Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2012 в 22:54, курсовая работа
Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций
и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно
важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и
бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят
не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными
единицами, но и темпы экономического развития страны в целом.
Вступление.3 - 8
- Банковская система РФ.
- Функциональное распределение российских кредитных учреждений.
- Роль Центрального Банка Российской Федерации.
Глава 1.Роль коммерческих банков в развитии рыночной
экономики9 - 20
1.1 Определение банков в современной экономической практике
1.2 Определение кредитных операций
1.3 Определение ссуды
1.4 Разновидности ссудных операций (вексельные, лизинговые,
факторинговые, сделки репо)
Глава 2. Кредитный процесс и его стадии20 - 26
Глава 3.Принципы кредитования26 - 28
Глава 4.Основы современного механизма кредитования29 - 42
4.1 Анализ заемщика и его кредитоспособности;
4.2 Организационно-экономические приемы выдачи и погашения ссуд
(элементы кредитования
4.3 Методы кредитования и формы ссудных счетов
4.4 Подготовка и заключение кредитного договора
4.5 Осуществление банковского контроля за исполнением кредитного
договора (кредитный мониторинг)
Заключение.43 - 44
Приложения 1 - 845 - 57
Список использованной литературы58 - 59
В нашей стране факторинговые операции впервые стали применяться с1
октября1988г. ленинградским Промстройбанком, а с1989г. факторинговые
отделы (группы) стали создаваться в других банковских учреждениях
страны. Задача факторинговых отделов-на договорной и платной основе
выполнять для предприятий ряд кредитно-расчетных операций, связанных со
скорейшим завершением их расчетов за товары и услуги.
В настоящее время факторинговый отдел банка(именуемый в дальнейшем
финансовым агентом) может предоставлять своим клиентам следующие
основные виды услуг:
приобретать у предприятий-поставщиков право на получение платежа по
товарным операциям с определенного покупателя или группы покупателей,
состав которой заранее согласовывается с финансовым агентом (покупка
срочной задолженности по товарам отгруженным и услугам оказанным);
осуществлять покупку у предприятий-поставщиков дебиторской
задолженности по товарам отгруженным и услугам оказанным, неоплаченным
в срок покупателями (покупка просроченной дебиторской задолженности);
приобретать векселя у своих клиентов.
Суть операций факторингового отдела по услугам 1-ой группы заключается
в том, что отдел за счет своих средств гарантирует поставщику оплату
выставляемых им на определенных плательщиком платежных
требований-поручений немедленно в день предъявления их в банк на
инкассо. В свою очередь, поставщик передает банку право последующего
получения платежей от этих покупателей в пользу финансового агента на
его счет. Досрочная (до получения платежа непосредственно от
покупателя) оплата платежных требований-поручений поставщика фактически
означает предоставление ему банком кредита, который ликвидирует риск
несвоевременного поступления поставщику платежа, исключает зависимость
его финансового положения от платежеспособности покупателя. В
результате, получив незамедлительно денежные средства на свой счет,
клиент банка имеет возможность, в свою очередь, без задержки
рассчитаться со своими поставщиками, что способствует ускорению
расчетов и сокращает неплатежи в хозяйстве.
При покупке финансовым агентом у хозорганов просроченной дебиторской
задолженности по товарным операциям он оплачивает поставщику за счет
своих средств. указанную задолженность не огульно, а при определенных
условиях: при сроке задержки платежа не более трех месяцев и лишь при
получении от банка плательщика уведомления о том, что плательщик не
снят полностью с кредитования и не объявлен неплатежеспособным.
Операции по переуступке клиентом финансовому агенту просроченной
дебиторской задолженности имеют повышенную степень риска. Это
обусловливает более высокий размер комиссионного вознаграждения,
уровень которого в1,5-2раза выше, чем при покупке факторингом
задолженности по товарам отгруженным, срок оплаты которых не наступил.
В связи с развитием вексельной формы расчетов факторинг стал оказывать
предприятиям новую услугу-покупать у поставщиков векселя с немедленной
их оплатой (учет векселя). Подобная факторинговая операция обеспечивает
поставщику, отгрузившему товар под вексель, получение денежных средств
в оплату векселя при одновременном сохранении срока платежа по векселю
для должника. За учет векселя банк взимает по договоренности с клиентом
комиссионное вознаграждение (дисконт), которое представляет собой
разницу между валютой векселя и суммой, получаемой от финансового
агента продавцом векселя.
Следующей перспективной формой нетрадиционного банковского кредитования
является лизинг. Лизинг - это кредитование отношений арендодателей и
арендополучателей в связи с эксплуатацией технологического оборудования.
В 1996 г. объем лизинговых операций, по оценкам экспертов Рослизинга,
объединяющего 32 лизинговые компании из более 180 работающих в России,
превысил 1.500 - 2.000 млрд. руб. На начало 1997 г. количество наиболее
активных лизинговых компаний составляло порядка 25.
Российские лизинговые компании, действующие на российском лизинговом
рынке, в основном являются либо дочерними компаниями банков
(Интеррослизинг, Инкомлизинг, Лизингбизнес), либо отраслевыми
компаниями (Лизингуголь, Росстанкоинструмент), либо муниципальными
компаниями (Московская лизинговая компания, Ликострой).
Объектами лизинга в России (по ситуации в 1996 г.) являлись:
- машиностроительное, технологическое оборудование, на долю которого
приходилось 75,5 % общего объема лизинговых контрактов;
- грузовые автомобили и дорожная техника - 8,7 %;
- компьютеры и оргтехника - 4,8 %;
- легковые автомобили - 2,0 %;
- другое оборудование - 7,2 %;
Следует обратить внимание на зарождение в 1996 г. в России лизинга
недвижимости. Объектами лизинга недвижимости в основном были офисные
здания - 94,3 % и здания розничной торговли - 6,7 %.
Динамика лизинговых услуг в России - см. Приложение № 3.
Содержание лизинговой операции состоит в том, что арендодатель (банк)
покупает соответствующее оборудование и сдает его в аренду пользователю
(арендополучателю), который вносит арендную плату за счет эксплуатации
приобретенных банками машин, механизмов и транспортных средств. Размер
и сроки кредита зависят от условий арендных отношений.
По сравнению с покупкой аренда оборудования имеет ряд неоспоримых
преимуществ, заключающихся в следующем:
-вовлечение оборудования в производство с поэтапной оплатой его
стоимости без единовременной мобилизации крупных денежных средств;
-использование оборудования в периоды сезонной переработки
сельскохозяйственного сырья и уход от эксплуатационных расходов по его
содержанию в остальные периоды года;
-понижение уплаты налогов за счет принятия имущества в аренду вместо
его отражения в составе основных фондов;
-совершение арендных платежей путем зачета стоимости производимых
товаров в адрес поставщика или другого покупателя в соответствии с
распоряжением банка;
-расширение реализации продукции с помощью участия всех субъектов
лизинговых операций и открытия новых сфер сбыта;
-поддержание ликвидности баланса за счет сокращения долга по
среднесрочным и долгосрочным кредитам на покупку оборудования;
-возможность выкупа арендованного оборудования по остаточной стоимости
для дальнейшего использования в производстве;
- использование информации банка-кредитора для покупки арендуемого
оборудования по минимальным рыночным ценам;
- получение информации банка для сдачи оборудования в аренду другому
предприятию;
- улучшение качества производимой продукции за счет покупки и аренды
оборудования по технологии "ноу-хау".
Вместе с тем успешному развитию лизинга препятствует ряд обстоятельств,
в числе которых:
а) нехватка стартового капитала для организации лизинга оборудования.
Лизинг позволяет предпринимателю начать дело, располагая 1/3 средств
для приобретения у банка необходимого оборудования. Однако банк должен
заплатить всю цену производителю. Если в качестве покупателя
оборудования выступает лизинговая компания, то ей потребуется взять
кредит в банке, стоимость обслуживания которого она учтет в цене своих
услуг. Надо отметить здесь следующий положительный момент для кредитных
операций банков: небольшому числу проверенных лизинговых компаний банки
дадут кредиты охотнее, чем множеству лизингополучателей, так что с этой
точки зрения передоверие таких операций от банка специализированной
компании содействует снижению риска кредитования;
б) двойное обложение налогом на добавленную стоимость. Согласно
существующему порядку НДС взимается за приобретение лизингодателем
оборудования. Его величина, равно как и выплата процентов за взятый
лизингодателем кредит у коммерческого банка, переносится на лизинговые
платежи. В соответствии с применяемой практикой НДС дополнительно
начисляется на лизинговые платежи. Это означает, что НДС на один и тот
же продукт начисляется дважды;
в) отсутствие инфраструктуры лизингового рынка, развитой сети
лизинговых компаний, брокерский и консалтинговых фирм. Которые бы
обслуживали всех участников лизингового рынка;
г) отсутствие опытных кадров для осуществления лизинговых операций как
для банков, так и для лизинговых компаний;
д) задержки в принятии Федерального закона "О лизинге", в настоящее
время не утверждена Федеральная программа развития лизинга в Российской
Федерации, находится в разработке проект постановления "О фонде
содействия развитию лизинга в Российской Федерации", как отмечалось уже
выше не решен вопрос о присоединении России к Оттавской конвенции 1988
г. о международном финансовом лизинге.
На мой взгляд, кредитование на рынке ценных бумаг в перспективе будет
преимущественно проходить через оформление договоров репо, что является
альтернативой классическому кредитному договору. Возникающие при
заключении договоров кредита и репо отношения по своей экономической
сути похожи, однако различны по юридическим последствиям, которые
позволяют учесть специфику принятия обеспечения в виде ценных бумаг.
При рассмотрении особенностей сделок репо остановимся отдельно на
следующих принципиальных моментах, делающих сделки репо более
перспективными и привлекательными по сравнению с классическим
кредитованием с оформлением залога ценных бумаг:
1. Формы заключений сделок репо.
Существует две формы заключения сделок репо:
Единый договор купли-продажи, состоящий из двух частей, юридически
связанных друг с другом (используется в практике немецких банков).
Сделкой репо практически оформляются две сделки:
(кассовая - на продажу; срочная - на покупку ценных бумаг для одной
стороны и, наоборот, - для другой). Как известно из моей практики в
российских условиях применяются и та, и другая формы, однако,
терминологически обратный выкуп должен предполагать правовую связь с
произведенной ранее продажей.
В сделке репо, в отличие от кредитования под залог воля стороны -
покупателя первой части сделки направлена на приобретение объекта
сделки репо в собственность, что позволяет ему осуществлять правомочия
собственника в отношении приобретенных ценных бумаг до момента
исполнения второй части сделки. Квалификация договора как репо, а не
кредита под залог, позволяет предусмотреть последствия, которые
недопустимы в залогом договоре. Они заключаются в возможности
оставления ценных бумаг в собственности лица, являющегося обратным
продавцом по второй части сделки, в случае неисполнения обязательств по
выкупу бумаг со стороны контрагента. Особо важно подчеркнуть, что для
обратного покупателя установлено право выкупа, а не обязанность.
Различие правовых последствий заключения договоров репо и договоров
кредитования под залог влечет за собой и неодинаковый подход к
отражению этих операций в бухгалтерском учете. При исполнении договора
репо ценные бумаги должны списываться с баланса продавца, поскольку
право собственности переходит к покупателю по первой части договора.
2. Надлежащее оформление правоотношений, связанных с залогом ценных
бумаг.
Нормы нового Гражданского кодекса РФ о залоге практически не учитывают
особенностей указанных отношений и рассчитаны главным образом на
традиционные («товарные») виды имущества, являющегося предметом залога.
Отношения, связанные с залогом ценных бумаг имеют свою специфику,
которая вытекает из характера института ценных бумаг, являющихся
финансовым товаром:
двойственность природы ценных бумаг (имущественное требование или
ценная бумага как имущество);
особенности залога безналичных ценных бумаг;
условия выпуска и обращения ценных бумаг;
особенности организации рынка, правила заключения и исполнения сделок.
Двойственная природа ценных бумаг , в частности установленное для
именных ценных бумаг требование об отражении новых владельцев в системе
ведения реестра, привела к тому, что в настоящее время установлено
требование об отражении в системе ведения реестра залоговых обременений
ценных бумаг согласно утвержденного ФК ЦБ (Временное положение о
системе ведения реестра владельцев именных ценных бумаг).
Учитывая природу ценных бумаг, это означает, по сути, осуществление
залогодержателем прав, удостоверенных ценными бумагами, в тот период,
когда последние находятся в залоге. К их числу относится например,
право на проценты, так как в соответствии со статьей 346 ГК РФ
залогодержатель в праве пользоваться предметом залога, в том числе
извлекать из него плоды и доходы, лишь в случаях, предусмотренных
договором. По договору на залогодержателя может быть возложена
обязанность извлекать из предмета залога плоды и доходы в целях
погашения основного обязательства или в интересах залогодателя. Следует
обратить внимание, что реестродержатель не должен контролировать или
каким-либо образом нести ответственность за отношения залога,
возникающие между двумя владельцами. По указанию последних он лишь
должен в требуемых законах случаях вносить в систему ведения реестра
информацию, имеющую правовое значение.
3. Объем прав .
Учитывая разную природу договоров репо и кредитования под залог , объем
прав приобретателя по первой части репо и залогодержателя различен.
Приобретателю ценных бумаг по первой части репо переходит право