Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Февраля 2012 в 13:47, курсовая работа
Целью работы является оценка финансово-хозяйственной и маркетинговой деятельности предприятия ООО «Рубин».
Объектом исследования является ООО «Рубин». Предметом исследования является его финансово-хозяйственная и маркетинговая деятельность.
Источниками данных, используемых в работе, являются документы бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия.
Введение 3
1. Теоретическая часть: анализ ресурсного потенциала организации 4
2. Оценка качества информационной базы анализа 11
3. Анализ эффективности хозяйственной деятельности 15
3.1 Анализ эффективности использования ресурсного потенциала организации 15
3.2 Анализ производства и объема продаж 22
3.3 Анализ затрат и себестоимости продукции 25
3.4 Анализ финансовых результатов организации и рентабельности 30
4. Анализ финансового положения организации 35
4.1 Анализ финансовой устойчивости 35
4.2 Анализ ликвидности 35
4.3 Анализ деловой активности 37
4.4 Комплексная оценка финансового положения 38
Заключение 40
Список использованной литературы 42
Влияние на прирост объема продаж изменения цен проданной продукции определяется по формуле:
pqp = Σq1р1 – Σq1p0. (разница между итоговыми показателями граф 7 и 6).
8243819 – 8975416 = -731597 тыс. руб.
Общее влияние факторов составляет: 1737017-731597 = 1005419 тыс. руб.
Дадим характеристику экстенсивности и интенсивности влияния выявленных факторов (таблица 7) по методике, рассмотренной нами в подпункте 1.5.
Таблица 7
Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности факторов
№ п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Темп прироста | Прирост фактора на 1 % прироста общего объема производства продукции | Коэффициент влияния на прирост выручки от продаж, % | |
экстенсивности использования факторов | интенсивности использования факторов | ||||||
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Изменение количества продаж | 7 238 399 | 8 975 416 | 23,997 | 1,728 | 172,77 | -72,77 |
2 | Изменение цены | 8 975 416 | 8 243 819 | -8,151 | -0,587 | -58,68 | 158,68 |
3 | Выручка от продаж, тыс. руб. | 7238399 | 8243819 | 13,890 | X | X | X |
4 | Комплексные показатели факторов | X | X | X | 0,380 | 57,04 | 42,96 |
Таким образом, фактор «изменение цены» является интенсивным, фактор «изменение количества продаж» - экстенсивным.
2. Используя данные о результатах маркетингового исследования спроса на изделия, разработаем часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год.
Таблица 8
Часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год
№ п/п | Наименование изделий | Спрос на изделия, шт. | Цена изделия на будущий период, тыс. руб. | Себестоимость ед. продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году, тыс. руб. | Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс. руб.- | Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс. руб. | Прибыль от продаж на планируемый период, тыс. руб. | Рентабельность изделий исходят отношения прибыли к "объему продаж, коафф. | Отнесение рентабельности продукции к определенной группе, № группы |
1 | Изделие А | 9000 | 320 | 294 | 2880000 | 2646000 | 234000 | 8,125 | III |
2 | Изделие В | 4500 | 310 | 260 | 1395000 | 1170000 | 225000 | 16,129 | II |
3 | Изделие С | 4600 | 750 | 695 | 3450000 | 3197000 | 253000 | 7,333 | III |
4 | Изделие D | 2500 | 590 | 570 | 236000 | 228000 | 8000 | 3,390 | III |
5 | Изделие E | 6000 | 980 | — |
|
|
|
|
|
| Итого | 29600 | X | X | 7961000 | 7241000 | 720000 | 9,044 |
|
Анализ таблицы 8 позволяет выделить две группы, товаров, которые следует производить предприятию:
II группа - с показателем рентабельности от 10 до 25% (товар В);
III группа – с показателем рентабельности ниже 10 (товары А,C,D).
3. На основании данных отчета по ф. 2 «Отчет о прибылях и убытках», Справки № 2 «Переменные и постоянные расходы в составе затрат на проданную продукцию» и результатов анализа по предыдущему вопросу задания определим точку безубыточности и зону финансовой устойчивости за отчетный год и на планируемый период (таблица 9).
Алгоритм расчетов приведен в графе 3 таблицы 9.
Таблица 9
Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом
№ п/п | Показатель | Источник или формула расчета | За отчетный год | На планируемый период, обеспеченный спросом |
1 | Выручка от продаж, тыс. руб. | Отчет о прибылях и убытках / таблица 8 | 8243819 | 7961000 |
2 | Переменные затраты, тыс. руб. | Справка №2 / Таблица 8 | 4426831 | 4698525 |
3 | Постоянные затраты, тыс. руб. | Справка №2 | 2910208 | 2542475 |
4 | Прибыль от продаж, тыс. руб. | с.1 - с.2 -с. 3 | 906780 | 720000 |
5 | Маржинальный доход в составе выручки от продаж, тыс. руб. | с.1 - с.2 | 3816988 | 3262475 |
6 | Уровень (доля) маржинального дохода в выручке от продаж; коэфф. | с.5/с.1 | 0,4630 | 0,4098 |
7 | «Критическая точка» объема продаж, тыс. руб. | с.3/с.6 | 6285382 | 6204076 |
8 | Запас финансовой прочности, тыс. руб. | с.1-с.7 | 1958437 | 1756924 |
9 | Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, % | с.8/с.1*100% | 23,756 | 22,069 |
Анализ таблицы 9 показывает, что как в отчетном, так и в планируемом периоде предприятие не обладает необходимым запасом финансовой прочности (рассчитанные значения меньше 60-70%).(5, с.196)
1. Дадим характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры его затрат (таблица 10).
Таблица 10
Расходы по обычным видам деятельности в поэлементном разрезе за отчетный и прошлый годы
№ п/п | Наименование элемента затрат по обычным видам деятельности | За прошлый год | За отчетный год | Отклонение (+,-) | |||
тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
1 | Материальные затраты | 4211690 | 64,650 | 4756320 | 64,826 | 544630 | 0,176 |
2 | Затраты на оплату труда | 1302915 | 20,000 | 1540778 | 21,000 | 237863 | 1,000 |
3 | Отчисления на социальные нужды | 338758 | 5,200 | 400602 | 5,460 | 61844 | 0,260 |
4 | Амортизация | 497621 | 7,639 | 474025 | 6,461 | -23596 | -1,178 |
5 | Прочие затраты | 163592 | 2,511 | 165314 | 2,253 | 1722 | -0,258 |
6 | Итого | 6514576 | 100,0 | 7337039 | 100,0 | 822463 | 0,000 |
Анализ таблицы 10 показывает, что производственный процесс на данном предприятии является трудоемким и материалоемким, так как в структуре затрат преобладают затраты на оплату труда и материальные затраты. При этом в динамике структура затрат изменяется незначительно (рис. 1).
Рис. 1. Структура затрат предприятия
16
Таблица 11
Показатели себестоимости и продаж по видам продукции
№ n/п | Показатель | Условное обозначение | Изделие А | Изделие В | Изделие С | Итого | ||||
Прошлый год | Отчетный год | Прошлый год | Отчетный год | Прошлый год | Отчетный год | Прошлый год | Отчетный год | |||
1 | Количество, шт. | Q | 11500 | 11680 | 5880 | 5600 | 7000 | 11976 | 24380 | 29256 |
2 | Цена, тыс. руб. | P | 256 | 302,3 | 305,34 | 264,42 | 357 | 269,89 | X | X |
3 | Стоимость, тыс. руб. | QP | 2944000 | 3530864 | 1795399,2 | 1480752 | 2499000 | 3232202,64 | 7238399,2 | 8243819 |
4 | Себестоимость единицы продукции, тыс.руб. | Z | 253,99 | 264,01 | 231,41 | 250 | 319 | 238,26 | X | X |
5 | Себестоимость продукции, тыс. руб. | QZ | 2920885 | 3083637 | 1360691 | 1400000 | 2233000 | 2853402 | 6514576 | 7337039 |
6 | Себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы прошлого года, тыс. руб. | Q1Z0 | X | 2966603,2 | X | 1295896 | X | 3820344 | X | 8082843 |
7 | Стоимость продаж отчетного года по ценам предыдущего года, тыс. руб. | Q1P0 | X | 2990080 | X | 1709904 | X | 4275432 | X | 8975416 |
Информация о работе Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности