Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Ноября 2011 в 17:56, контрольная работа

Краткое описание

Международные валютные отношения являются составной частью и одной из

наиболее сложных сфер рыночного хозяйства. В них сосредоточены проблемы

национальной и мировой экономики, развитие которых исторически идет

параллельно и тесно переплетаясь. По мере интернационализации хозяйственных

связей увеличиваются международные потоки товаров, услуг и особенно

капиталов и кредитов.

Большое влияние на международные валютные отношения оказывают ведущие

промышленно развитые страны ( особенно “семерка” ), которые выступают как

партнеры соперники. Последние десятилетия отмечены активизацией

развивающихся стран в этой сфере.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………………………………. 3

Особенности проведения валютных операций в РФ…………………………………………… 5

Законодательное регулирование валютных операций в РФ………………………………….. 6

Лицензирование операций с иностранной валютой в коммерческих банках……………..

16

Бухгалтерский учёт валютных операций в банке……………………………………………… 19

Валютные счета и порядок их открытия клиентам банка…………………………………. 25

Ведение операций по валютным счетам, открытым в уполномоченных банках

РФ……27

…………………………………………………………………………………………………………….

Порядок обязательной продажи части валютной выручки предприятиями,

организациями и учреждениями………………………………………………………………………………..28

Покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем рынке……………………………31

Формы международных расчётов по экспортно-импортным операциям…………………33

Библиография………………………………………………………………………………………….49

Нормативные документы

Содержимое работы - 1 файл

Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков.doc

— 512.00 Кб (Скачать файл)

обслуживания внешнего долга, осуществления безусловных  валютных платежей и

других подобных государственных расходов. Обязательная продажа производится

от всей суммы  поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный счет

предприятия, объединения, организации. Иностранная валюта может  поступать

как от юридических, так и физических лиц, не являющихся резидентами

Российской Федерации.

От обязательной продажи освобождаются поступления иностранной валюты от

нерезидентов в  качестве:

- взносов в  уставный капитал, доходов, дивидендов, полученных от участия в

   капитале;

- поступлений  от продажи ценных бумаг, а  также доходов (дивидендов) по

  ценным бумагам;

- поступлений  в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а также

   сумм, поступающих  в погашение предоставленных  кредитов (депозитов,

   вкладов), включая  начисленные проценты;

- поступлений  в виде пожертвований на благотворительные цели;

- выручки от  реализации гражданам в безналичном  порядке товаров и услуг

   уполномоченными  предприятиями.

Обязательной продаже  не подлежат поступившие от резидентов платежи в

иностранной валюте, которые производятся за счет средств, оставшихся после

обязательной продажи  части экспортной выручки (средства на текущих валютных

счетах предприятий), а также средства в иностранной  валюте, купленные на

внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

  Продажа части  экспортной выручки в иностранной  валюте в валютный резерв

цбр производится по курсу рубля, котируемому ЦБР  на основе спроса и

предложения на валютном рынке.

  Обязательная  продажа валюты производится  по поручению предприятий с  их

транзитных валютных счетов.

 Если экспорт  товаров, работ и услуг осуществляется через посреднические

 внешнеэкономические  организации, эта валютная выручка  перечисляется с

 транзитного  валютного счета на транзитный  валютный счет предприятия за

 вычетом комиссионного  вознаграждения в пользу посредника  —

 внешнеэкономической организации. Комиссионное вознаграждение является для

 внешнеэкономической  организации «экспортной выручкой»,  зачисляется на

 транзитный  валютный счет и подлежит обязательной  продаже на общих

 основаниях.

   Возможно  и другое. Посредническая организация  по поручению предприятия

 может произвести  со своего транзитного валютного  счета оплату расходов,

 связанных с  экспортом товаров (расходы по  транспортировке, страхованию,

 экспедированию  грузов), может осуществить обязательную продажу части

 экспортной  выручки и только после этого  направить оставшуюся часть валютной

 выручки на  текущий валютный счет предприятия.

   Комиссионные  вознаграждения по операциям  уполномоченных банков, связанным

 с продажей  валюты в валютный резерв ЦБР, не взимаются.

   Порядок  обязательной продажи предприятиями  части экспортной выручки

 сводится к  следующему:

   1. при зачислении  валютной выручки на транзитный  валютный счет

      предприятия уполномоченный банк  не позднее следующего рабочего дня

      извещает об этом предприятие.  Существует типовой образец такого

      извещения;

   2. вместе  с извещением клиенту уполномоченного  банка направляется выписка

      по транзитному валютному счету;  по получении указанного извещения

      предприятие дает поручение уполномоченному банку на обязательную

      продажу валюты и одновременное  перечисление оставшейся части  валютной

      выручки на свой текущий валютный  счет;

   3. При заполнении  предприятием заявки на продажу  валюты на внутреннем

      валютном рынке соотношение объема  обязательной продажи на валютном

      рынке (межбанковской валютной  бирже) и в валютный резерв  ЦБР

      определяется по соглашению между  уполномоченным банком и предприятием,

      если продажа

в валютный резерв ЦБР предварительно согласована  с ЦБР.

   По получении  от предприятия указанного поручения  на продажу валюты

уполномоченный  банк не позднее следующего рабочего дня депонирует

иностранную валюту, подлежащую обязательной продаже, с  транзитного счета

предприятия на свой отдельный лицевой счет «Средства  в иностранной валюте

для обязательной продажи на валютном рынке», который  открывается на

балансовом счете № 076.

Средства с указанного лицевого счета должны быть проданы  в течение 7

рабочих дней от даты зачисления на него иностранной валюты (включая день

зачисления) на торгах межбанковской валютной биржи по курсу, установленному

в результате торгов, либо при условии предварительного согласования с ЦБР в

валютный резерв ЦБР на счета последнего согласно его указаниям.

В случаях, когда  остаток средств в иностранной  валюте на указанном лицевом

счете не достигает  минимальной суммы разовой сделки, предусмотренной

правилами проведения торгов на соответствующей межбанковской  валютной

бирже, уполномоченный банк покупает этот остаток от своего имени и за свой

счет в пределах лимита открытой валютной позиции, установленного для

данного уполномоченного  банка.

Одновременно с депонированием иностранной валюты, подлежащей обязательной

продаже, на своем  лицевом счете «Средства в  иностранной валюте для

обязательной продажи  на валютном рынке» балансового счета  предприятия № 076

уполномоченный  банк списывает с транзитного счета предприятия оставшуюся

часть валюты и  зачисляет на его текущий валютный счет.

Продажа средств  в иностранной валюте с текущего валютного счета предприятия

осуществляется  уполномоченным банком на основании  договора (контракта),

заключенного с  предприятием, или выставления предприятием поручения (заявки

на продажу) по согласованному с уполномоченным банком курсу рубля без

депонирования на лицевой счет «Средства в иностранной  валюте для

обязательной продажи  на валютном рынке» балансового счета  № 076.

При непредставлении предприятием поручения по истечении 14 рабочих дней от

даты зачисления поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный

счет предприятия  уполномоченный банк как агент валютного  контроля на

следующий рабочий  день депонирует 50% всей валютной выручки, зачисленной на

транзитный валютный счет предприятия, на свой отдельный  лицевой счет

«Средства в иностранной  валюте для обязательной продажи  на валютном рынке»

на балансовом счете № 076, и продает указанные  средства с этого лицевого

счета на торгах межбанковской валютной биржи в течение 7 рабочих дней

(включая день  зачисления иностранной валюты  на вышеназванный лицевой счет)

по курсу, установленному в результате торгов.

Комиссионное вознаграждение по операциям уполномоченных банков, связанным с

обязательной продажей части экспортной валютной выручки  непосредственно на

внутреннем валютном рынке, не должно превышать 1,3% суммы  продаваемой

иностранной валюты, включая расходы по выплате комиссионного  вознаграждения

межбанковским валютным биржам.

Комиссионное вознаграждение межбанковских валютных бирж по операциям  купли-

продажи иностранной  валюты не должно превышать 0,3% суммы  нетто-продажи

иностранной валюты, проведенной через биржу. 
 
 

Покупка и продажа  иностранной валюты на внутреннем рынке 
 

Операции с иностранной  валютой на внутреннем валютном рынке  Российской

Федерации осуществляются через уполномоченные банки. Уполномоченные банки

имеют право покупать и продавать иностранную валюту:

- от своего  имени по поручению предприятия  и коммерческих банков;

- от своего  имени и за свой счет. Совершать  такие операции по поручению

   нерезидентов  уполномоченные банки могут только  с разрешения Центрального

   банка России.

   Если продажу  и покупку иностранной валюты  уполномоченный банк

осуществляет от своего имени и за свой счет (за рубли), то он должен

соблюдать лимит  открытой валютной позиции (позиции  валютного риска),

устанавливаемой Центральным банком России, на конец  каждого рабочего дня

уполномоченного банка. Размер открытой валютной позиции  определяется как

разница между  суммой иностранной валюты, купленной  банком за свой счет,

начиная с 1 января отчетного года, и суммой проданной  банком за свой счет

за тот же период времени иностранной валюты'.

В соответствии с  инструкцией ЦБР от 27 мая 1993 г. для уполномоченного

банка с собственным  капиталом менее 1 млрд. руб. лимит  открытой позиции не

должен превышать 100 тыс. дол. США. Для уполномоченных банков с собственным

капиталом от 1 до 5 млрд. руб. — 500 тыс. дол. США и т. д.

При превышении установленного лимита открытой позиции уполномоченный банк к

концу рабочего дня  обязан принять меры по устранению допущенного нарушения,

т. е. реализовать  купленную за свой счет иностранную  валюту в объеме

превышения установленного лимита. Для контроля за валютными  операциями

уполномоченного банка последний ежемесячно, не позднее 5-го числа

следующего месяца представляет в Главное территориальное  управление ЦБР

отчет о соблюдении им открытой валютной позиции. При грубых нарушениях ЦБР

применяет к уполномоченному  банку различные меры воздействия вплоть до

отзыва лицензии на право осуществления операций с иностранной валютой.

Таким образом, установление открытой валютной позиции и постоянный контроль

за ее соблюдением  способствуют ускорению оборачиваемости  иностранной валюты

на внутреннем рынке, удовлетворению спроса на иностранную  валюту и

повышению курса  рубля.

Уполномоченные  банки имеют право покупать и  продавать иностранную валюту на

Информация о работе Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков