Анализ фонда оплаты труда (на примере ООО «Модус-Бизнес»)

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2013 в 12:48, курсовая работа

Краткое описание

Целью написания курсовой работы является проведение анализа средств на оплату труда в ООО «Модус-Бизнес», разработка рекомендаций по совершенствованию эффективности его использования. Для достижения поставленной цели при написании курсовой работы ставятся задачи:
дать краткую экономическую характеристику объекту исследования;
рассмотреть информационную базу для проведения анализа фонда оплаты труда;
изучить изменение фонда заработной платы в динамике;
сопоставить темпы роста производительности труда и средней заработной платы;
провести факторный анализ фонда оплаты труда;

Содержание работы

Введение …………………………………………….…………………………….4
1 Роль экономического анализа в повышении стимулирующей роли оплаты
труда в улучшении результатов деятельности предприятия…………………..8
1.1Экономический анализ как средство повышения эффективности
использования фонда оплаты труда……………………………………………..8
1.2 Источники информации для анализа использования фонда
оплаты труда……………………………………………………………………..12
1.3 Краткая экономическая характеристика ООО «Модус-Бизнес»………....14
2 Анализ использования фонда оплаты труда…………………………………19
2.1Анализ динамики абсолютных и относительных показателей
использования фонда оплаты труда……………………………………………19
2.2 Факторный анализ фонда оплаты труда……………………………………25
2.3 Факторы изменения показателей эффективности использования фонда
оплаты труда. Методика расчета их влияния…………………………………….27
2.4 Основные пути повышения эффективности использования средств на
оплату труда в ООО «Модус-Бизнес» …………………………………………...32
Заключение ………………………………………………………………………39
Список использованных источников ……………

Скачать целиком (91.03 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

курсовая анализ фонда оплаты труда.docx

— 94.37 Кб (Скачать файл)

= +3101 тыс.руб.;                                                                             (2.9)

- средней продолжительности  рабочего дня:

∆ФЗПп = Ч2010 * Д2010 * ∆П * ЧЗП2009 = 65*264*(8-8)*2,981746 =

= 0 тыс.руб.;                                                                                     (2.10)

- среднечасовой зарплаты  одного работника:

∆ФЗПчзп = Ч2010 * Д2010 * П2010 * ∆ЧЗП = 65*264*8*(6,462689 –

-2,981746) = + 477864тыс.руб.                                                       (2.11)

Общее изменение фонда  оплаты труда работников:

+262489+3101+0+477864 = +743454 тыс.руб.

или 887198-143744=+743454 тыс.руб..

Таким образом, увеличение величины фонда оплаты труда работников ООО «Модус-Бизнес» произошло за счет увеличения среднесписочной численности, количества отработанных дней одним работником в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты одного работника.

Фонд заработной платы  также может измениться за счет численности работников и их среднегодового заработка. На исследуемом предприятии произошел рост численности работников с 23 до 65 чел.. За счет этого фактора фонд заработной платы увеличился на:

∆ФЗПч = (Ч2010 – Ч2009) * ГЗП2009 = (65-23)*6249,7391 = + 262489 тыс.руб.;                                                                                                        (2.12)

∆ФЗПгзп = Ч2010 * (ГЗП2010 - ГЗП2009) = 65*(13649,2000-6249,7391)=

= +480965 тыс.руб.                                                                                      (2.13)

Общее изменение фонда  оплаты труда работников:

+262489+480965 = +743454 тыс.руб.

или  887198-143744 = +743454 тыс.руб..

Таким образом, увеличение величины фонда оплаты труда работников ООО «Модус-Бизнес» произошло за счет увеличения их среднегодового заработка и численности.

2.3 Факторы изменения показателей эффективности использования фонда

оплаты  труда. Методика расчета их влияния

 

 

Для оценки эффективности  использования средств на оплату труда необходимо применить такие  показатели, как объем выручки от реализации в действующих ценах, валовая прибыль, сумма чистой прибыли на рубль заработной платы. В процессе анализа следует изучить динамику этих показателей. Для этих целей составляем таблицу 2.3:

 

Таблица 2.3 - Показатели эффективности использования фонда заработной платы ООО «Модус-Бизнес» за 2009-2010г.г..

                                                                                                                                  

                  Показатели

    2009г.

   2010г.

Отклонение

В % к 2009г.

1

2

3

4

5

1.Выручка от реализации, тыс.руб.

918000

2160000

+1242000

235,3

2.Фонд оплаты труда,  тыс.руб.

143744

887198

+743454

617,2

3.Численность работников, чел.

23

65

+42

282,6

4.Выручка от реализации  на 1 руб. заработной платы, руб. (стр.1/стр.2)

6,38635

2,43463

-3,95172

38,1

5.Среднегодовая заработная  плата 1 работника, тыс.руб. (стр.2/стр.3)

6249,73913

13649,20000

+7399,46087

218,4

6.Производительность труда,  тыс.руб. (стр.1/стр.3)

39913,04348

33230,76923

-6682,27425

83,3

7.Валовая прибыль, тыс.руб.

786000

1756000

+970000

223,4

8.Валовая прибыль на 1 руб. заработной платы, руб. (стр.7/стр.2)

5,46805

1,97927

-3,48878

36,2

9.Рентабельность оборота, % (стр.7/стр.1*100)

85,6

81,3

-4,3

х

10.Чистая прибыль, тыс.руб.

150000

-2212000

-2362000

х


 

Окончание таблицы 2.3

1

2

3

4

5

11.Доля чистой прибыли  в валовой прибыли, % (стр.10/стр.7*100)

19,08397

-125,96811

-145,05208

х

12.Чистая прибыль на 1 рубль  заработной платы, руб. (стр.10/стр.2)

1,04352

-2,49324

-3,53676

-238,9


Примечание – Источник: собственная разработка.

 

Из таблицы 2.3 видно, что анализируемое предприятие ухудшило эффективность использования средств фонда заработной платы. В 2010г. по сравнению с 2009г. каждый истраченный рубль заработной платы принес меньше выручки от реализации на 4 копейки, валовой прибыли – на 3 копейки, а чистой прибыли – на 4 копейки. Кроме того, в 2010г. ООО «Модус-Бизнес» вместо чистой прибыли даже получило сумму чистого убытка. Все это говорит о том, что в 2010г. ООО «Модус-Бизнес» стало менее рентабельным, чем в 2009г. и менее целесообразно стало использовать свои расходы на оплату труда.

Проведем факторный анализ показателей эффективности использования фонда оплаты труда ООО «Модус-Бизнес». Для этого введем специальные обозначения:

В – выручка от реализации, тыс.руб.;

ФЗП – фонд оплаты труда, тыс.руб.;

ГЗП – среднегодовая заработная плата одного работника, тыс.руб.;

Ч – численность работников, чел.;

Rоб – рентабельность оборота, %;

ВП – валовая прибыль, тыс.руб.;

ПТ – производительность труда, тыс.руб.;

ЧП – чистая прибыль, тыс.руб.;

Дчп – доля чистой прибыли в валовой прибыли, %;

В/ФЗП – сумма выручки  от реализации на 1 руб. заработной платы, руб.;

ВП/ФЗП – сумма валовой  прибыли на 1 руб. заработной платы, руб.;

ЧП/ФЗП – сумма чистой прибыли на 1 руб. заработной платы, руб..

Связь между казанными  показателями выразятся следующим  образом:

                                       В/ФЗП = ПТ/ГЗП,                                       (2.14)

                                  ВП/ФЗП =  Rоб*ПТ/ГЗП,                                 (2.15)

                                ЧП/ФЗП =  Дчп*Rоб*ПТ/ГЗП.                            (2.16)          

Для факторного анализа суммы выручки от реализации на 1 руб. заработной платы рассчитаем следующие показатели:

(В/ФЗП)0 = ПТ0/ГЗПо = 39913,04348/6249,73913=6,38635 руб.,    (2.17)

(В/ФЗП)усл= ПТ0/ГЗП1 = 39913,04348/13649,2=2,92420 руб.,        (2.18)

(В/ФЗП)1= ПТ1/ГЗП1 = 33230,76923/13649,2=2,43463 руб..          (2.19)

Общее отклонение суммы выручки  от реализации на 1 руб. заработной платы  составит:

∆В/ФЗП=(В/ФЗП)1 - (В/ФЗП)0 = 2,43463-6,38635 = -3,95172 руб., (2.20)

в том числе за счет:

- повышения среднегодовой заработной платы 1 работника:

∆В/ФЗП(ГЗП)=(В/ФЗП)усл-(В/ФЗП)0= 2,92420-6,38635 =

= - 3,46215 руб.,                                                                                (2.21)

- снижения производительности  труда:

∆В/ФЗП(ПТ)=(В/ФЗП)1-(В/ФЗП)усл=2,43463-2,92420=

= -0,48957 руб..                                                                                 (2.22)

Таким образом, общее отклонение составит:

∆В/ФЗП = -3,46215-0,48957= -3,95172 руб..                                   (2.23)

Для факторного анализа суммы  валовой прибыли на 1 руб. заработной платы рассчитаем следующие показатели:

(ВП/ФЗП)0 = Rоб0* ПТ0/ГЗПо=0,856*39913,04348/6249,73913=

= 5,46672 руб.,                                                                                  (2.24)

(ВП/ФЗП)усл1 = Rоб0* ПТ0/ГЗП1=0,856*39913,04348/13649,2=

= 2,50312 руб.,                                                                                  (2.25)

(ВП/ФЗП)усл2 = Rоб0* ПТ1/ГЗП1=0,856*33230,76923/13649,2=

= 2,08404 руб.,                                                                                  (2.26)

(ВП/ФЗП)1 = Rоб1* ПТ1/ГЗП1=0,813*33230,76923/13649,2=

= 1,97936 руб..                                                                                  (2.28)

Общее отклонение суммы валовой  прибыли на 1 руб. заработной платы  составит:

∆ВП/ФЗП=(ВП/ФЗП)1 - (ВП/ФЗП)0 = 1,97936-5,46672 =

= -3,48736 руб.,                                                                                (2.29)

в том числе за счет:

- повышения среднегодовой заработной платы 1 работника:

∆ВП/ФЗП(ГЗП)= (ВП/ФЗП)усл1-(ВП/ФЗП)0=2,50312-5,46672=

= -2,9636 руб.,                                                                                  (2.30)

- снижения производительности  труда:

∆ВП/ФЗП(ПТ)= (ВП/ФЗП)усл2-(ВП/ФЗП)усл1=2,08404-2,50312=

= -0,41908 руб.,                                                                                (2.31)

- уменьшения рентабельности  оборота:

∆ВП/ФЗП(Rоб)= (ВП/ФЗП)1-(ВП/ФЗП)усл2=1,97936-2,08404=

= -0,10468 руб..                                                                                (2.32)

Таким образом, общее отклонение составит:

∆ВП/ФЗП = -2,9636-0,41908-0,10468= -3,48736 руб..                   (2.33)

 Для факторного анализа суммы чистой прибыли на 1 руб. заработной платы рассчитаем следующие показатели:

(ЧП/ФЗП)0 = Дчп0*Rоб0* ПТ0/ГЗПо=0,1908397 *0,856*39913,04348/

/6249,73913= 1,04327 руб.,                                                             (2.34)

(ЧП/ФЗП)усл1 = Дчп0*Rоб0* ПТ0/ГЗП1=0,1908397 *0,856*39913,04348/

/13649,2= 0,47769 руб.,                                                                   (2.35)

 (ЧП/ФЗП)усл2 = Дчп0*Rоб0* ПТ1/ГЗП1=0,1908397 *0,856*33230,769/

/13649,2= 0,39772 руб.,                                                                   (2.36)

(ЧП/ФЗП)усл3 = Дчп0*Rоб1* ПТ1/ГЗП1=0,1908397 *0,813*33230,769/

/13649,2= 0,37774 руб.,                                                                   (2.37)

(ЧП/ФЗП)1 = Дчп1*Rоб1* ПТ1/ГЗП1=-1,2596811 *0,813*33230,769/

/13649,2= -2,49336 руб.,                                                                   (2.38)

Общее отклонение суммы чистой прибыли на 1 руб. заработной платы составит:

∆ЧП/ФЗП=(ЧП/ФЗП)1 - (ЧП/ФЗП)0 = -2,49336-1,04327 =

= -3,53663 руб.,                                                                                (2.39)

в том числе за счет:

- повышения среднегодовой заработной платы 1 работника:

∆ЧП/ФЗП(ГЗП)= (ЧП/ФЗП)усл1-(ЧП/ФЗП)0=0,47769-1,04327  =

= -0,56558 руб.,                                                                                  (2.40)

- снижения производительности  труда:

∆ЧП/ФЗП(ПТ)= (ЧП/ФЗП)усл2-(ЧП/ФЗП)усл1=0,39772-0,47769 =

= -0,07997 руб.,                                                                                (2.41)

- уменьшения рентабельности  оборота:

∆ЧП/ФЗП(Rоб)= (ЧП/ФЗП)усл3-(ЧП/ФЗП)усл2=0,37774-0,39772 =

= -0,01998 руб.,                                                                                (2.42)

- снижения доли чистой  прибыли в сумме валовой прибыли:

∆ЧП/ФЗП(Дчп)= (ЧП/ФЗП)1-(ЧП/ФЗП)усл3= -2,49336-0,37774 =

= -2,8711 руб..                                                                                  (2.43)

Информация о работе Анализ фонда оплаты труда (на примере ООО «Модус-Бизнес»)