные  величины Удельные  веса (%) в общей сумме поступлений изменения
В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года) В отчетном периоде В предыдущем периоде (аналогичном периоде предыдущего года) В отчетном периоде В абсолютных величинах В удельных весах
1 2 3 4 5 6 7
1. Оплата  товаров, работ, услуг 1021 1323 35,5 39,2 +302 +3,7
2. оплата  труда 1037 1115 36,1 33,0 +78 -3,1
3. Отчисления  на социальные нужды 384 427 13,3 12,6 +43 -0,7
4. Подотчетные  суммы, выданные на нужды по текущей деятельности 30 4 1,0 0,1 -26 -0,9
5. Оплата  начисленных налогов и авансовые платежи в бюджет 302 508 10,5 15,0 +206 +4,5
6. оплата  процентов по полученным кредитам и займам, использованным на нужды текущей деятельности 3 2 0,1 0,1 -1 0
7. Прочие  расходы 100   3,5   -100 -3,5
Итого расходы денежных средств по текущей деятельности 2877 3379 100 100 +502 0
 
 
 
 
 
 

    Приложение 3

    Движение  денежных средств  на расчетном счете  ОАО «Дагагропромстрой» 
     

Информация о работе Резервы повышения эффективности использования денежных средств