Банковские операции (на примере ОАО «Сбербанк России»)

      В активе и пассиве баланса выделены счета, где это требуется, по срокам:

      1) по балансовым счетам:

      – до востребования;

      – сроком до 30 дней;

      – сроком от 31 до 90 дней;

      – сроком от 91 до 180 дней;

      – сроком от 181 дня до 1 года;

      – сроком свыше 1 года до 3 лет;

      – сроком свыше 3 лет.

      По  межбанковским кредитам и ряду депозитных операций дополнительно предусмотрены  сроки на один день и до 7 дней;

      2) по внебалансовым счетам раздела «Г. Срочные операции»:

      – сроком исполнения на следующий день;

      – сроком исполнения от 2 до 7 дней;

      – сроком исполнения от 8 до 30 дней;

      – сроком исполнения от 31 до 90 дней;

      – сроком исполнения более 91 дня.

      Учет  кредитных операций (активных и пассивных) предусматривается вести, кроме  сроков, по собственникам, коммерческим, некоммерческим организациям.

      В Плане счетов бухгалтерского учета  определены счета учета имущества  и внутрибанковских операций кредитных  организаций, а также предусмотрены  счета второго порядка по учету  доходов, расходов, прибылей, убытков  кредитных организаций, использования  их прибыли.

      Все совершенные за рабочий день операции отражаются в ежедневном балансе  кредитной организации (ее филиала). Баланс должен отвечать следующим основным требованиям:

      – составляется по счетам второго порядка;

      – по каждому счету второго порядка  суммы показываются отдельно в колонках: по счетам в рублях; по счетам в иностранной  валюте, выраженной в рублевом эквиваленте, и в драгоценных металлах по их балансовой стоимости; итого по счету;

      – по каждому счету первого порядка, по группе этих счетов, по разделам, по всем счетам выводятся итоги;

      – по ряду активных/пассивных счетов в балансе показываются суммы  по контрсчетам и выводится итог за минусом сумм по контрсчетам;

      – баланс должен быть читаемый, в заголовке  указываются текстом: название кредитной  организации, дата, на которую составлен  баланс, единица измерения; номера и  названия разделов, групп счетов первого  порядка, счетов первого, второго порядка, по каким счетам выведены промежуточные  итоги; итоговая сумма по балансу  должна называться – баланс;

      – в одну строчку должны показываться остатки по дебету и кредиту.

      Первичные балансы (кредитной организации  без филиалов, каждого филиала) составляются в рублях и копейках, сводные (консолидированные) – в единицах, указанных для составления и представления отчетности. 
 

      1. 7 Организация взаимодействия Центрального  банка России и ОАО «Сбербанк  России» 

      Центральный банк представляет собой общественный денежно-кредитный институт, регулирующий денежный оборот в наличной и безналичной  формах в общественных интересах.

      Согласно  Федеральному закону от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» целями деятельности Банка России являются:

      1) защита и обеспечение устойчивости  рубля;

      2) развитие и укрепление банковской  системы Российской Федерации;

      3) обеспечение эффективного и бесперебойного  функционирования платежной системы.

      Для достижения поставленных перед ним  целей Банк России наделен большим  числом рыночных и административных механизмов и способов воздействия  на кредитные организации. Банк России воздействует на деятельность коммерческих банков, в том числе и на ОАО «Сбербанк России», в следующих направлениях:

      – принимает решение о государственной  регистрации кредитных организаций;

      – выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;

      – утверждает кандидатуры руководителя и главного бухгалтера кредитной  организации;

      – определяет минимальный размер уставного  капитала кредитной организации;

      – устанавливает правила осуществления  расчетов и правила проведения других банковских операций  в Российской Федерации;

      – осуществляет надзор за деятельностью  кредитных организаций …;

      – устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для кредитных  организаций;

      – изменяет нормы обязательных резервов;

      – увеличивает или уменьшает уровень  ставки рефинансирования;

      – устанавливает нормативы ликвидности, риска и другие обязательные нормативы  деятельности кредитных организаций.

      Денежно-кредитная  политика представляет собой совокупность разработанных Центральным банком совместно с Правительством мероприятий  в области организации денежно-кредитных  отношений в стране. Основными  инструментами и методами денежно-кредитной  политики Банка России являются:

      1) процентные ставки по операциям  Банка России;

      2) нормативы обязательных резервов (резервные требования);

      3) операции на открытом рынке;

      4) рефинансирование кредитных организаций;

      5) валютные интервенции;

      6) установление ориентиров роста  денежной массы;

      7) прямые количественные ограничения;

      8) эмиссия облигаций от своего  имени.

      Председатель  Банка России ежегодно не позднее 26 августа представляет в Государственную  Думу проект Основных направлений единой государственной денежно-кредитной  политики, а не позднее 1 декабря  – Основные направления единой государственной  денежно-кредитной политики на предстоящий  год.

 

      2 Управление заемными ресурсами  в коммерческом банке  

      2. 1 Способы заимствования присущие  ОАО «Сбербанк России» 
 

      Депозитными называются операции банков по привлечению  денежных средств юридических и  физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

      В качестве субъектов пассивных операций могут выступать: государственные  предприятия и организации; государственные  учреждения; кооперативы; акционерные  общества; смешанные предприятия  с участием иностранного капитала; общественные организации и фонды; финансовые и страховые компании; инвестиционные и трастовые компании и фонды; отдельные физические лица и объединения этих лиц; банки  и другие кредитные учреждения.

      Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые  субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются  на счетах в банке.

      По  своему экономическому содержанию депозиты принято подразделять на 3 группы: срочные  депозиты; депозиты до востребования; сберегательные вклады населения.

      В сою очередь каждая из этих групп  классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока: депозиты со сроком до 3 месяцев; депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев; депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев; депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев; депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

      Депозиты  до востребования классифицируются в зависимости от характера и  принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности; средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов.

      Сберегательные  вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на срочные, срочные с дополнительными взносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя, на текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые  карточки. Каждый из видов депозитов  имеет свои достоинства и недостатки.

      Депозиты  до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой  момент использовать деньги, находящиеся  на счетах до востребования. Особенности  депозитного счета до востребования  следующие: деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так  и полностью без ограничений; разрешается брать с этого  счета в установленном ЦБ РФ порядке  наличные деньги; по депозитам до востребования  банк обязан хранить минимальный  резерв в ЦБ РФ в большей пропорции, чем по срочным вкладам.

      Основными недостатками депозитов до востребования  являются: а) для их владельцев - отсутствие уплаты процентов по счету; б) для  банка - необходимость иметь более  высокий оперативный резерв для  поддержания ликвидности.

      Срочные депозитные счета имеют четко  установленный срок, по ним владельцам уплачивается фиксированный процент  и, как правило, имеются ограничения  по досрочному изъятию вкладов. Для  денежных средств, хранящихся на срочных  депозитных счетах, устанавливается  более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.

      Достоинством  срочных депозитных счетов для клиента  является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания  ликвидности с меньшим оперативным  резервом.

      Недостаток  срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности  и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для  расчетов и текущих платежей, а  также для получения наличных денег. Для банка недостаток состоит  в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, маржи.

      Сберегательные  вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить  источником долгосрочных вложений. Недостатком  их является подверженность этих вкладов  самым различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих вкладов и потери ликвидности банка.

      Широкое развитие в банковской практике получили депозитные сертификаты. Депозитный сертификат - это ценная бумага, свидетельствующая  о том, что в банк внесен срочный  вклад с фиксированным сроком и ставкой процента. Существует две  разновидности депозитных сертификатов - непередаваемые, которые хранятся у вкладчика и по наступлении  срока предъявляются в банк, и  передаваемые, которые свободно продаются  на вторичном финансовом рынке.

      Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые как на определенный срок, так и до востребования.

      Коммерческие  банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботится как о  количественном, так и о качественном улучшении своих депозитов. Они  используют для этого разные методы. При этом все банки соблюдают  несколько основополагающих принципов  организации депозитных операций. Они  заключаются в следующем: депозитные операции должны содействовать получению  прибыли или создавать условия  для получения прибыли в будущем; депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами; особое внимание в процессе организации  депозитных операций следует уделять  срочным вкладам; должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений; организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов; банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.