Види банківських операцій з цінними паперами, інвестиційна діяльність банків (на прикладі ПАТ «АКТАБАНК»)

Н10= СЗін/СТ х100%

(2.10)

 

де СЗін - сукупна заборгованість за строковими  депозитами, кредитами, факторингом та фінансовим лізингом, векселями, борговими цінними паперами,  акціями, дебіторською заборгованістю, простроченими   нарахованими  доходами;

СТ - статутний капітал банку.

 

11. Норматив інвестування в цінні  папери окремо за кожною 
установою (Н11):

Н11= Кін/РК + ЦП + Вак  х100%

(2.11)

 

де Кін - кошти банку,  що  інвестуються  на  придбання  акцій (часток/паїв) окремо за кожною установою;

ЦП -  цінні  папери  в торговому портфелі банку та в портфелі банку на продаж;

РК - регулятивний капітал банку.

 

12. Норматив загальної суми інвестування:

Н12= Кін/РК + ЦП + Вак  х100%

(2.12)

 

де Кін - кошти банку, що інвестуються з метою придбання акцій (часток/паїв) будь-яких юридичних осіб;

ЦП -  цінні  папери  в торговому  портфелі банку та в портфелі банку на продаж;

РК - регулятивний капітал банку.

Дотримання Банком економічних нормативів згідно з Iнструкцiєю про порядок регулювання дiяльностi банків в Україні, затвердженою постановою Правління Національного банку України вiд 28.08.2001 року № 368 та зареєстрованою в Мiнiстерствi юстиції України 26.09.2001 року за № 841/6032 (зі змінами) станом на 31.12.2010 року наступні:

Таблиця 2.2

Економічні нормативи ПАТ «АКТАБАНК»

 

Регулятивний капiтал (Н1), тис. грн.	303 081
Адекватнiсть регулятивного  капiталу (Н2), % Нормативне значення: не менше 10%	53,99
Спiввiдношення регулятивного  капiталу до сукупних активiв (Н3) Нормативне значення не менше 9,0%	34,77
Норматив миттєвої лiквiдностi (Н4), % Нормативне значення: не менше 20,0%	109,63
Норматив поточної лiквiдностi (Н5), % Нормативне значення: не менше 40,0%	91,15
Норматив короткострокової лiквiдностi (Н6), % Нормативне значення: не менше 20,0%	64,83
Максимальний розмiр  кредитного ризику на одного контрагента (Н7),%. Нормативне значення: не бiльше 25%	8,49
Норматив «великих» кредитних ризикiв (Н8), %. Нормативне значення: не бiльше 800%	0,0
Норматив максимального  розмiру кредитiв, гарантiй та поручительств, наданих одному iнсайдеру (Н9), % Нормативне значення: не бiльше 5,00%	0,06
Норматив максимального  сукупного розмiру кредитiв, гарантiй  та поручительств, наданих iнсайдерам (Н10), % Нормативне значення: не бiльше 30,00%	0,06
Норматив iнвестування  в цiннi папери окремо за кожною установою (Н11), % Нормативне значення: не бiльше 15,0%	0,0
Норматив загальної  суми iнвестування (Н12), % Нормативне значення: не бiльше 60,0%	0,0

 

Для забезпечення дослідження ліквідності  найбільше значення мають Н5 і Н6, оскільки Н4 відображає властивості банку покривати свої зобов’язання за рахунок високоліквідних активів лише в досліджуваний момент.

На рисунках 2.1., 2.2. та 2.3. показана динаміка нормативів Н4, Н5 та Н6 банку ПАТ  «АКТАБАНК»:

 

Рис.2.1. Динаміка нормативу Н4

 

 

Рис.2.2. Динаміка нормативу Н5

 

 

Рис.2.3. Динаміка нормативу Н6

 

Показники фінансового  стану банку, розраховані за даними балансу 
ПАТ «АКТАБАНК» (див.додатки А, Б, В, Г, Д) свідчать про його  стабільність та ймовірність подальшого існування як суб’єкта підприємницької діяльності.  
ПАТ «АКТАБАНК» має значний запас ліквідності, що свідчить про спроможність банку щодо погашення зобов’язань.

Протягом 2010 року банк ПАТ «АКТАБАНК» здійснював виважену політику на фондовому ринку країни. Виважена політика щодо розвитку активних операцій Банку, своєчасне та повне формування резервів за активними операціями та постійне зростання капталу за рахунок капiталiзацiї прибутку дозволило Банку підтримувати протягом 2010 року значення показників адекватності капіталу на рiвнi, що значно перевищує встановлені вимоги НБУ.

Чистий прибуток за 2010 рік складає 2 047 тис. грн. За 2010 рiк Банком отримано доходів у сумі 182 976 тис. грн. Найбільшу частину в доходах складає результат вiд торгiвлi iноземною валютою 107 020 тис.грн., що становить 58,5% вiд загальних доходiв банку Витрати Банку за 20109 рiк складають 180 829 тис. грн. Основними складовими витрат є комiсiйнi витрати, що складають  
88 044 тис.грн., або 48,7% вiд загальних витрат банку. Чистi комiсiйнi витрати збiльшилися на 48 508 тис.грн.

Протягом 2010 року вiдбулися наступнi дiї, що можуть вплинути на фiнансово-господарський стан Товариства, визначенi частиною першою статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок»:

- прийняття рiшення про розмiщення цiнних паперiв на суму, що перевищує 25 вiдсоткiв статутного капiталу Загальними зборами акцiонерiв  
ПАТ «АКТАБАНК» (протокол № 1 вiд 16.03.2010р.) прийняте рiшення збiльшити розмiр статутного капiталу на суму 218 000 000,00 гривень, шляхом збiльшення кiлькостi простих iменних акцiй на 218 000 штук iснуючої номiнальної вартостi  
1 000,00 гривня кожна, за рахунок додаткових внескiв. Здiйснено закрите (приватне) розмiщення акцiй виключно серед акцiонерiв ПАТ «АКТАБАНК». Спiввiдношення кiлькостi цiнних паперiв, що розмiщувалися, до загальної кiлькостi цiнних паперiв в обiгу - 275,95%.

ПАТ «АКТАБАНК» не має вузько визначеної спецiалiзацiї на певному сегментi фiнансово-кредитного ринку i є унiверсальним банком за змiстом надання послуг суб'єктам господарської дiяльностi та приватним клiєнтам.

Банк здiйснює банкiвськi операцiї, визначенi статею 47 Закону України «Про банки i банкiвську дiяльнiсть». Найбiльшою складовою частиною в процентних доходах є доходи вiд кредитування клiєнтiв корпоративного та роздрiбного сегментiв ринку - 95% або 35 352 тис. грн. (в т.ч. 31 924 тис. грн. - за кредитами, наданими корпоративним клiєнтам та 3 428 тис. грн. – приватним клiєнтам).

Дiяльнiсть банку не залежить вiд сезонних змiн.

Станом на 31.12.2010 року Банк обслуговує 15 781 клiєнтiв, в т.ч. 881 - суб'єкти господарювання (5,6%). Серед клiєнтiв та партнерiв ПАТ «АКТАБАНК» - банки, небанкiвськi фiнансовi установи; пiдприємства сiльськогосподарськi та переробнi, пiдприємства з надання транспортних (ТОВ «Акварель», ТОВ «Днiпро Логiстiк Сервiс», ТОВ «МеталургТранс») та побутових послуг (ТОВ «Телемiст», ТОВ «Маспо-В», ЗАТ «АГРА», iншi), оптової та роздрiбної торгiвлi, будiвельнi органiзацiї та компанiї-посередники, якi працюють у сферi брокериджу та кредитного консалтингу (ТОВ «АЛЕФ-Брокеридж»). Серед небанкiвських фiнансових установ, клiєнтами Банку є ЗАТ «СК «Альянс», фiнансова компанiя «АКТАФIНАНС», КУА «Альтус Ассетс Актiвiтiс», закритi не диверсифiкованi корпоративнi iнвестицiйнi фонди «Альтус-Капiтал», «Альтус-Енергетика», «Альтус-Металургiя», «Альтус-Фонд облiгацiй» та iншi.

 

 

2.3. Формування резервів для покриття можливих збитків від операцій з цінними паперами

 

Банки зобов'язані створювати резерв на відшкодування збитків від операцій із цінними паперами. Банки можуть зазнати збитків від операцій із ЦП унаслідок:

- погіршення фінансового стану  емітента ЦП;

- зниження ринкової ціни цінних  паперів внаслідок зміни поточної  ринкової норми дохідності.

Резерв на відшкодування збитків  банку від операцій із ЦП складається  із загального та спеціального резерву. Загальний резерв під ЦП у портфелі банку може формуватися на власний розсуд кожного банку. Методика визначення розміру такого резерву нормативними актами НБУ не регламентується. Спеціальний резерв під цінні папери в портфелі банку формується у разі падіння ринкової ціни групи цінних паперів (для ЦП на інвестиції - всього портфеля ЦП) нижче рівня балансової вартості цієї групи (портфеля) ЦП без урахування попередньо сформованого спеціального резерву. Резервуванню підлягають усі групи цінних паперів, що знаходяться в портфелі банку на продаж понад 15 робочих днів, або в портфелі на інвестиції понад 30 робочих днів. Резервуванню не підлягають:

- цінні папери власної емісії;

- векселі суб'єктів господарської  діяльності, що придбанні у першого  векселетримача і мають тільки  один передавальний напис (індосамент). Такі векселі вважаються товарними та виступають об'єктами резервування як складова частина кредитного портфеля;

- вкладення в дочірні та асоційовані  установи на інвестиції. Проте  у разі примусового переведення  таких ЦП із портфеля на інвестиції до портфеля на продаж ці групи цінних паперів підлягають резервуванню, як і звичайні капітальні цінні папери.

У портфелі ЦП банки для розрахунку резерву повинні виділяти такі категорії:

Категорія І - ЦП у портфелі на продаж, що мають активний ринок.

Категорія 2 - ЦП у портфелі на продаж, що не мають активного ринку.

Категорія 3 - ЦП у портфелі на інвестиції, що мають активний ринок.

Категорія 4 - ЦП у портфелі на інвестиції, що не мають активного ринку.

У фінансовому обліку та звітності банки повинні розрізняти спеціальний резерв під цінні папери в портфелі банку на продаж та спеціальний резерв під ЦП в портфелі банку на інвестиції. Виходячи з цього, банки зобов'язані:

- проводити планову переоцінку  портфеля ЦП на продаж не  пізніше 15-го числа місяця, що іде за звітами, та вносити відповідні коригування до суми сформованого резерву (скорочувати чи збільшувати її) впродовж 2-ох місяців після завершення переоцінки;

- проводити повну позапланову  переоцінку портфеля ЦП на  інвестиції у разі примусового переведення частини портфеля на інвестиції до портфеля на продаж упродовж 15-ти робочих днів, вважаючи день примусового переведення першим, та вносити відповідні коригування до суми сформованого резерву (скорочувати чи збільшувати її) впродовж 10-ти робочих днів, вважаючи день завершення переоцінки першим.

Відповідно до Статуту, для покриття непередбачених збитків за всіма  статями активів та позабалансовими  зобов'язаннями, Банк повинен утворювати резервний фонд у сумі не менш ніж 5% від чистого прибутку звітного року до досягнення розміру 25% регулятивного капіталу банку. На загальних зборах акціонерів ПАБ «АКТАБАНК», протокол №2 від 10.04.2010, прийнято рішення про перерахування до резервного фонду 416 тис.грн., або 50% від суми чистого прибутку за 2009 рік. Станом на 01.01.2011р. резервний фонд Банку складав 441 тис. грн., або 0,15% його регулятивного капіталу.

Формування та використання резервів для відшкодування можливих втрат  за кредитними операціями проводиться  Банком, в цілому, згідно з «Положення  про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків», затвердженим постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 № 279, із внесеними змінами та доповненнями.

 

Формування резервів під втрати за операціями з цінними паперами проводиться Банком відповідно до «Положення про порядок формування резерву під операції банків України з цінними паперами» затвердженим постановою Правління Національного банку України від 02.02.2007 №31 та внутрішніми нормативними документами Банку.

Станом на звітну дату формування резервів під втрати за операціями з цінними паперами не проводилось.

Формування банком резерву під  дебіторську заборгованість проводиться  Банком відповідно до «Положення про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості» затвердженим постановою Правління Національного банку України від 13.12.2002 №505, та внутрішніми нормативними документами Банку.

Станом на звітну дату формування резервів під дебіторську заборгованість не проводилось.

Таким чином, станом на 01.01.2011 р. принципи формування резервів та регулятивний капітал Банку ПАБ «АКТАБАНК» відповідають нормативним вимогам Національного банку.

 

 

РОЗДІЛ 3

ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ БАНКІВСЬКИХ  ІНВЕСТИЦІЙ НА СУЧАСНОМУ ЕТАПІ РОЗВИТКУ БАНКІВСЬКОЇ СИСТЕМИ УКРАЇНИ

 

3.1. Поглиблення ролі банків в  удосконаленні інвестиційної діяльності  з цінними  паперами

 

Україна як незалежна держава має  майбутнє лише за умови ринкового функціонування своєї економіки. Отже, прийшов час дієвих змін економічної стратегії, метою якої було б не лише припинення спаду, а й еволюція економіки на новий, вищий щабель її розвитку на підставі структурних і технологічних змін. Структурна політика нерозривно пов’язана з інвестиційною політикою, яка є сукупністю підходів і рішень, що визначають напрями вкладення капіталів у окремі сфери і галузі економіки. Тобто, структурна та інвестиційна політика знаходяться в діаметральній взаємодії.

Інвестиційна діяльність є одним із найважливіших індикаторів економіки. Це основна умова стабілізації економіки і переходу до відтворювальних процесів у виробництві. Економіка без інвестицій — це економіка без майбутнього. Тому зараз особливого значення набуло створення сприятливого інвестиційного клімату в Україні для того, щоб пішли й наші внутрішні інвестиції, і зовнішні. Важливу роль у формуванні інвестиційного клімату відіграє фінансово-кредитна система держави. Однак в економіці України протягом певного часу буде існувати потужний державний сектор, який управлятиме інвестиціями. Тому потрібно надати власним коштам підприємств усіх форм власності та бюджетним асигнуванням функцій, притаманних інвестиціям ринкового механізму. Але постійна нестача обігових коштів, платіжна криза, значні перевищення існуючої ціни кредитних ресурсів над ціною, яку реально готові платити виробники, стали наслідком складної економічної ситуації в країні, значних рівнів інфляції в попередні роки, а також існування непомірних податків, і привели до того, що підприємства не в силі здійснювати не лише розширене, але й просте відтворення.