Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков

внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с физическими

лицами (неторговых валютных операций).

Иностранная валюта переводится в доллары США  по курсу, определенному через

кросс-курс соответствующих  иностранных ваяют к рублю  по официальному

бюллетеню на соответствующую  дату.

Резиденты РФ имеют  право покупать иностранную валюту за рубли через

уполномоченные  банки на внутреннем валютном рынке  для осуществления текущих

валютных операций и для погашения кредита, полученного  в иностранной

валюте. Купленная  ими иностранная валюта зачисляется  в полном объеме на их

текущие валютные счета в уполномоченных банках.

  Иностранную  валюту могут покупать на внутреннем  рынке через

уполномоченные  банки и местные органы власти Российской Федерации. Органы

власти покупают иностранную валюту за счет средств  соответствующих

бюджетов.

  По поручению предприятий уполномоченные банки могут осуществлять валютные

операции, связанные  с движением капитала. Однако для  этого предприятие

должно получить у ЦБР разрешение (лицензию) на проведение этой операции. 
 
 

        Формы международных расчётов  по экспортно-импортным операциям 
 

Как свидетельствует  практика, структура платежного оборота  в международных

расчетах определяется многими факторами. Одним из них  является

платежеспособность  участников денежных расчетов. Поэтому  валютные

затруднения, которые  испытывают суверенные государства СНГ, могут повлиять

на повышение  удельного веса таких форм международных  расчетов, которые

гарантируют поставщику своевременное получение денег  за товары, услуги,

выполненные работы.

Форма расчетов между  экспортерами и импортерами определяется при  заключении

контракта. Порядок  оформления  документов  и  организация  документооборота

между уполномоченными  и иностранными банками предусмотрены  Унифицированными

правилами  по  инкассо   и   правилами   и   обычаями   для   документарного

аккредитива', принятыми  в мировой практике. У нас эти положения изложены  в

инструкции № 144/35 Госбанка СССР и Банка  внешнеэкономической  деятельности

от 23 марта 1989 г. «Порядок  расчетов  и  кредитования  экспортно-импортных

операций».

При инкассовой форме  расчетов банк обязуется на основании представленных в

банк документов получить причитающиеся клиенту  денежные средства. В этой

связи различают  инкассо чистое и документарное.

Чистое инкассо  — это получение причитающихся  клиенту средств по различным

денежным обязательствам, например по чекам, векселям.

Документарное инкассо  — это получение причитающихся  клиенту средств на

основании коммерческих документов: счетов, транспортных и  страховых

документов, подтверждающих отгрузку товаров, оказание услуг, выполнение

работ.

При экспортных операциях инкассовая форма расчетов начинается в

уполномоченном  банке экспортера, куда он представляет все необходимые

документы, подтверждающие отгрузку товара в адрес покупателя или оказание

услуг, выполнение работ. В банк представляются инкассовое поручение и

комплект коммерческих документов, оформленных в соответствии с условиями

контракта.

Инкассовые поручения  выписываются на специальных бланках  в 6 экземплярах.

Каждый экземпляр  играет свою роль в организации документооборота при

инкассовой форме расчетов.

Первый экземпляр  — это инкассовое поручение уполномоченного  банка

иностранному банку  получить в пользу своего клиента  причитающиеся ему

денежные средства. Вместе с первым экземпляром инкассового  поручения в

иностранный банк направляются документа, подтверждающие объем, стоимость

сделки и факт ее осуществления:

а) коммерческий счет (счет-фактура), выписанный экспортером  для получения с

покупателя причитающихся  ему средств;

б) отгрузочные  документы, удостоверяющие отгрузку товара (коносамент,

дубликаты железнодорожных накладных и т. п.);

в) страховой полис, выданный страховщиком, о заключении договора

страхования;

г) сертификаты, удостоверяющие происхождение, состояние, качество и  иные

свойства товара;

д) таймшит —  документ, устанавливающий продолжительность времени погрузки и

разгрузки судна;

е)спецификация;

ж) переводные векселя (тратты), простые векселя, чеки и  другие платежные

документы.

Второй экземпляр  инкассового поручения — письмо-запрос иностранному банку о

причинах задержки платежа. Указанный экземпляр инкассового поручения

уполномоченный  коммерческий банк российского экспортера (в зависимости от

полученной лицензии на операции с иностранной валютой) направляет в

иностранный банк или через Внешторгбанк России, или  через другой

уполномоченный банк, имеющий генеральную лицензию, или сам непосредственно.

Вместе с ним  направляется четвертый экземпляр  инкассового поручения и копии

коммерческих счетов. Письмо-запрос используется лишь при  необходимости

обращения к иностранному банку.

Третий экземпляр инкассового поручения — письмо, с которым иностранному

банку высылается второй оригинал коносамента.

Четвертый экземпляр  — инкассовое поручение предприятия-экспортера

уполномоченному банку. Оно находится в документах для банка.

Пятый экземпляр  инкассового поручения остается в уполномоченном банке.

Шестой экземпляр  возвращается организации-экспортеру с распиской

ответственного  исполнителя и штампом уполномоченного  банка, подтверждающим

принятие документов на инкассо.

Представленные  в банк коммерческие и расчетные документы должны быть в

течение трех дней проверены ответственным исполнителем. Особое внимание при

проверке документов обращается на правильность их оформления, количество,

соответствие отдельных  документов между собой. В инкассовом поручении

должны быть указаны:

   . дата и  номер поручения;

   . наименование  плательщика и его почтовый  адрес;

   . наименование  российской организации-продавца;

   . перечень  приложенных к инкассовому поручению  документов и их копий;

   . сумма  иностранной валюты, подлежащей инкассированию, с обязательным

     указанием  валюты платежа. Если документ  выписан в одной валюте, а

     платеж  производится в другой, то в  инкассовом поручении должен  быть

     указан  курс пересчета одной валюты  в другую.

В инкассовом поручении  экспортера должны содержаться полные и четкие

инструкции банкам относительно его выполнения. Необходимые  указания даются

путем особой отметки  «х» в графе инкассового поручения. После проверки

всего комплекса  документов, представленных экспортером  в уполномоченный

банк, они направляются в иностранный банк страны импортера, который и будет

инкассировать средства в соответствии с инкассовым поручением экспортера.

Если уполномоченный банк экспортера имеет генеральную  лицензию, то он и

направляет документы  в иностранный банк. Если у банка внутренняя лицензия,

то инкассовое поручение направляется в иностранный  банк через другой

уполномоченный  банк России, которому выдана генеральная  лицензия и которому

открыт корреспондентский  счет в иностранном банке.

Если инкассируемая сумма эквивалентна 50 тыс, руб. и более, то следует в

инструкции иностранному банку указать о переводе средств  по телеграфу.

В настоящее время  уже многие коммерческие банки Российской Федерации имеют

с иностранными банками  корреспондентские отношения. Юридическим документом,

регулирующим эти  отношения, является корреспондентский  договор. В

соответствии с  договором банки выполняют поручения  друг друга по платежам и

расчетам. С этой целью они открывают друг другу  корреспондентские счета.

   В корреспондентском договоре определяются: валюта расчетов, правила

перевода остатка  средств на счета в третьи страны, порядок пополнения

счета, размер комиссионного  вознаграждения за банковские услуги и т. п.

Банки, установившие между собой корреспондентские  отношения, называют друг

друга корреспондентами.

Корреспондентские счета по международным расчетам делятся на два вида

счетов: счет «Ностро» и счет «Лоро».

Счет «Ностро» — наш счет, открытый в иностранном  банке-корреспонденте.

Счет «Лоро» —  их счет в нашем банке-корреспонденте. Корреспондентские счета

могут открываться  как на взаимной основе, так и  в одностороннем порядке.

Это зависит от степени участия страны в международных  расчетах, объема

выполняемых банками-корреспондентами взаимных поручений.

Отосланные в  иностранный банк инкассовые поручения учитываются в

уполномоченном  банке экспортера в специальной  картотеке на внебалансовых

счетах № 9926, № 9936. При получении средств по инкассовому  поручению

документы из картотеки  списываются

В бухгалтерском  учете движение денежных средств, связанных с оплатой

экспортных поставок российскими предприятиями иностранным  фирмам,

отражается следующим  образом. 

|Дебет       |Кредит       |Код  |Сумма  |

|            |             |валют|      |

|            |             |ы    |      |

|Счет        |Корреспондент|001—1|Вся   |

|инофирмы в  |ский счет    |99   |сумма  |

|иностранном |уполномоченно|     |ва-лют|

|банке       |го банка в   |     |ной   |

|            |иностранном  |     |выручк|

|            |банке        |     |и     |

|Корреспонден|Корреспондент|»»   |То же |

|тский счет  |ский счет    |     |;     |

|уполномоченн|уполномоченно|     |      |

|ого банка в  |го банка     |     |      |

|иностранном |экспортера  в |     |      |