Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Февраля 2012 в 13:47, курсовая работа
Целью работы является оценка финансово-хозяйственной и маркетинговой деятельности предприятия ООО «Рубин».
Объектом исследования является ООО «Рубин». Предметом исследования является его финансово-хозяйственная и маркетинговая деятельность.
Источниками данных, используемых в работе, являются документы бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия.
Введение 3
1. Теоретическая часть: анализ ресурсного потенциала организации 4
2. Оценка качества информационной базы анализа 11
3. Анализ эффективности хозяйственной деятельности 15
3.1 Анализ эффективности использования ресурсного потенциала организации 15
3.2 Анализ производства и объема продаж 22
3.3 Анализ затрат и себестоимости продукции 25
3.4 Анализ финансовых результатов организации и рентабельности 30
4. Анализ финансового положения организации 35
4.1 Анализ финансовой устойчивости 35
4.2 Анализ ликвидности 35
4.3 Анализ деловой активности 37
4.4 Комплексная оценка финансового положения 38
Заключение 40
Список использованной литературы 42
Рост коэффициента эксплуатационных затрат и снижение рентабельности (прибыльности) производственной деятельности свидетельствуют о снижении эффективности производственной деятельности предприятия.
5. Определим рентабельность производственной деятельности и факторы, повлиявшие на ее динамику (таблица 21).
Таблица 21
Анализ рентабельности производственной деятельности
№ п/п | Показатель | Обозначение | За отчетный год | За предшествующий год | Изменение (+, -) |
1 | Выручка (нетто), тыс. руб. | В | 8243819 | 7238399 | 1005419 |
2 | Переменные расходы, тыс. руб. | ПР | 4426831 | 3604368 | 822463 |
3 | Маржинальная прибыль, тыс. руб. | МП | 3816988 | 3634031 | 182956 |
4 | Рентабельность производственной деятельности (коэфф.) | РПД | 0,8622 | 1,0082 | -0,1460 |
5 | Доход от продаж, приходящийся на 1 руб. переменных расходов | ДППР | 1,8622 | 2,0082 | -0,1460 |
6 | Рентабельность продаж, рассчитанная на основании маржинальной прибыли, коэфф. | РП | 0,4630 | 0,5020 | -0,0390 |
7 | Влияние факторов |
| X | X | X |
8 | Доход от продаж, приходящийся на 1 руб. переменных расходов | ДППР×РП0 | X | X | -0,0676 |
9 | Рентабельность продаж, рассчитанная на основании маржинальной прибыли, коэфф. | РП×ДПРР1 | X | X | -0,0784 |
10 | Итого |
| X | X | -0,1460 |
Для оценки влияния факторов исходная формула была расширена следующим образом:
РПД = МП/ПР = (В/ПР) × (МП/В) = ДПРР × РП.
Таким образом, на снижение рентабельности производственной деятельности повлияли снижение дохода от продаж, приходящегося на 1 руб. переменных расходов и снижение рентабельности продаж, рассчитанной на основании маржинальной прибыли.
Руководству предприятия необходимо предпринимать меры, направленные на повышение данных показателей, которые влияют на эффективность производственной деятельности.
6. Определим рентабельность активов и факторы, повлиявшие на ее изменение (таблица 22).
Для оценки влияния факторов используем мультипликативную модель:
РА = ВПнД × ДнА × ПНнВП.
Таблица 22
Анализ рентабельности активов и факторов, влияющих на нее
№ п/п | Показатель | Отчетный год | Предыдущий год | Изменение (+. -) |
1 | Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | 319938 | 296148 | 23790 |
2 | Активы, тыс. руб. | 3207870 | 2995535 | 212336 |
3 | Рентабельность активов | 0,0997 | 0,0989 | 0,0009 |
4 | Выручка от продаж на 1 руб. доходов | 0,9908 | 0,9900 | 0,0008 |
5 | Доходы на 1 руб. активов | 2,5937 | 2,4407 | 0,1530 |
6 | Прибыль до налогообложения на 1 руб. выручки от продаж | 0,0388 | 0,0409 | -0,0021 |
| Влияние факторов: | X | X | X |
7 | выручки от продаж на 1 руб. доходов | X | X | 0,0001 |
8 | доходов на 1 руб. активов | X | X | 0,0059 |
9 | показателя прибыли до налогообложения на 1 руб. выручки от продаж | X | X | -0,0051 |
Таким образом, на рост рентабельности активов (0,0009) повлияло снижение показателя прибыли до налогообложения на 1 руб. выручки от продаж (-0,0051) и рост доходов на 1 руб. активов (0,0059), рост выручки от продаж на 1 руб. доходов (+0,0001).
7. Определим динамику рентабельности собственного капитала и факторов, повлиявших на нее (таблица 23).
Таблица 23
Анализ рентабельности собственного капитала
№ п/п | Показатель | Отчетный год | Прошедший год | Изменение (+. -) |
1 | Чистая прибыль, тыс. руб. | 255950 | 236918 | 19032 |
2 | Собственный капитал, тыс. руб. | 1960728 | 1804063 | 156665 |
3 | Рентабельность собственного капитала | 0,1305 | 0,1313 | -0,0008 |
4 | Финансовый рычаг | 0,6335 | 0,6577 | -0,0242 |
5 | Коэффициент оборачиваемости заемного капитала | 6,6370 | 6,4161 | 0,2209 |
6 | Чистая прибыль на 1 руб. выручки от продаж | 0,0310 | 0,0327 | -0,0017 |
7 | Влияние факторов: | X | X | X |
8 | финансового рычага, коэфф. | X | X | -0,0050 |
9 | коэффициента оборачиваемости заемного капитала | X | X | 0,0045 |
10 | показателя чистой прибыли на 1 руб. выручки от продаж | X | X | -0,0071 |
Таким образом, на снижение рентабельности собственного капитала (-0,0008) повлияло снижение финансового рычага (-0,0050), рост коэффициента оборачиваемости заемного капитала (+0,0045), снижение показателя чистой прибыли на 1 руб. выручки от продаж (-0,0071).
Определим экономический эффект операционного, финансового и операционно-финансового левериджа (рычага) (таблица 24).
Таблица 24
Экономический эффект операционного, финансового и операционно-финансового левериджей
Показатель | Отчетный год | Прошедший год | Изменение (+. -) |
Операционный рычаг | 4,2094 | 4,5312 | -0,3218 |
Финансовый рычаг | 0,6335 | 0,6577 | -0,0242 |
Финансово-производственный рычаг | 2,6666 | 2,9800 | -0,3134 |
Снижение всех видов рычагов свидетельствует о снижении эффективности произведенных затрат и использования заемных средств.(8, с.279)
16
Финансовую устойчивость предприятия определим с помощью коэффициентов, приведенных в таблице 25.
Таблица 25
Показатели, характеризующие финансовую устойчивость
Показатель | Формула расчета | Норматив | начало периода | конец периода |
Коэффициент автономии | СК/ΣИ | Больше или равен 0,5 | 0,6192 | 0,6055 |
Коэффициент финансовой устойчивости | СК/ЗК | Выше 1 | 1,6259 | 1,5347 |
Коэффициент концентрации привлеченного капитала | ЗК/ΣИ | Меньше или равен 0,5 | 0,3808 | 0,3945 |
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала | ЗК/СК | Меньше 1 | 0,6150 | 0,6516 |
Коэффициент финансовой зависимости | ΣИ/СК | Меньше 2 | 1,6150 | 1,6516 |
Информация о работе Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности