Кредитная политика банка. Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц

Сумма 130000 рублей.

2) Ежедневно начисляется штраф по просроченной ссуде: рублей. За 10 дней начислен штраф 650*10=6500 рублей.

Дт 91604 (Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленных клиентам) – Кт 99999 (счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами)

3) 08.06.2009 Клиент погасил сумму основного долга, проценты по ссуде и штраф за просрочку.

3.1) Погашение просроченного кредита в сумме 130000 рублей.

Дт 40702 (счета негосударственных коммерческих организаций) – Кт 45812 (Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам негосударственным коммерческим организациям)

3.2) Погашение просроченных процентов в сумме 6500+2065,65=8565,65 рублей

Дт 40702 (счета негосударственных коммерческих организаций) – Кт 70601 (Доходы)

Одновременно осуществляется проводка:

Дт 99999 (счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами) – Кт 91604 (Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленных клиентам)

4) 08.06.2009 восстановлен резерв (39000 рублей):

Дт 45215  (резервы на возможные потери) – Кт 70601  (доходы банка).

5) 08.06.2009 произведен возврат обеспечения:

Кт 99999 (счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами) – Дт 91414 (полученные гарантии и поручительства)

Сумма – 210000 рублей.

 

III. Клиент просрочил выплату кредита и процентов по нему на 12 дней.

1) 05.06.2009 сумма основного  долга переносится на счет  просроченных кредитов.

Дт 45812 (Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам негосударственным коммерческим организациям) – Кт 45203  (кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям на срок до 30 дней)

Сумма 130000 рублей.

2) Ежедневно начисляется  штраф по просроченной ссуде: рублей. За 12 дней начислен штраф 650*12=7800 рублей.

Дт 91604 (Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленных клиентам) – Кт 99999 (счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами)

3) 12.06.2009 банк оформляет распоряжение (Приложение 7) и списывает с организации-гаранта сумму основного долга, процентов по нему, и штрафа за просрочку кредита по платежному требованию к банку организации-гаранта.

3.1) Погашение просроченного кредита в сумме 130000 рублей.

Дт 30102 (Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России) – Кт 45812 (Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам негосударственным коммерческим организациям)

3.2) Погашение просроченных  процентов в сумме 7800+2065,65=9865,65

Дт 30102 (Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России) – Кт 70601 (Доходы)

Одновременно осуществляется проводка:

Дт 99999 (счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами) – Кт 91604 (Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленных клиентам)

4) 12.06.2009 восстановлен резерв (39000 рублей):

Дт 45215  (резервы на возможные потери) – Кт 70601  (доходы банка).

5) 12.06.2009 списано обеспечение:

Кт 99999 (счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами) – Дт 91414 (полученные гарантии и поручительства)

Сумма – 210000 рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

Услуги по кредитованию – основной вид услуг коммерческого банка, которые приносят ему наибольшую долю доходов. Они отличаются сложностью и необходимостью осуществления консультирования.

Кредитные продукты, которые  разрабатывают коммерческие банки  для предприятий, с одной стороны, отражают особенности кругооборота капитала в различных отраслях реального сектора экономики и связанную с ними потребность в привлечении заемных средств, а с другой – учитывают  необходимость поддержания собственной ликвидности и достижения требуемого уровня рентабельности капитала и активов банка.

По целям финансирования оборотного капитала и источникам погашения  можно выделить следующие виды банковского  кредита: сезонные, кредиты под движение денежных потоков, кредиты для конверсии  активов, кредиты для финансирования закупки машин и оборудования. Основными кредитными продуктами, получившими развитие в российской практике, являются разовые срочные обеспеченные ссуды, кредитные линии, овердрафты, синдицированные кредиты, вексельные ссуды.

Организация кредитного процесса основывается на разработанной банком кредитной стратегии и кредитной политики, она определяется особенностями организационной банка, развитостью филиальной сети и спецификой целевых групп его клиентов. Кредитный процесс включает несколько этапов: подготовительный, оценки кредитоспособности заемщиков, заключения кредитного договора, кредитного мониторинга и взыскания кредита.

До наступления кризиса  рынок кредитования юридических  лиц демонстрировал стабильный рост: увеличивались обороты представляющих его компаний и предпринимателей, количество создаваемых ими рабочих мест, вклад предприятий этого сектора в ВВП страны. Одновременно росла потребность в средствах для развития, что делало малый и средний бизнес все более привлекательным для банков. В перспективе это могло привести к улучшению условий кредитования, в том числе к снижению ставок, а также упрощению требований кредитных организаций к заемщикам. Однако в связи с кризисом многие банки (более 70%) поднимают ставки кредитования юридических лиц и ужесточают требования.

В целом нужно сказать, что в банке просто необходима четкая организация управления кредитными операциями, которая позволит снизить  рискованность ссудных операций и проводить кредитную политику банка во взаимодействии с другими  операциями банка.

Список  использованной литературы:

1. Конституция Российской  Федерации от 12.12.93 г. (с изменениями от 04.03.98 №3 ФЗ).

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями от 05.02.2007).

3. Положение ЦБ РФ от 31.08.98 г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 27.07.2001 № 144-П).

4. Федеральный закон " О Центральном банке Российской федерации (Банке России)", от 10.07 02 (с изменениями от 29.12.06).

5. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 г. № 395-1 (с изменениями от 29.12.2006 Г.).

6. Положение ЦБ РФ  от 26.06.98 г. «О порядке начисления  процентов по операциям, связанным  с привлечением и размещением  денежных средств банками, т отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 24.12.98 № 64-П).

7. Инструкция ЦБ РФ от 01.10.1997 г. №1 «О порядке регулирования деятельности банков».

8. Банковское дело/Под редакцией Коробковой Г. Г.,  М., Экономистъ, 2005 г.

9. Банковское дело/Под редакцией Лаврушина О. И., М., Кнорус, 2008 г.

10. Банковское дело/Под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. СПб.: Питер, 2002.

11. Банки и банковское дело /Под ред. И.Т.Балабанова, СПБ: Питер, 2003.

12. Банковское дело : учебник / Е. П. Жарковская . - 4-е изд., испр. и доп . М. : Омега-Л, 2006.

13. Банковское дело: Кредитная деятельность коммерческих банков: Учебное пособие /Кроливецкая Л.П., Тихомирова Е.В.- М.: КноРус, 2009.

14. Ендронова В.Н., Хасянова С. Ю. Классификация банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит. – 2007.- №1 (91)

15. Кредитные операции коммерческих банков// Деньги и кредит, 2007,№9.

16. Официальный сайт  Сбербанка России – http://www.sbrf.ru

17. Кредитование. Учебное пособие – http://www.finance-crediting.ru

 

 

 

 

Приложение 1.

Таблица 1.1 Агрегированный баланс предприятия-заемщика

Агрегат	Статья баланса	Номера строк баланса  предприятия
А1   А2 АЗ   А4   А5     А6   А6* А7 А8     А9       П1   П2   П2* П3     П3* П4 П5   П6 П7 П8 П9 П10 П11	АКТИВЫ Оборотные активы – всего В том числе: Денежные средства Расчеты и прочие текущие  активы – всего Из них: Расчеты с дебиторами в течение 12 месяцев   Товарно-материальные запасы (ТМЗ)     Прочие текущие активы В том числе: Краткосрочные ценные бумаги Основной капитал Иммобилизованные активы   В том числе: Убытки БАЛАНС (А1+А7+А8)   ПАССИВЫ Обязательства – всего В том числе: Долгосрочные обязательства Из них: Долгосрочные кредиты  банков Краткосрочные обязательства    Из них: Краткосрочные кредиты банков Прочие обязательства Собственный капитал В том числе: Уставный капитал Резервный капитал Прочие фонды  Нераспределенная прибыль  прошлых лет  Нераспределенная прибыль  отчетного года Добавочный капитал БАЛАНС (П1+П6)	261 + 262 + 263 + 264     241+ 242 + 243 + 244 + 245 + 246 211 + 212 + 213 + 214 + 215 +216+218+231 + 232+ 233 + 234 + 235 251+252+ 253+ 270   251 + 252 + 253 121 + 122 111 + 112+ 130 + 141 + 142 + 143 + 144+ 145 + 150 +217 + 310 +320   310+320           511 +512+520   511 611 +612+621 +622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628 + 630 + 670   611 640     410 431 + 432 440 + 450 + 460 + 650 + 660 470 480 420

 

Табл. 1.2 Агрегированные показатели отчета о прибылях и убытках (ф. № 2)

 

Агрегат	Статья	Номера строк отчета (форма №2)
П12 П13   П14 П15 П16 П17	Выручка от реализации Затраты на производство реализованной продукции Собственный капитал - нетто П6-(А8+П12) Отвлеченные из прибыли  средства Прибыль (убыток) отчетного  периода Брутто-доходы	010   020   160 140

 

 

Приложение 2.

Таблица 2.1 Коэффициенты финансового левереджа

 

Коэффициент	Расчет	Расчет по агрегатам	Оптимум
К1 – коэффициент автономии Экономическое содержание: независимость от внешних источников финансирования	Собственный капитал / Активы
К2 – коэффициент мобильности  средств Экономическое содержание: потенциальная возможность превратить активы в ликвидные средства	Мобильные активы / Немобильные  активы
К3 – коэффициент маневренности средств (чистая мобильность) Экономическое содержание: реальная возможность превратить активы в ликвидные средства	(Мобильные активы  – Краткосрочные обязательства) / Мобильные активы
К4 – отношение собственного капитала к общей задолженности Экономическое содержание: обеспечение кредиторской задолженности  собственным капиталом	Собственный капитал / Общая  кредиторская задолженность
К5 – коэффициент обеспеченности собственными средствами Экономическое содержание: наличие собственных оборотных  средств у предприятия	(Собственные источники  средств – Внеоборотные активы) / Оборотные средства

 

 

 

Таблица 2.2 Коэффициенты эффективности (оборачиваемости)

 

Коэффициент	Расчет	Расчет по агрегатам
К6 – отношение выручки  от реализации к сумме немобильных  средств Экономическое содержание: фондоотдача – объем реализации на 1 рубль немобильных активов	Выручка от реализации / Немобильные активы
К7 – коэффициент деловой  активности Экономическое содержание: эффективность использования совокупных активов	Выручка от реализации / Активы
К8 – отношение выручки  от реализации к сумме мобильных  средств Экономическое содержание: оборачиваемость мобильных средств	Выручка от реализации / Мобильные активы

 

 

Таблица 2.3 Коэффициенты прибыльности

 

Коэффициент	Расчет	Расчет по агрегатам
К9 – коэффициент рентабельности выручки от реализации Экономическое содержание: рентабельность продаж	Прибыль / Выручка от реализации
К10 – коэффициент рентабельности общего капитала Экономическое содержание: рентабельность общего капитала	Прибыль / Активы
К11 – коэффициент рентабельности акционерного капитала Экономическое содержание: рентабельность акционерного капитала	Прибыль / Собственный  капитал
К12 – отношение отвлеченных  из прибыли средств к балансовой прибыли Экономическое содержание: способность самофинансирования	Отвлеченные средства / Прибыль

 

 

Таблица 2.4 Коэффициенты ликвидности

Коэффициент	Расчет	Расчет по агрегатам	Оптимум
К13 – коэффициент покрытия задолженности Экономическое содержание: способность рассчитаться с задолженностью в перспективе	Текущие активы / Краткосрочная  задолженность
К14 – коэффициент общей  ликвидности Экономическое содержание: способность рассчитаться с задолженностью в ближайшее время	(Текущие активы –  ТМЗ) / Краткосрочная задолженность
К15 – коэффициент текущей  ликвидности Экономическое содержание: текущая ликвидность	Денежные средства / Краткосрочная задолженность
К16 – соотношение дебиторской и кредиторской задолженности Экономическое содержание: способность рассчитаться с кредиторами  за счет дебиторской задолженности	Дебиторы / Кредиторы