Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Октября 2011 в 15:34, курсовая работа
Цель работы состояла в том, чтобы рассмотреть и ознакомится с организацией и управлением факторинговыми операциями коммерческих банков на примере ОАО «АЛЬФА-БАНК».
В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:
Дать понять определению «факторинговые операции коммерческих банков »
Рассмотреть организацию и управление факторинговыми операциями коммерческих банков на примере ОАО «АЛЬФА-БАНК»
Охарактеризовать факторинговые операции с регрессом и без
Отследить факторинговые операции на внутреннем и международном рынке
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ВОЗНИКНОВЕНИЕ ФАКТОРИНГА И ЕГО СУЩНОСТЬ
1.1 Возникновение факторинга, понятие, сущность и значение
5
5
1.2 Виды факторинговых операций
1.3Отличие и преимущества факторинга от кредита
8
10
2 Организация и управление факторинговыми операциями коммерческих банков на примере ОАО «АЛЬФА-БАНК» 13
2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «АЛЬФА-БАНК» 13
2.2 Финансирование клиентов банкаОАО «АЛЬФА-БАНК» под уступку денежного требования с ответственностью клиента за неисполнение требования должниками
2.3 Финансирование клиентов банкаОАО «АЛЬФА-БАНК» под уступку денежного требования без ответственности клиента за неисполнение требования должниками
16
21
3 ФАКТОРИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ НА МЕЖДУНАРОДНОМ РЫНКЕ И НА ТЕРРИТОРИИ РОССИИ 24
3.1 Факторинговые операции в России 24
3.2 Особенности международных факторинговых услуг 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ
5.
УЧЕТ ШТРАФНЫХ
САНКЦИЙ.
| При погашении штрафных санкций, установленных Договором: | ||||
| 1 | 47401 | 70601, л/с «Штрафные санкции по операциям факторинга, НДС» | Сумма погашенных штрафов без НДС | погашение штрафов <номер Договора>от< дата Договора> |
| 2 | 47401 | 60309,
гр. 01 |
Сумма НДС | НДС с отражение НДС по штрафам <номер Договора> от <дата Договора> |
6.
УЧЕТ ОБЕСПЕЧЕНИЯ.
При
наличии обеспечения
7. ФОРМИРОВАНИЕ/РЕГУЛИРОВАНИЕ РВП/РВПС
Формирование/регулирование
РВП/РВПС осуществляется в конце операционного
дня по итогам операций за день в соответствии
с Распоряжением главного бухгалтера
№ 523 от 5.09.2008г.
| 7.1.
В части требований
к Дебитору
- формирование/увеличение: | |||||
| 1 | 70606 | 47804 | Сумма изменения РВПС | изменение РВПС по Дог. <номер Договора>от< дата Договора> | |
| - восстановление: | |||||
| 2 | 47804 | 70601 | Сумма изменения РВПС | изменение РВПС по Дог. <номер Договора>от< дата Договора> | |
| 7.2.
В части прочих
размещенных средств
- формирование/увеличение: | |||||
| 3 | 70606 | 46108-47308 | Сумма изменения РВПС | изменение РВПС по Дог. <номер Договора>от< дата Договора> | |
| - восстановление: | |||||
| 4 | 46108-47308 | 70601 | Сумма изменения РВПС | изменение РВПС по Дог. <номер Договора>от< дата Договора> | |
| 7.3.
В части требований
по комиссии
- формирование/увеличение РВП по требованиям в части комиссии за оказание услуг по административному управлению дебиторской задолженностью: | |||||
| 5.1 | 70606, гр. 46 | 47425 | Сумма изменения РВП | изменение РВП по Дог. <номер Договора>от< дата Договора> | |
| - формирование/увеличение РВП по требованиям в части комиссии за предоставление денежных ресурсов (финансирования): | |||||
| 5.2 | 70606, гр. 41 | 47425 | Сумма изменения РВП | изменение РВП по Дог. <номер Договора>от< дата Договора> | |
| - восстановление РВП по требованиям в части комиссии за оказание услуг по административному управлению дебиторской задолженностью: | |||||
| 6.1 | 47425 | 70601, гр. 64 | Сумма изменения РВП | изменение РВП по Дог. <номер Договора>от< дата Договора> | |
| - восстановление РВП по требованиям в части комиссии за предоставление денежных ресурсов (финансирования): | |||||
| 6.2 | 47425 | 70601, гр. 60 | Сумма изменения РВП | изменение РВП по Дог. <номер Договора>от< дата Договора> | |
| 7.4. Перенос суммы резерва по просроченному финансированию. | |||||
| 7 | 46108-47308 | 45818 | Сумма резерва, созданная по переносимой на просрочку сумме задолженности | перенос суммы РВПС по Дог. <номер Договора>от< дата Договора> | |
| 7.5.
Если на момент
переноса резерва
на счет учету
резервов по просроченному
финансированию необходимо
выполнить корректировку
резерва в связи
с изменением ставки
резервирования, а также
в связи с изменением
официального курса
Банка России рубля
к иностранной валюте,
в которой выдана (выражена)
ссуда, то:
- корректировка в сторону уменьшения выполняется до переноса резерва на счет по учету резервов по просроченной ссудной задолженности: | |||||
| 8 | 46108-47308 | 70601 | Сумма корректировки резерва | изменение РВПС по Дог. <номер Договора>от< дата Договора> | |
| - корректировка в сторону увеличения выполняется после переноса резерва на счет по учету резервов по просроченной ссудной задолженности: | |||||
| 9 | 70606 | 45818 | Сумма корректировки резерва | изменение РВПС по Дог. <номер Договора>от< дата Договора> | |
Внутренние
лицевые счета
| Номер лицевого счета | Группа | Наименование лицевого счета |
| 70601810100001710200 | 70 | Штрафные санкции по операциям факторинга, НДС |
| 70601810200001620342 | 53 | Комиссия за адм.упр.деб.задолженностью по факторингу, полученная, НДС |
| 70601810900001620341 | 53 | Комиссия за адм.упр.деб.задолженностью по факторингу, начисленная, НДС |
| 70601810600001620340 | 53 | Комиссия за финансирование по факторингу,полученная, НДС |
| 70601810200001620339 | 53 | Комиссия за финансирование по факторингу, начисленная, НДС |
| 70601810400001630543 | 59 | Восстан. рез. по
ссудам, созд. после 01.01.02,учит.при |
| 70601810200001630552 | 64 | Др.доходы от восстановл.резерванавозможные потери |
| 70610810100002420205 | 02 | Расходы от изм.курсаин.валюты (НВПИ) по операциям факторинга |
| 70605810800001520204 | 02 | Доходы от изм.курсаин.валюты (НВПИ) по операциям факторинга |
| 70606810600002530243 | 46 | Др.расходы по резерву на возможные потери |
| 70606810300002530242 | 42 | Резервы по ссудам,
учитываемые при |
| 70601810100001630500 | 60 | Доходы от
восстановления РВП под тр.по % дох.
ссуд.зад-ти, к/счетам |
| 70606810600002530201 | 41 | Расходы по формированию
РВП по % дох ссуд. зад-ти, к/счетам |
| 60309810100000000003 | 01 | НДС, полученный ЦО |
| 60309810400000000033 | 02 | НДС, начисл. с сумм комис.вознаграждения, причит. к получению |
| 60301810300000000034 | 01 | Расчеты с бюджетом по НДС с 2001 года. |
| 99999810500000000000 | 00 | Счет для корреспонденции с активными cчетами при двойной записи |
| 99909840900000000000 | 00 | Технический счет
для корреспонденции |
| 99909978500000000000 | 00 | Технический счет для корреспонденции сактивнымивнебалансовыми счет. |
ПРИЛОЖЕНИЕ
6
Изменения
в Порядок бухгалтерского учета финансирования под уступку денежного требования (факторинг)
Внести следующие изменения в Порядок бухгалтерского учета финансирования под уступку денежного требования (факторинг), утвержденный Распоряжением Главного бухгалтера от 30.10.2008г. № 693 (далее – Порядок).
1. В разделе 2 строки:
| 47423 | «Требования по прочим операциям» | 68 | по каждому договору с Клиентом |
| 47425 | «Резервы на возможные потери» | 29 | РВП
по требованиям в
части комиссий;
договоров с Клиентами |
заменить на строки в следующей редакции:
| 47423 | «Требования по прочим операциям» | 68 | по каждому договору с Клиентом, в разрезе видов комиссии |
| 47425 | «Резервы на возможные потери» | 29 | РВП по требованиям
в части комиссий; ведется в
разрезе
договоров с Клиентами, в разрезе видов комиссии |
2. Пункт 7.3 изложить в следующей редакции:
| 7.3.
В части требований
по комиссии
- формирование/увеличение РВП по требованиям в части комиссии за оказание услуг по административному управлению дебиторской задолженностью: | ||||
| 5.1 | 70606, гр. 46 | 47425 | Сумма изменения РВП | изменение РВП по Дог. <номер Договора>от< дата Договора> |
| - формирование/увеличение РВП по требованиям в части комиссии за предоставление денежных ресурсов (финансирования): | ||||
| 5.2 | 70606, гр. 41 | 47425 | Сумма изменения РВП | изменение РВП по Дог. <номер Договора>от< дата Договора> |
| - восстановление РВП по требованиям в части комиссии за оказание услуг по административному управлению дебиторской задолженностью: | ||||
| 6.1 | 47425 | 70601, гр. 64 | Сумма изменения РВПС | изменение РВП по Дог. <номер Договора>от< дата Договора> |
| - восстановление РВП по требованиям в части комиссии за предоставление денежных ресурсов (финансирования): | ||||
| 6.2 | 47425 | 70601, гр. 60 | Сумма изменения РВПС | изменение РВП по Дог. <номер Договора>от< дата Договора> |
| 70601810100001630500 | 60 | Доходы от восстановления
РВП под тр.по % дох. ссуд.зад-ти, к/счетам |
| 70606810600002530201 | 41 | Расходы по формированию
РВП по % дох ссуд. зад-ти, к/счетам |