Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Ноября 2011 в 17:56, контрольная работа

Краткое описание

Международные валютные отношения являются составной частью и одной из

наиболее сложных сфер рыночного хозяйства. В них сосредоточены проблемы

национальной и мировой экономики, развитие которых исторически идет

параллельно и тесно переплетаясь. По мере интернационализации хозяйственных

связей увеличиваются международные потоки товаров, услуг и особенно

капиталов и кредитов.

Большое влияние на международные валютные отношения оказывают ведущие

промышленно развитые страны ( особенно “семерка” ), которые выступают как

партнеры соперники. Последние десятилетия отмечены активизацией

развивающихся стран в этой сфере.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………………………………. 3

Особенности проведения валютных операций в РФ…………………………………………… 5

Законодательное регулирование валютных операций в РФ………………………………….. 6

Лицензирование операций с иностранной валютой в коммерческих банках……………..

16

Бухгалтерский учёт валютных операций в банке……………………………………………… 19

Валютные счета и порядок их открытия клиентам банка…………………………………. 25

Ведение операций по валютным счетам, открытым в уполномоченных банках

РФ……27

…………………………………………………………………………………………………………….

Порядок обязательной продажи части валютной выручки предприятиями,

организациями и учреждениями………………………………………………………………………………..28

Покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем рынке……………………………31

Формы международных расчётов по экспортно-импортным операциям…………………33

Библиография………………………………………………………………………………………….49

Нормативные документы

Скачать целиком (144.91 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков.doc

— 512.00 Кб (Скачать файл)

условий аккредитива, соответствующее аккредитивное поручение перемещается

из картотеки № 9940 в картотеку № 99363. После оплаты документов в

иностранном банке, где был открыт аккредитив, документы о выставленном

аккредитиве из картотеки № 99363 списываются.

Отражение операций по документарному аккредитиву в банковском учете

происходит следующим образом:

| | |ы | |

|, |нтский счет|99 |указанна|

| | | | |

|в |банка(банка| | |

|банке |в | | |

| |в | | |

|в | | | |

|в | | | |

' НЕГОЦИАЦИЯ — учет тратты, выставленной бенефициаром, в данном случае

экспортером.

На каждый аккредитив в уполномоченном банке открывается досье. Оно

ведется по специальной форме в виде лицевого счета в иностранной валюте. В

досье приводятся следующие данные:

- наименование банка, открывшего аккредитив;

- наименование российской организации, в пользу которой открыт аккредитив;

- номер аккредитива по нумерации иностранного банка и уполномоченного

банка,

имеющего корреспондентские отношения с иностранным банком;

- сумма и срок действия аккредитива;

- порядок расчетов по аккредитиву;

- последующие изменения условий аккредитива и другие особенности.

В досье находятся все документы, относящиеся к открытому аккредитиву, и вся

последующая переписка, связанная с выполнением аккредитивного поручения.

Если аккредитивная форма расчетов применяется в расчетах российских

организаций за импортируемые товары, то документооборот начинается с

заявления российского предприятия-импортера своему уполномоченному банку об

открытии аккредитива. Заявление на открытие документарного аккредитива

составляется в трех экземплярах:

первый — направляется в уполномоченный банк, который поддерживает

корреспондентские отношения с иностранным банком;

второй — остается в уполномоченном банке импортера;

третий — с визой банка возвращается клиенту. В заявлении на открытие

аккредитива и приложении к заявлению звездочкой отмечаются те строки

текста, которые определяют условия выполнения выставленного аккредитива и

гарантируют экспортеру своевременное получение экспортной выручки или

акцепт тратты.

Выставленные в пользу иностранных фирм аккредитивы регистрируются в особом

журнале уполномоченного банка импортера, при этом производится в банковском

учете следующая бухгалтерская проводка:

Д-т — валютный счет клиента К-т — балансовый счет коммерческого банка

«Аккредитивы, выставленные в иностранной валюте». По мере поступления

расчетных и коммерческих

документов от иностранной фирмы уполномоченный банк, где открыт

корреспондентский счет коммерческого банка в иностранной валюте, в

соответствии с аккредитивным поручением оплачивает их. Затем все документы

пересылаются в коммерческий банк, где открыт валютный счет импортера.

Поступившие документы передаются клиенту под расписку.

В учете банка эти операции отражаются следующим образом.

| | |ы | |

|валюте» |в | | |

|уполномоченн|в | | |

|ого банка в |в | | |

Банковский перевод — это поручение одного лица (перевододателя) банку

перевести определенную сумму в пользу другого лица (переводополучателя).

Банк, принявший поручение на перевод денег, выполняет его через своего

корреспондента, т. е. банк страны-получателя. Во внешнеторговых расчетах

банковские переводы используются прежде всего при оплате долговых

обязательств по ранее полученным кредитам, при выдаче авансов, при

урегулировании рекламаций, связанных с качеством и ассортиментом

поставляемых товаров, а также по расчетам неторгового характера.

При расчетах по импорту российская организация-импортер представляет в

уполномоченный банк заявление-поручение о перечислении денег с его

валютного счета на счет своего контрагента (экспортера), отгрузившего ему

товары или оказавшего услуги.

Указанные в заявлении платежные инструкции передаются по телексу

уполномоченным банком иностранному банку экспортера или иностранному банку,

поддерживающему корреспондентские отношения как с банком перевододателя,

так и с иностранным банком экспортера: «Дебетуйте наш счет у вас № ____

(номер корреспондентского счета российского уполномоченного банка в

иностранном банке-корреспонденте) и кредитуйте/платите в пользу _________

(название инофирмы; название иностранного банка, обслуживающего инофирму; №

счета; № контракта; прочие детали платежа (при необходимости)». Вся эта

информация содержится в заявлении на перевод.

Большая часть переводов идет через систему «СВИФТ», что максимально

ускоряет денежные расчеты.

При расчетах банковскими переводами по экспортным операциям схема

аналогична: иностранный банк-корреспондент направляет российскому

уполномоченному банку, где открыт валютный счет экспортера, телексное

сообщение о перечислении средств и деталях платежа.

При экспортных операциях, когда расчеты производятся банковскими

переводами, движение денежных средств отражается в учете банков следующей

бухгалтерской проводкой на сумму перевода Д-т корреспондентский счёт

уполномоченного банка, К-т валютный счёт клиента-экспортёра.

Традиционно в практике Внешэкономбанка СССР существовали два вида

кредитования внешнеэкономической деятельности:

- предоставление валютных кредитов;

- кредитование в рублях экспортно-импортных операций.

Порядок предоставления и погашения кредитов в иностранной валюте советским

предприятиям и организациям действовал в последней редакции с 1986 г. и

предусматривал выдачу валютных кредитов на срок до 8 лет на цели создания

экспортного производства или расширения экспортной базы и на срок до 2 лет

на цели текущей деятельности.

Указанный порядок предусматривал представление в банк заемщиком

обоснованного ходатайства, технико-экономического обоснования, расчета

окупаемости кредитуемых затрат и ряда других документов. Кроме того, выдача

валютных кредитов осуществлялась всегда под гарантию, как правило,

вышестоящей организации — министерства или ведомства.

Информация о работе Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков