Банковские операции (на примере ОАО «Сбербанк России»)

      7) Соблюдение кредитной организацией установленного порядка составления и представления отчетности о кассовых оборотах, достоверность отражения данных в пятидневной и месячной отчетности (формы N N 201, 202); ведение ежедневного учета кассовых оборотов по ведомости формы N 744;

      8) Организации проверок соблюдения предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с рекомендациями Банка России, качество оформления материалов и заполнения справок по результатам проверок по форме 0408026, порядок их рассмотрения руководителем кредитной организации; принимаемые кредитной организацией меры по результатам проверок. Организация последующего контроля за выполнением предприятиями требований кредитной организации по устранению недостатков в ведении кассовых операций и порядка работы с денежной наличностью;

      9) Принимаемые кредитной организацией меры по мобилизации внутренних кассовых ресурсов для своевременного удовлетворения потребности обслуживаемой клиентуры в наличных деньгах;

      10) Материалы произведенных специалистами учреждений Банка России проверок кредитных организаций оформляются справками произвольной формы в 2 экземплярах, один экземпляр которой передается кредитной организации.

      11) Результаты проверок в 3-дневный срок рассматриваются начальником отдела (управления) денежного обращения, при необходимости вносятся соответствующие предложения руководству учреждения Банка России.

      Результатом развития расчетно-кассового обслуживания физических лиц стало достижение лидирующих позиций в этом секторе  рынка, основанное на конкурентоспособных  ценовых условиях и качестве предоставляемых  услуг, широком продуктовом ряде.

      В условиях нарастания конкуренции сохранение лидирующего положения Банка  на данном сегменте финансового рынка  и дальнейшее развитие операций по расчетно-кассовому обслуживанию физических лиц связано, прежде всего, с улучшением качества предоставляемых услуг, проведением гибкой тарифной политики и снижением трудоемкости операций для клиента и Банка. В целях укрупнения размеров проводимых платежей и, соответственно, снижения их себестоимости, наряду с операциями, связанными с платежами за жилищно-коммунальные услуги, Банк будет развивать обслуживание платежей населения в пользу предприятий розничной торговли, предприятий и организаций, оказывающих бытовые, транспортные, юридические, образовательные, туристические, телекоммуникационные, страховые, медицинские и другие услуги. Будет активно поддерживаться увеличение объемов безналичных поступлений во вклады, списаний со счетов по поручению клиента.

      Для корпоративных клиентов планируется  создание службы персональных менеджеров. Будет существенно увеличено  обслуживание клиентов с использованием автоматизированной системы “Клиент-Банк”, получат развитие услуги по инкассации денежных средств и платежных  документов клиентов.

      Формы безналичных расчетов:

      - расчеты платежными поручениями;

      - расчеты по аккредитиву;

      - расчеты чеками;

      - расчеты по инкассо.

      Формы безналичных расчетов применяются  клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений  расчетной сети Банка России (далее - банки, за исключением прямого указания в тексте только на кредитные организации (филиалы) или учреждения и подразделения  расчетной сети Банка России), а  также самими банками;

      Формы безналичных расчетов избираются клиентами  банков самостоятельно и предусматриваются  в договорах, заключаемых ими  со своими контрагентами (далее по тексту - основной договор).

      В рамках форм безналичных расчетов в  качестве участников расчетов рассматриваются  плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие  их банки и банки-корреспонденты.

      Банки не вмешиваются в договорные отношения  клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем  средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном  законодательством порядке без  участия банков;

      Расчетные операции осуществляются при условии  обеспечения ежедневного равенства  остатков денежных средств по корреспондентскому счету по балансу кредитной организации (филиала), открывшей корреспондентский  счет в другой кредитной организации (филиале), и по балансу кредитной  организации (филиала), в которой  открыт корреспондентский счет указанной  кредитной организации (филиала), а  также по счетам межфилиальных расчетов подразделений одной кредитной  организации (головной кредитной организации, филиалов кредитной организации). Отражение  расчетных операций в балансах банка-респондента  и банка-корреспондента, а также  в головной кредитной организации, филиалов кредитной организации  по счетам межфилиальных расчетов осуществляется одной календарной датой (число, месяц, год) - датой перечисления платежа (далее – ДПП).

      ДПП устанавливается с учетом срока  прохождения расчетного документа  и указывается кредитной организацией (филиалом), начинающей операцию перевода денежных средств по счету межфилиальных  расчетов, корреспондентскому счету (далее  – банк-отправитель) в реквизите "Рез. поле" (резервное поле) платежного поручения. Данные требования должны быть учтены в Правилах построения расчетной  системы кредитной организации  и заключаемых договорах корреспондентского счета.

      ДПП не устанавливается при осуществлении  платежа через подразделения  расчетной сети Банка России.

      В отдельных случаях (перераспределение  денежных средств между подразделениями  кредитной организации, пополнение корреспондентского счета в другой кредитной организации, возврат  денежных средств с корреспондентского счета, пополнение остатка счета  межфилиальных расчетов) ДПП может  устанавливаться кредитной организацией (филиалом), завершающей операцию перевода денежных средств по счетам (далее  – банк-исполнитель), в реестре  предстоящих платежей или сообщении  о получении от банка-отправителя  денежных средств.

      Подтверждением  совершения операции списания или зачисления денежных средств по счету межфилиальных  расчетов, корреспондентскому счету  в другой кредитной организации (филиале) является выписка из этих счетов, направленная банком-исполнителем банку-отправителю. Форма, способ (на бумажном носителе или в электронном виде) и порядок передачи выписки устанавливается  в Правилах построения расчетной  системы кредитной организации  и в договорах корреспондентского счета. При этом за ДПП принимается  день, за который дана выписка.

      При проведении платежа, осуществляемого  кредитной организацией (филиалом) по поручению другой кредитной организации (филиала) в третью кредитную организацию (филиал), ДПП устанавливается в  каждой паре кредитных организаций (филиалов), а платежные поручения  клиентов переоформляются от имени  банка-отправителя. В этом случае реквизиты  получателя средств остаются неизменными.

      Ответственность за правильность составления переоформленного платежного поручения и своевременность  перечисления на его основании денежных средств несет кредитная организация (филиал), составившая расчетный  документ. Платежное поручение кредитной  организации (филиала) направляется в  другую кредитную организацию (филиал) для осуществления операции по соответствующим  счетам без приложения расчетного документа, на основании которого оно составлено.

    Расчётные операции осуществляются банком с банковских счетов.

    Руководствуясь  статьёй 4 Федерального закона “О Центральном  банке РФ” и решением Совета директоров Банка России установить в РФ предельный размер расчётов наличными деньгами по одному платежу:

      - между юридическими лицами в сумме 10 тыс. руб.;

      - для предприятий потребительской кооперации за приобретённые  у юридических лиц товары, сельскохозяйственные продукты, сырьё в сумме 15 тыс. руб.;

      - для предприятий и организаций торговли Главного управления исполнения наказаний министерства внутренних дел РФ (ГУИН МВД России) при закупке товаров у юридических лиц в сумме 15 тыс. руб.

      Для проведения расчётных операций и  хранения свободных денежных средств  клиентов каждому банку с момента  регистрации открывается корреспондентский  счёт – 30102 – этот счёт кредитной  организации в ЦБ РФ.

      Для выполнения расчётных операций банк открывает клиентам расчётный, текущий  и другие счета 40501 – 40505, 40601 – 40603, 40701 – 40703. 

      Для безналичных расчётов банк может  использовать платёжные поручения, платёжные требования, платёжные  требования – поручения, аккредитивы.

      Рабочий план счетов бухгалтерского учета Банка  основан на утвержденном Банком России Плане счетов бухгалтерского учета  в кредитных организациях. При  его формировании учитывались следующие  принципы бухгалтерского учета:

      1) непрерывность деятельности. Этот  принцип предполагает, что кредитная  организация будет непрерывно  осуществлять свою деятельность  в будущем;

      2) постоянство правил бухгалтерского  учета. Кредитная организация  должна постоянно руководствоваться  одними и теми же правилами  бухгалтерского учета, кроме случаев  существенных перемен в своей  деятельности или правовом механизме. В противном случае должна быть обеспечена сопоставимость с отчетами предыдущего периода;

      3) осторожность. Активы и пассивы,  доходы и расходы должны быть  оценены и отражены в учете  разумно, с достаточной степенью  осторожности, чтобы не переносить  уже существующие, потенциально  угрожающие финансовому положению  кредитной организации риски  на следующие периоды;

      4) отражение доходов и расходов  по кассовому методу. Принцип  означает, что доходы и расходы  относятся на счета по их  учету после фактического получения  доходов и совершения расходов, за исключением случаев, установленных  в настоящих Правилах;

      5) своевременность отражения операций. Операции отражаются в бухгалтерском  учете в день их совершения (поступления документов), если иное  не предусмотрено нормативными  актами Банка России;

      6) раздельное отражение активов  и пассивов. В соответствии с  этим принципом счета активов  и пассивов оцениваются отдельно  и отражаются в развернутом  виде;

      7) преемственность входящего баланса.  Остатки на балансовых и внебалансовых  счетах на начало текущего  отчетного периода должны соответствовать  остаткам на конец предшествующего  периода;

      8) приоритет содержания над формой. Операции отражаются в соответствии  с их экономической сущностью,  а не с их юридической формой;

      9) открытость. Отчеты должны достоверно  отражать операции кредитной  организации, быть понятными информированному  пользователю и избегать двусмысленности  в отражении позиции кредитной  организации;

      10) кредитная организация должна  составлять сводный баланс и  отчетность в целом по кредитной  организации. Используемые в работе  кредитной организации ежедневные  бухгалтерские балансы составляются  по счетам второго порядка;

      11) активы и пассивы учитываются  по их первоначальной стоимости  на момент приобретения или  возникновения. Первоначальная стоимость  не изменяется до момента их  списания, реализации или выкупа. Однако активы и обязательства  в иностранной валюте, драгоценные  металлы и природные драгоценные  камни должны переоцениваться  по мере изменения валютного  курса и цены металла в соответствии  с нормативными актами Банка  России;

      12) ценности и документы, отраженные  в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не  отражаются.

      В Плане счетов бухгалтерского учета  принята следующая структура: главы, разделы, подразделы, счета первого  порядка, счета второго порядка, лицевые счета аналитического учета. Балансовые счета второго порядка  в Плане счетов определены как  только активные или как только пассивные.