Плановую  себестоимость всего товарного  выпуска по каждому виду изделий  находят путем умножения плановой себестоимости единицы продукции на количество изделий по плану.

      Себестоимость товарной продукции не охватывает всех затрат предприятия. На предприятии составляется смета затрат на производство, которая включает все затраты основного и вспомогательного производства, связанные с выпуском продукции и услугам основного и вспомогательного производства, связанные с выпуском продукции и услугами , которые она оказывает другим организациям. Этот раздел плана по себестоимости включает затраты на приобретение материальных ценностей, сумму амортизации основных фондов, затраты на оплату труда и т.д. Плановая смета затрат на производство, отражая все затраты предприятия, должна быть увязана с показателями других разделов техпромфинплана.

      По  смете затрат определяется полная себестоимость всей товарной продукции. Для этого из общей суммы затрат исключаются расходы, не относящиеся к выпуску товарной продукции, а затем присоединяются внепроизвод-ственные расходы. Задачей плана себестоимости продукции является расчет себестоимости реализуемой продукции.

      Себестоимость реализуемой продукции равна  сумме себестоимости произведенной  в плановом году товарной продукции (исключаются только повышенные затраты, связанные с освоением новой  продукции) и себестоимости остатков готовой продукции на складах, а также продукции отгруженной, но не оплаченной на начало года, за вычетом себестоимости таких остатков на конец планового года.

      Схематично  процесс планирования представлен  в таблице 2.10

Таблица 2.10 - Процесс планирования затрат на предприятии

 
 

      Сокращения:

      КБ - конструкторское бюро;

      ТО - технологический отдел;

      ОГТ - отдел главного технолога;

      ОТиЗ — отдел труда и заработной платы;

      ПДО - планово-диспетчерский отдел;

      ОМТС - отдел материально-технического снабжения.

      Вышеперечисленные бюро занимаются более подробным  расчетом плановых заданий (т.е. оперативным  планированием), составлением дополнительной документации для утверждения показателей, к которым необходимо стремиться, в связи с какими-то ни было изменениями, отраженными в текущих планах, поступающих от ПЭО.

      В задачи ПЭО входит: экономическое  планирование, направленное на эффективное использование всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг), организация и методическое обеспечение разработок программ, перспективных и краткосрочных прогнозов экономического развития предприятия, совершенствошние концепции планирования расходов на осуществление деятельности предприятия, инвестиционные программы, разработка плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат, проектов оптовых и розничных цен на продукцию предприятия, тарифов на работы (услуг) с учетом спроса и предложения и с целью обеспечения запланированного объема прибыли, составление нормативных калькуляций продукции и контроль за внесением в них текущих изменений планово-расчетных цен на основные виды сырья, материалов и полуфабрикатов, разработка мероприятий по снижению издержек на производство и реализацию продукции, повышению рентабельности производства, увеличению прибыли, устранению потерь и непроизводительных расходов, разработка мер по обеспечению режима экономии, снижению издержек на производство и реализацию продукции, выявлению возможности дополнительного выпуска продукции, предоставление планов производства продукции (выполнения работ, оказания услуг) на месяц, квартал год и т.п.

       Планирование затрат осуществляется планово-экономическим и бухгалтерским отделом (рисунок 2.1)  
 
 
 

      

 
 
 

Рисунок 2.1-Структурная схема ПЭО

      Для выполнения функций и реализации прав планово-экономический отдел  взаимодействует со следующими отделами.

      а) с финансовым отделом по вопросам:

         -  получения: финансовых и кредитных  планов; отчетов о выполнении  финансовых планов; результатов  финансового анализа; методических  и инструктивных материалов по вопросам финансовой деятельности предприятия;

         - предоставления: среднесрочных и долгосрочных планов производственной деятельности предприятия; копий плановых экономических заданий, поставленных перед подразделениями предприятия; плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат; проектов оптовых и розничных цен на продукцию предприятия, тарифов на работы и услуги; результатов экономического анализа всех видов деятельности предприятия.

      б) С главной бухгалтерией по вопросам:

               - получения: данных, необходимых  для экономического планирования, прогнозирования и анализа; баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств; расчетов заработной платы; предварительных расчетов амортизационных отчислений; данных учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;

            - предоставления: планов производства  продукции на месяц, квартал год в целом по предприятию и по отдельным структурным подразделениям; проектов оптовых и розничных цен на продукцию (тарифов на работы и услуги).

      в) С производственными подразделениями  по вопросам:

               - получения: отчетов о выполнении  планов структурными подразделениями и предприятием в целом; отчетов о выполнении плана по производству продукции; сведений о расходе сырья и материалов на единицу продукции; отчетов об устранении потерь и сокращении непроизводственных расходов; данных о затратах трудовых ресурсов, использовании рабочего времени;

                - предоставления: планов производства  продукции на месяц, квартал год; результатов анализа деятельности производственных подразделений за предыдущие плановые периоды с рекомендациями по выявлению возможностей более полной и равномерной загрузки производственных мощностей, оборудования и производственных площадей.

      г) С отделом главного технолога  по вопросам:

               - получения: данных, необходимых  для экономического планирования, прогнозирования и анализа; проектов перспективных и текущих планов развития и внедрения ресурсе- и природосберегающих технологических процессов и режимов производства выпускаемой предприятием продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг); данных для расчетов по снижению себестоимости продукции (расчетов снижения энерго- и материалоемкости продукции, трудоемкости ее производства с приложением прогнозов изменения качества продукции); данных, необходимых для утверждения товарной номенклатуры;

            - предоставления: планов производства  продукции на месяц квартал год в целом по предприятию и по отдельным структурным подразделениям; расчетов по снижению себестоимости продукции (расчетов снижения энерго- и материалоемкости продукции, трудоемкости ее производства); расчетов экономической эффективности внедрения новых видов продукции и технологий.

      д) С отделом материально-технического снабжения по вопросам:

                - получения: расчетов потребности  материальных ресурсов (сырья, материалов, полуфабрикатов, оборудования, топлива,  энергии и др.); данных об изменения цен на материальные ресурсы у поставщиков; проектов перспективных и текущих планов материально-технического обеспечения производственной программы, ремонтно-эксгогутаци-онных нужд предприятия и   его   подразделений;   отчетов   о   выполнении   планов  материально-технического снабжения;

               - предоставления: планов производства продукции (выполнения работ, оказания услуг) на месяц, квартал год; результатов анализа деятельности отдела материально-технического снабжения.

      е) С отделом сбыта и внешнеэкономических  связей по вопросам:

               - получения: снабжения за предыдущие плановые периоды; планов и графиков отгрузки продукции; отчетов о выполнении планов по отгрузке покупателям готовой продукции; данных о состоянии запасов готовой продукции и их соответствии утвержденным нормативам; отчетов о выполнении графиков поставок и других условий договоров; портфеля заказов по заключенным договорам и заявкам на год, квартал и месяц;

            - предоставления: планов производства  для заключения договоров с  контрагентами; утвержденных планово-расчетных оптовых цен на продукцию (работы, услуги); планов производства продукции (выполнения работ, оказания услуг) на месяц, квартал, год; изменений в производственных планах по отдельным позициям товарной номенклатуры, вносимых на основании маркетинговых исследований; проектов планово-расчетных оптовых цен на продукцию (тарифов на работы и услуги) для проведения маркетингового анализа; штатных расписаний и положений о структурных подразделениях ОАО для увязки с маркетинговыми планами; положений о персонале, о премировании.

      ж) С отделом кадров и подготовки кадров по вопросам:

                - получения: сведений о приеме, перемещении и увольнении работников; сведений о списочной численности работников; данных о текучести кадров: расчетов фондов заработной платы и численности; расчетов в потребности в рабочих и служащих;

                  - предоставления: штатных расписаний; схем должностных окладов, доплат, надбавок к заработной плате;  показателей по труду и заработной  плате.

      з)  С юридическим отделом по вопросам:

               - получения: сведений об изменениях  трудового законодательства, законодательства  о социальном обеспечении; разъяснений  действующего законодательства и порядка его применения; утвержденных Министерством труда и социального развития РФ, Министерством экономики РФ, других ведомств нормативных правовых документов по вопросам нормирования труда, организации и оплаты труда, управления; обзора судебной практики, по делам о нарушениях трудового законодательства; анализ изменений и дополнений финансового, налогового, гражданского законодательства;

           - предоставления: положений о подразделениях, положения о персонале, проектов коллективных договоров, должностных инструкций, нормативов по труду и заработной плате, иных локальных актов для правовой экспертизы, визирования; заявок на поиск необходимых нормативно-правовых документов, разъяснения действующего законодательства.

      и) С отделом технического контроля по вопросам:

               - получения: проектов штатного расписания; ведомости расчетов коэффициентов исполнительской дисциплины; справки о сдаче продукции с 1 -го предъявления; ведомости на ежемесячное получение премии работникам ОТК; на согласование должностных инструкций; данные о замещении должностей на время очередных отпусков, командировок, болезней; сведений об использовании рабочего времени; сведений о состоянии исполнительской дисциплины;

            - предоставления: консультаций по  трудовому законодательству; утвержденного  штатного расписания; планов по производству продукции; ведомости на выплату премий; фонда руководителя службы; данных о выполнении плана по производительности труда; рапорта о показателях качества труда работников подразделения; утвержденный лимит фонда заработной платы.