Кредитная политика банка. Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц

– коэффициенты прибыльности (рентабельности);

– коэффициенты обеспечения долга.

На основании значений этих показателей  строится кредитный рейтинг заемщика, который выражается в баллах и  позволяет отнести каждого заемщика к определенному классу по кредитоспособности, а соответственно и определить режим  его кредитования.

При оценке кредитоспособности анализу подвергаются также качество и стоимость предлагаемого обеспечения. С этой целью используются все доступные материалы, как полученные от клиента, так и имеющиеся в кредитном архиве.

Залог, предлагаемый в качестве обеспечения возвратности кредита, должен быть приемлемым и достаточным.

Приемлемость залога характеризует  возможность банка обратить взыскание  на заложенное имущество и реализовать  его для возмещения своих убытков. Достаточность залога характеризует  его количественную сторону, он должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения.

Для оценки приемлемости залога анализируют  его юридическую исковую силу – наличие достаточных юридических оснований для обращения взыскания на заложенное имущество, сохраняемость его стоимости и ликвидность, т.е. возможность реализации этого имущества без существенных потерь. Для банка дополнительным фактором приемлемости залога является возможность осуществлять регулярный контроль заложенного имущества.

При оценке достаточности залога необходимо исходить из рыночной стоимости заложенного  имущества, а также учитывать, что  в период действия договора залога она может снизиться. В связи  с этим стоимость обеспечения должна регулярно переоцениваться, при необходимости к оценке заложенного имущества следует привлекать специалистов.

Поручительство, предоставленное в обеспечение кредита, должно быть выдано финансово устойчивой организацией. Банк должен самостоятельно оценить финансовое положение поручителя. Кроме того, он должен понять характер отношений между поручителем и заемщиком по кредиту и причины, побудившие поручителя взять на себя обязательство перед банком отвечать за погашение заемщиком кредита и уплату процентов по нему.  Банк проверяет также юридическую самостоятельность заключенного договора поручительства.

Платежеспособность  поручителя устанавливается  банком-кредитором на основании представленной им финансовой отчетности за истекший год, заверенной аудитором, бухгалтерского баланса на последнюю дату, а также данных о состоянии и движении средств по его расчетному счету за последние три-шесть месяцев, наличии у него ссудной задолженности (в разрезе банков-кредиторов с указанием сроков погашения) и выданных поручительствах в адрес других третьих лиц. При наличии у поручителя нескольких расчетных счетов в разных банках сведения о движении средств должны представляться по всем открытым счетам.

Банковская гарантия в случае ее использования для обеспечения возвратности кредита должна подвергаться особенно тщательной юридической экспертизе, чтобы исключить риски, связанные с неисполнением банком-заемщиком взятых на себя обязательств.

Банковская гарантия должна включать следующие обязательные реквизиты:

– ссылку на основной договор (контракт), в обеспечение которого она выдается;

– указание на характер гарантии (отзывная она или безотзывная);

– срок действия;

– гарантийную сумму и валюту, в которой она будет выплачиваться;

– размер вознаграждения за выдачу гарантии;

– механизм платежа по гарантии;

– место осуществления платежа;

– порядок разрешения споров.

В договоре о банковской гарантии также указываются, с какого момента  она вступает в силу (со дня ее выдачи или со дня зачисления суммы  кредита на расчетный счет принципала либо при других обстоятельствах) и условиях, на основании которых прекращается действие банковской гарантии и договора о ней.

До принятия гарантии в обеспечение  выдаваемого заемщику кредита бенефициар должен оценить по существующим методикам финансовое состояние, устойчивость и надежность банка-гаранта.

Результатам работы на этом этапе  кредитною процесса является составление  специалистом кредитного отдела банка  заключения на выдачу креджита, в котором  дается развернутая характеристика самого заемщика (его статус, репутация в деловых кругах, наличие положительной кредитной  истории); оценки его бизнеса, финансового положения, плана доходов и расходов и платежного календаря на период кредитования, самого объекта кредитования, способов обеспечении кредита и основных источников его погашения, реальности сроков возврата основного долга и процентов по ссуде, а также кредитного риска банка по данной ссуде.

На этапе заключения кредитного договора происходят структурирование и разработка условий кредитования. Определяется позиция банка в отношении основных параметров ссуды: вид, сумма, срок, обеспечение, стоимость для заемщика, условия погашения и др. При этом учитываются результаты проведенной на предыдущем этапе оценки кредитоспособности клиентов и качества предоставляемого обеспечения и заключение специалиста.

Клиентам первого класса кредитоспособности банки могут открывать возобновляемые кредитные линии, предоставлять кредит в форме овердрафта, выдавать необеспеченные (бланковые) ссуды, устанавливать процентные ставки ниже среднего уровня и т.д.

Клиентам второго класса кредитоспособности кредиты предоставляются при наличии соответствующих форм обеспечительных обязательств, под средние процентные ставки, им выдаются разовые ссуды и открываются кредитные линии под лимит выдач, т.е. невозобновляемые.

Клиентам третьего класса кредитоспособности банки предоставляют ссуды на более жестких, чем обычно, условиях (двойное обеспечение, требование поддержания на расчетном счете неснижаемого остатка или определенного денежного потока средств и т.д.).

Клиентам, чья кредитоспособность ниже третьего класса, банк должен отказать в кредитовании.

После заключения кредитного договора банк формирует кредитное досье  клиента, в котором должна быть сосредоточена  вся документация по кредитной сделке и указаны все необходимые сведения о заемщике, включая информацию о его рисках.

Кредитный мониторинг – это работа банка после выдачи кредита по контролю выполнения условий кредитного договора. В процессе кредитования банк отслеживает: соблюдение лимита кредитования, целевое использование кредита, своевременность уплаты процентов за кредит, полноту и своевременность погашения кредита, а также изменение кредитоспособности клиента. Основная цель мониторинга – обеспечить погашение в срок основного долга и уплату процентов за кредит.

Мониторинг предполагает проведение анализа и контроля каждой отдельной  ссуды, а также анализ кредитного портфеля в целом.

В процессе индивидуального контроля работник банка должен оценить:

– качество кредита – изменение финансового положения клиента и его  способности погасить кредит;

– соблюдение условий кредитного договора – выполнял ли клиент кредитные  обязательства в соответствии с  изначальными условиями сделки;

– состояние залога (гарантий, поручительств) – изменились ли условия, влияющие на стоимость залога или на возможность поручителя (гаранта) выполнить взятые на себя обязательства;

– прибыльность – продолжает ли кредитная  операция давать достаточную прибыль.

В результате контроля должны выявляться так называемые проблемные кредиты, т.е. кредиты, по которым возникают проблемы с выплатой процентов и погашением основного долга. По ним необходимо создавать дополнительные резервы, а также принимать решения об изменении условий кредитования и размеров обеспечения с тем, чтобы в конечном итоге добиться возвратности кредита вместе с причитающимися процентами за его использование. Для достижения этой цели по результатам проведенного контроля банки принимают поэтапно:

– меры превентивною характера –  пересмотр условий действующего кредитного договора (изменение графика погашения ссудной задолженности, формы кредитования, процентной ставки, срока возврата основного долга и/или процентов и т.д.), снижение кредитного рейтинга заемщика и увеличение резервов на возможные потери по ссудам, работа с руководством заемщика но поиску решений для восстановления ею платежеспособности;

– меры реабилитационного характера  – расширение кредита, т.е. выдача дополнительных средств с изменением статуса  долга с просроченного на текущий, привлечение дополнительных форм обеспечения кредита, увеличение заемщиком собственного капитала за счет своих акционеров (участников), получение им финансовой помощи со стороны других банков или финансовых учреждений, заключение банком мирового соглашения с заемщиком. Следует отметить, что внесение изменений в условия кредитных договоров требует их учета и отражения в обеспечительных обязательствах, сопровождающих эти договоры, так же как и изменение условий обеспечительных обязательств в кредитных договорах;

– меры правового характера –  обращение к гарантам, поручителям  по поводу исполнения ими своих обязательств, реализация обеспечения (залога) по ссуде; продажа долга заемщика третьей  стороне; оформление иска о банкротстве  организации-заемщика. Последнее является исключительной мерой банка по возврату вложенных в заемщика средств.

Анализ кредитного портфеля проводится с целью минимизации кредитного риска и повышения прибыли  от ссудных операций в целом: анализируются  структура кредитною портфеля, соблюдение лимитов по отраслям, группам клиентов, видам кредитов и их качеству. Особенно тщательно анализируются динамика и причины просроченной задолженности, потери от невозврата кредитов и общая доходность кредитного портфеля. По результатам анализа принимаются решения о пересмотре установленных лимитов, изменении условий предоставления отдельных видов кредитов и требований к их обеспечению.

Взыскание кредита  происходит по окончании срока действия договора либо при нарушении заемщиком условий кредитного договора.

Погашение кредитов в рублях и иностранной  валюте производится в порядке, аналогичном  их выдаче, т.е. все валютные кредиты  погашаются за счет средств заемщиков  на их текущих счетах в иностранной  валюте, а все рублевые кредиты  – с расчетных (текущих) счетов заемщиков, ведущихся в валюте РФ. При этом не исключается погашение рублевых кредитов с расчетных счетов заемщика, открытых в других банках, самим заемщиком (на основании его платежного поручения) или этими банками по требованию банка-кредитора. В данном случае банк-кредитор выставляет к счетам заемщика, открытым в других банках, свои платежные требования на взыскание суммы кредита (а также процентов по нему) в безакцептном порядке, но при условии, если предварительно до получения ссуды заемщик в этих банках оформил в соответствующем порядке, установленном ст. 847 ГК РФ, дополнительные соглашения к договорам банковского счета о безакцептном списании средств по требованиям данного банка-кредитора. Кроме того, существует порядок, разрешающий банкам предъявлять требования на погашение рублевого кредита к валютным счетам заемщика, открытым как в банке-кредиторе, так и в других банках.

В установленный в договоре (соглашении) день погашения основного долга  работник бухгалтерии, ответственный  за ведение счета заемщика, на основании соответствующих документов оформляет бухгалтерскими проводками факт погашения долга, а при неисполнении или ненадлежащем исполнении клиентом своих обязательств по договору переносит возникшую задолженность на счета для учета просроченной задолженности.

При возникновении у заемщиков  просроченной задолженности по кредитам или процентам по ним вступают в силу обеспечительные обязательства, оформленные в соответствующем  порядке к кредитным договорам. Так, банк-кредитор может предъявить к расчетному счету поручителя свое платежное требование на списание с него средств в погашение кредита (процентов) своего заемщика в безакцептном порядке. Банку-гаранту бенефициаром предъявляется письменное требование об уплате за принципала неисполненных им обязательств по ссуде. При исполнении поручителем или гарантом обязательств должника (заемщика) банка-кредитора к нему переходят от последнего все права требования по кредитному договору, неисполненному должником, которые он может удовлетворить через суд.

Право обращения взыскания на предмет залога кредитор-залогодержатель приобретает, если в момент наступления срока исполнения обязательства, обеспеченного залогом, оно не будет исполнено. Основанием для обращения взыскания на заложенное имущество является решение суда (арбитража или третейского суда). По решению суда требования залогодержателя должны удовлетворяться в случаях, если предметом залога было недвижимое имущество или имущество, на передачу в залог которого требовалось согласие или разрешение другого лица (органа), а также если предметом залога выступало имущество, представляющее значительную историческую, художественную или иную культурную ценность для общества.

Если решение суда состоялось в  пользу банка (залогодержателя), то ему  выдается исполнительный документ, на основании которого заложенное имущество реализуется, и из выручки удовлетворяются требования кредитора. Реализация заложенного имущества производится путем продажи его с публичных торгов в порядке, установленном процессуальным законодательством. Покупатель обязан внести сумму, за которую им куплено имущество, в полном размере в течение пяти дней после окончания торгов на специальный счет суда. Если сумма, вырученная от реализации заложенного имущества, превышает сумму требований кредитора, то разница возвращается залогодателю. Если вырученной от продажи залога суммы недостаточно для полного удовлетворения требований кредитора, то он вправе получить недостаточную сумму из другого имущества должника, на которое может быть обращено взыскание.