Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Апреля 2012 в 15:06, дипломная работа
Пластиковые банковские карты выступают массовым инструментом расчетов. Широкое распространение пластиковых инструментов обусловлено их выгодностью для основных категорий участников платежной системы. Операции с пластиковыми картами открывают инновационные перспективы банковского обслуживания клиентов.
Положительным моментом является незначительное опережение темпа роста работающих активов (170,08%) над темпом роста привлеченных ресурсов (160,65%). В структуре работающих активов наиболее весомым показателем является срочная ссудная задолженность юридических лиц и населения.
Доля ссудной задолженности юридических лиц и предпринимателей за 3 года уменьшилась с 51,02% до 45,93%. В свою очередь, удельный вес ссудной задолженности населения увеличился на 2,1 п. и по итогам 2009 года составил 37,6%. В целом срочная ссудная задолженность за анализируемый период увеличилась на 23588 млн. руб. Причем ссудная задолженность юридических лиц увеличилась на 4690 млн. рублей до 12970 млн. руб., а ссудная задолженность физических лиц увеличилась на 4857 млн. руб. и составила 10618 млн. руб.
Темп прироста по ссудам, выданным населению (84,31%), превышает темп прироста по ссудам, выданным юридическим лицам (56,65%). Наращивание ссудного портфеля осуществлялось не только за счет развития сотрудничества с заемщиками из числа крупных компаний, но и развития клиентской базы в целом, в том числе средних предприятий, малого бизнеса и населения.
Увеличение ссудного портфеля сопровождалось ростом уровня просроченной ссудной задолженности, за рассматриваемый период просроченные кредиты, депозиты и прочие размещенные средства возросли в 5,07 раза. Это связано с влиянием мирового финансового кризиса на социально-экономическую ситуацию в России: массовые увольнения и как следствие неплатежеспособность клиентов, общее снижение спроса на товары и услуги, спад производства.
В тоже время следует отметить, что банк придерживается консервативных принципов в управлении рисками. В результате доля просроченной задолженности в ссудной задолженности банка на 1 января 2010 года составила 2,95%, при этом объем резервов в 2,23 раза превысил объем просроченной задолженности.
Объем ресурсов, не приносящих доход, увеличился за 3 года на 107,6%, или на 1831 млн. руб. В результате доля неработающих активов в балансе - нетто увеличилась по сравнению с началом 2008 года на 2,03 п. пункта и составила 12,51%.
Рассматривая структуру средств, не приносящих доход по анализируемому банку на основании таблицы 2.2., можно отметить следующее. Средства межфилиальных расчетов за рассматриваемый период увеличились в 9,6 раза. Этому послужило единовременное сальдирование в конце 2009 года остатков на счетах межфилиальных расчетов на сумму 252 млн. руб., связанное с изменением порядка ведения бухгалтерского учета межфилиальных расчетов.
Кредитные организации обязаны размещать беспроцентный денежный депозит (обязательный резерв) в Центральном Банке Российской Федерации, сумма которого зависит от объема средств, привлеченных кредитным учреждением. Возможность для банка распоряжаться этим депозитом существенно ограничена законодательством. В 2007, 2008 гг. средства фонда обязательного резервирования составляли более 350 млн., а в 2009 г. произошел резкий отток средств из фонда, что связано с изменением нормативов обязательных резервов Банком России 18.09.08 г.: по обязательствам кредитных организаций перед физическими лицами в валюте РФ - с 5,5 до 1,5%; по обязательствам перед банками-нерезидентами в валюте РФ и в иностранной валюте - с 8,5 до 4,5%; по иным обязательствам кредитных организаций в валюте РФ и в иностранной валюте - с 6,0 до 2,0%.
За анализируемый период наблюдается рост их доли в структуре неработающих активов. Наиболее ликвидные активы – касса и драгметаллы увеличились за 2009 год в 2,52 раза, доля их возросла на 0,88%. Кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг. Денежные средства и драгметаллы в валюте баланса занимают незначительную величину (от 1,90% до 2,86%). Средства на корсчете в Центральном банке к концу 2009 года увеличились в 46,5 раза, доля их в структуре активов возросла на 0,39%.
На величину прироста непроизводительных активов значительное влияние оказал рост просроченной ссудной задолженности, темп роста которой составил 507%. В основном рост её был вызван неплатежеспособностью юридических лиц, доля задолженности которых за 3 года возросла с 0,74% до 2,07%. Также более чем в 6 раз возросла просрочка физических лиц и предпринимателей.
Прочие активы включают: расчеты по операциям с пластиковыми картами, расчеты по валютным операциям, начисленные комиссии и др. За 2009 г. они увеличились на 522253 тыс. руб.
В целом за 2 года наблюдается стабильное увеличение активов-нетто. В абсолютном выражении они возросли с 16,2 трлн. до 28,2 трлн. Это говорит о наращивании банком объемов активных операций за анализируемый период, о тенденциях роста привлеченных ресурсов, направляемых на осуществление активных операций за оцениваемый период, о расширении спектра обслуживаемых клиентов.
В свою очередь, анализ изменений структуры активов продемонстрировал отрицательную динамику, при которой валюта баланса увеличивается более быстрыми темпами, чем доля активов, приносящих доход (табл. 2.2), что связано с увеличением размера низкодоходных активов и активов, не приносящих доход (касса, корсчета).
Также анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в проведении анализа доходов и расходов банка.
Валовой доход филиала складывается из процентных и непроцентных доходов. Процентные доходы – это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и валюте. Непроцентные доходы – это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков); валютных операций; полученных комиссий и штрафов; и прочие доходы. Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Динамика объема и структуры доходов филиала рассмотрена в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Динамика объема и структуры доходов Вологодского филиала №8638 Сбербанка России за 2007-2009 гг., млн. руб.
Статьи балансового отчета | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение (2009г. к 2007г.) | ||||
млн.руб. | % | млн.руб. | % | млн.руб. | % | Абс., (+/-) | Отн.,% | |
1. От размещения средств в кредиты | 1724,73 | 79,44 | 2261,20 | 75,95 | 2961,61 | 74,59 | 1236,88 | 171,72 |
1.1. юридических лиц и предпринимателей | 868,45 | 40,00 | 1144,56 | 38,4 | 1478,33 | 37,2 | 609,89 | 170,2 |
1.2. физических лиц | 825,59 | 38,03 | 1099,56 | 36,9 | 1459,14 | 36,7 | 633,55 | 176,74 |
1.3. от перераспределения свободных кредитных ресурсов в системе СБ РФ | 30,69 | 1,41 | 17,07 | 0,6 | 24,14 | 0,6 | -6,55 | 78,65 |
2. По прочим перераспределенным внутрисистемным ресурсам | 0 | 0,0 | 24,88 | 0,8 | 53,11 | 1,3 | 53,11 | - |
3. Реализованная курсовая разница (сальдо) | 21,80 | 1,00 | 27,69 | 0,9 | 73,80 | 1,9 | 52,00 | 338,48 |
4. Курсовая разница от переоценки балансовых счетов | -2,12 | -0,10 | -2,06 | -0,1 | -7,40 | -0,2 | -5,28 | 348,80 |
5. Комиссии полученные | 406,24 | 18,71 | 630,46 | 21,2 | 844,68 | 21,3 | 438,44 | 207,93 |
6. Прочие | 20,51 | 0,94 | 34,86 | 1,2 | 44,956 | 1,1 | 24,44 | 219,15 |
ВСЕГО ДОХОДОВ | 2171,16 | 100 | 2977,03 | 100 | 3970,75 | 100 | 1799,59 | 182,89 |
Чистая прибыль, руб. | 808713 | 487819 | 954602 | 145889 | ||||
Из приведенной таблицы видно, что структура доходов банка на протяжении всего рассматриваемого периода значительно не менялась. Наибольший удельный вес имеют доходы от ссуд, предоставляемых клиентам – 74,6%. Второй по значимости – доход от комиссий – 21,3%. За два года их сумма возросла почти в 2 раза. Наименьший удельный вес составляют прочие доходы 1,1%.
Рост доходов определен увеличением совокупного объема операций, за счет увеличения операций кредитования, которые обеспечили поступления процентных платежей. В общем объеме доходы банка увеличились на 1799,6 тыс. руб.
Динамика объема и структуры расходов Вологодского филиала №8638 Сбербанка России рассмотрена в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Динамика объема и структуры расходов Вологодского филиала №8638 Сбербанка России за 2007-2009 гг., млн. руб.
Статьи балансового отчета | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение (2009г. к 2007г.) | ||||
млн.руб. | % | млн.руб. | % | млн.руб | % | Абс., (+/-) | Отн., % | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1. По привлеченным кредитным и депозитным ресурсам, в т.ч. | 59,55 | 4,37 | 83,30 | 3,35 | 409,97 | 13,59 | 350,42 | 688,45 |
1.1. по депозитам юридических лиц | 4,42 | 0,32 | 2,51 | 0,10 | 175,98 | 5,83 | 171,57 | 3984,02 |
1.2. по перераспределенным кредитным ресурсам в системе СБ РФ | 55,13 | 4,05 | 80,79 | 3,25 | 233,99 | 7,76 | 178,85 | 424,41 |
2. По прочим перераспределенным внутрисистемным ресурсам | 0 | 0,00 | 10,85 | 0,44 | 23,50 | 0,78 | 23,50 | - |
3. По выпущенным ценным бумагам | -0,30 | -0,02 | 4,76 | 0,19 | 10,77 | 0,36 | 11,07 | - |
4. По вкладам физических лиц | 481,93 | 35,37 | 721,44 | 28,98 | 790,38 | 26,20 | 308,45 | 164,00 |
5. По расчетным, текущим счетам юридических лиц | 31,34 | 2,30 | 87,89 | 3,53 | 17,08 | 0,57 | -14,26 | 54,51 |
6. По счетам ЛОРО | 0,28 | 0,02 | 0,740 | 0,03 | 3,901 | 0,13 | 3,62 | 1408,86 |
7. Отчисления в Фонд страхования вкладов | 51,40 | 3,77 | 65,75 | 2,64 | 69,33 | 2,30 | 17,92 | 134,86 |
8. Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам (сальдо) | 89,60 | 6,58 | 645,72 | 25,94 | 264,84 | 8,78 | 175,25 | 295,59 |
9. Отчисления в резерв на возможные потери по прочим операциям (сальдо) | -4,73 | -0,35 | 1,46 | 0,06 | 307,80 | 10,21 | 312,53 | - |
10. Административно-хозяйственные и операционные расходы | 155,12 | 11,39 | 194,48 | 7,81 | 245,38 | 8,14 | 90,26 | 158,18 |
11. Расходы на оплату труда | 292,87 | 21,50 | 369,33 | 14,84 | 504,87 | 16,74 | 212,00 | 172,39 |
Продолжение табл. 2.4 | ||||||||
Статьи балансового отчета | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение (2009г. к 2007г.) | ||||
млн.руб. | % | млн.руб. | % | млн.руб. | % | Абс., (+/-) | Отн., % | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
12. Налоги, установленные законом, относимые на расходы Банка | 33,46 | 2,46 | 66,88 | 2,69 | 44,92 | 1,49 | 11,47 | 134,27 |
13. Возмещение централизованно уплаченных сумм налоговых платежей | 94,31 | 6,92 | 142,12 | 5,71 | 152,68 | 5,06 | 58,37 | 161,89 |
14. Социальный налог и прочие налоги | 69,98 | 5,14 | 85,55 | 3,44 | 94,70 | 3,14 | 24,72 | 135,32 |
15. Комиссии уплаченные | 0,18 | 0,01 | 0,18 | 0,01 | 4,43 | 0,15 | 4,25 | 2445,40 |
16. Прочие | 7,46 | 0,55 | 8,75 | 0,35 | 71,60 | 2,37 | 64,14 | 960,30 |
ВСЕГО РАСХОДОВ | 1362,45 | 100 | 2489,21 | 100 | 3016,15 | 100 | 1653,70 | 221,38 |
Наибольший удельный вес в структуре расходов составляют расходы по привлеченным средствам физических лиц 26,6%, связанные с выплатой процентов по вкладам. Наименьший удельный вес расходы по счетам Лоро и комиссии уплаченные по 0,1%.
Расходы по привлеченным кредитным и депозитным ресурсам увеличились на 350 420 руб., за счет увеличения процентной ставки и средств на депозитах. В 2007-2009 гг. наблюдается стабильное увеличение расходов на оплату труда работников (доля в структуре – 16,74%), в абсолютном выражении изменение составило 211 997 руб. Менее значительную часть расходов обеспечили расходы, связанные с проведением операций на рынке ценных бумаг, административно-хозяйственные и операционные расходы, уплата налогов.
В общем объеме расходы банка увеличились на 1653,7 тыс. руб.
Финансовый анализ Вологодского филиала №8638 СБ РФ показал, что банк успешно функционирует на кредитном рынке, накапливает капитал. Деятельность банка является прибыльной, так как доходы превышают расходы. Прибыль банка нестабильна, но с тенденцией к увеличению. В 2008 году чистая прибыль банка составила 954602 руб.
Анализ надежности банка
1. Коэффициент мгновенной ликвидности (К1) – позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов «первой очереди».
К1=(Денежные средства, счета в ЦБ) / (Средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций)
2. Уровень доходных активов (К2) – показывает, какую долю в активах занимают доходные активы.
К2 = Доходные активы / Всего активов
3. Коэффициент размещения платных средств (К3) – показывает, какая доля платных привлеченных ресурсов направляется в доходные операции.
К3 = Платные привлеченные средства / Доходные активы
4. Коэффициент общей дееспособности (К4) позволяет оценить стабильность работы банка.
К4 = Расходы банка / Доходы банка
5. Коэффициент рентабельности активов (К5) – позволяет определить уровень рентабельности всех активов.
К5 = Прибыль / Всего активов
6. Коэффициент достаточности капитала (К6) – показывает, какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка.
К6 = Капитал / Всего пассивов
7. Коэффициент адекватности капитала (К7) – показывает обеспеченность активов собственными средствами, то есть какая часть рисковых активов (нетто) и гарантий выданных ссуд фондируется собственным капиталом.
К7 = Капитал / Работающие активы