Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Января 2012 в 23:18, дипломная работа
Целью дипломной работы является комплексный анализ и совершенствование управления денежными потоками предприятия.
Для достижения указанной цели нужно решить следующие задачи:
1) рассмотреть категорию “денежные потоки”;
2) определить экономическую сущность и классификацию денежных потоков предприятия;
3) рассмотреть сущность управления денежными потоками и его основные задачи;
4) проанализировать основы политики управления денежными потоками предприятия;
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………….4
ГЛАВА 1. ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………………………………………….8
Теоретическое представление категории “денежные потоки”…8
Экономическая сущность и классификация денежных потоков предприятия…………………………………………………………...12
Сущность управления денежными потоками и его задачи……25
Выводы……………………………………………………………28
ГЛАВА 2. ЭФФЕКТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ: ПОЛИТИКА И ОПТИМИЗАЦИЯ……………………………………………………..31
2.1 Политика управления денежными потоками предприятия……31
2.2 Направления и методы оптимизации денежных потоков предприятия…………………………………………………………...51
2.3 Выводы……………………………………………………………57
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ И ОПТИМИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «Кар дэ Люкс»……………………………………………...59
3.1 Организационная характеристика ООО «Кар дэ Люкс»………59
3.2 Оценка состояния денежных потоков ООО «Кар дэ Люкс»…..63
3.3 Анализ основных показателей движения денежных потоков…68
3.4 Обоснование решений по эффективному управлению денежными потоками………………………………………………...74
3.5 Выводы и предложения…………………………………………..78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………….82
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………...85
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Расчет продолжительности финансового цикла ООО "КАР ДЭ ЛЮКС"
Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | ||||||||
2 кв | 3 кв | 4 кв | 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | |
1. Средняя величина производственных запасов | 161233 | 277665 | 289359 | 200964 | 363432 | 491929 | 518692 | 546416 | 613031 | 625334 | 620163 |
2. Себестоимость реализованной продукции | 977276 | 1695721 | 3430767 | 1038394 | 7916793 | 4434196 | 5287361 | 4956086 | 5880176 | 6203625 | 7161150 |
3. Средняя величина дебиторской | 343878 | 373495 | 662738 | 674519 | 655997 | 721137 | 706969 | 724827 | 810312 | 885727 | 811761 |
4. Выручка от реализации | 1280008 | 2687275 | 3617154 | 1444675 | 8882993 | 5837260 | 1081073 | 6361400 | 7705673 | 8728095 | 9700390 |
5. Средняя величина кредиторской задолженности | 190711 | 630386 | 641990 | 479004 | 804829 | 1007128 | 745708 | 706012 | 1044003 | 1158606 | 1314569 |
6. ВОЗ | 4,95 | 4,91 | 2,52 | 5,81 | 1,38 | 3,33 | 2,94 | 3,31 | 3,17 | 3,02 | 2,60 |
7. ВОД | 8,11 | 4,17 | 5,50 | 14,0 | 2,23 | 3,71 | 1,96 | 3,42 | 3,15 | 3,04 | 2,51 |
8. ВОК | 4,45 | 7,04 | 5,32 | 9,95 | 2,73 | 5,18 | 2,07 | 3,34 | 4,06 | 3,98 | 4,07 |
9. ПФЦ | 8,56 | 2,04 | 2,70 | 9,86 | 0,88 | 1,86 | 2,83 | 3,39 | 2,26 | 2,08 | 1,04 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Расчет коэффициента абсолютной ликвидности для ООО “Кар ДЭ ЛЮКС”
Показатели | 2005 |
2006 | 2007 | 2008 | |||||||||||
2 кв | 3 кв | 4 кв | 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | 1 кв | ||||
Денежные средства | 36885 | 115460 | 192114 | 217785 | 216595 | 92319 | 114130 | 195795 | 72396 | 89006 | 52193 | 132000 | |||
Краткосрочные обязательства | 107558 |
785189 |
498790 |
459217 |
1114440 |
899815 |
591600 |
820424 |
1267581 |
1049631 |
1579506 |
1441000 | |||
К аб. | 0,34 | 0,15 | 0,39 | 0,47 | 0,19 | 0,10 | 0,19 | 0,24 | 0,57 | 0,08 | 0,03 | 0,09 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Д. Изменение длительности оборота денежных средств по месяцам
Показатели | Месяц
год |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Остатки денежных средств | 2007 |
14306 |
29493 |
13300 |
19665 |
27730 |
27091 |
27495 |
76149 |
16846 |
56808 |
23274 |
20864 |
2008 | 16821 | 51994 | 18283 | 95795 | 47659 | 27442 | 46466 | 32840 | 31948 | 33255 | 19684 | 29004 | |
Оборот за месяц | 2007 | 367322 | 394194 | 388814 | 512349 | 479103 | 427638 | 632143 | 514866 | 243218 | 688981 | 524360 | 588235 |
2008 | 495967 | 415813 | 522174 | 638975 | 487147 | 231982 | 509127 | 620834 | 569300 | 767609 | 527955 | 833273 | |
Период оборота, дней | 2007 |
1,17 |
2,24 |
1,03 |
1,15 |
1,74 |
1,90 |
1,30 |
4,44 |
2,08 |
2,47 |
1,33 |
1,06 |
2008 | 1,02 | 3,75 | 1,05 | 4,50 | 2,93 | 3,55 | 2,62 | 1,59 | 1,68 | 1,30 | 1,29 | 1,04 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Е. Движение денежных средств на ООО "КАР ДЭ ЛЮКС" (прямой метод)
Показатели | 2007 | 2008 | ||||||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |
Т Е К У Щ А Я Д Е Я Т Е Л Ь Н О С Т Ь | ||||||||
1. Приток | 7266564 | 8413968 | 9789738 | 10011676 | 7980090 | 9670748 | 10391337 | 10567622 |
1,1 Выручка | 4533288 | 5781957 | 6357443 | 6048593 | 5072742 | 6434182 | 6826915 | 7171771 |
1.2 Авансы | 1584846 | 1723669 | 2180580 | 2393430 | 1821312 | 1809013 | 1976109 | 1778305 |
1.3 Прочие | 1149430 | 974910 | 1151715 | 1569703 | 1900422 | 1527553 | 1588313 | 1627546 |
2. Отток | 6194018 | 7144766 | 7954338 | 7380043 | 6979989 | 8110114 | 8226977 | 8081240 |
2.1 Платежи поставщикам | 3829054 |
3979031 |
4144925 |
3968452 |
3804041 |
3673541 |
3823269 |
4169207 |
2.2 Зарплата | 406148 | 610021 | 817441 | 712250 | 871316 | 1232561 | 897023 | 868163 |
2.3 В бюджет | 932512 | 1300739 | 1674992 | 882172 | 1106928 | 1625960 | 1821282 | 1281725 |
2.4 Прочие | 1026304 | 1254975 | 1716980 | 1817169 | 1197704 | 1578052 | 1685003 | 1762145 |
ИТОГО (1-2) | 1072546 | 1269202 | 1835400 | 2631633 | 1000101 | 1560534 | 2164360 | 2486382 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж. Движение денежных средств (косвенный метод) на ООО "КАР ДЭ ЛЮКС"
Показатели | 2007 | 2008 | ||||||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |
ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||||||||
Чистая прибыль | 729957 | 757072 | 1864078 | 2596138 | 726084 | 1085008 | 1744580 | 1931192 |
Операции по корректировке | ||||||||
Износ | +248078 | +397147 | +232348 | +345784 | +177356 | +192636 | +238006 | +207948 |
Изменение запасов | -4611 | -9070 | -86124 | +22262 | -110155 | -4570 | +14483 | -127 |
Изменение НДС | +11287 | +12362 | +9864 | -4855 | -2059 | -4385 | +13235 | -3858 |
Изменение незавершенки | -1397 | -2803 | +2703 | +146 | -1392 | -1905 | -2252 | +1497 |
Изменение дебиторской задолженности | +202585 | -165541 | +35260 | -6924 | -28792 | -142178 | -8651 | +156582 |
Изменение задолженности перед бюджетом | -33273 | -1072 | +2534 | -145341 | +24709 | +344504 | +147587 | +104439 |
Изменение задолженности поставщикам | -39573 | +197768 | -215464 | -128602 | +118766 | +71289 | +117018 | +146134 |
Изменение задолженности по заработной плате | -25890 | +55484 | -2204 | +19592 | +25818 | +4164 | -55455 | -53799 |
Изменение задолженности по социальному страхованию | -6525 | +34692 | -6157 | -51492 | +63382 | +29338 | -34931 | -537 |
Изменение задолженности прочим кредиторам | - | +2214 | +5666 | -2372 | - | - | - | -244 |
ИТОГО | 1080638 | 1278252 | 1843502 | 2644336 | 1003717 | 1573901 | 2173618 | 2492227 |
Информация о работе Совершенствование управления денежными потоками предприятия