Анализ финансово-хозяйственной деятельности и доходности от распространения печатных изданий

     Δп= Δ1 + Δ2 + Δ3 + Δ4 = 621,3 + (-38857,8)  + 48831,3 + 19428,9 = 30023,7 тыс. руб.

     Расходы - это фактор обратного влияния  по отношению к прибыли. Поэтому снижение показателей УС, УКР и УУР в отчетном периоде по сравнению с предыдущим приведет к росту прибыли от продаж и наоборот. В нашем случае произошло увеличение показателей себестоимости продаж, уровня коммерческих расходов, уровня управленческих расходов, что привело в результате к убытку от продаж.

     Проанализируем  влияние каждого фактора на изменение  прибыли до налогообложения, рассчитанной по формуле:

     ΔП = ΔП + ΔПД - ΔПР + ΔВД - ΔВР = 30023,7 -1088,4 -6745,6 -32789 +14237,9 = 3638,6 тыс. руб.

     Показатели влияния факторов ΔПД, ΔПР, ΔВД, ΔВР равны показателям, рассчитанным в графе шесть таблицы 2.8.

     Разделим  эти показатели на факторы прямого  влияния - доходы и факторы обратного  влияния – расходы. На какую величину увеличиваются (уменьшаются) показатели «прямого действия», на такую же сумму увеличивается (уменьшается) прибыль до налогообложения. Факторы обратного действия влияют на сумму прибыли наоборот.

     Изменение факторов прямого влияния ΔПД  и ΔВД имеют значение соответственно: – 1088,4 тыс. руб. и -32789 тыс. руб. Как видно, показатели прямого влияния уменьшаются, на такую же сумму уменьшается прибыль до налогообложения.

     Изменение факторов обратного влияния ΔПР  и  ΔВР  имеют  значения: 6745,6 тыс. руб. и -14237,9 тыс. руб.соответственно. Увеличение показателя ΔПР оценивается отрицательно, так как соответственно на эту сумму уменьшается прибыль. А уменьшение показателя ΔВР оценивается положительно, так как уменьшение этого показателя приводит к увеличению прибыли.

     Как следует из данных таблиц 2.17 и 2.19, в 2006 году  произошли отрицательные изменения в структуре прибыли. Значительное влияние на снижение прибыли оказали рост себестоимости услуг  на 53696,7 тыс. руб. Себестоимость услуг обратно пропорциональна прибыли: рост себестоимости приводит к  снижению прибыли.

     Объем реализации продукции  может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы прибыли

     В отчетном периоде сократилась доля прибыли, остающаяся в расположении предприятия – чистая прибыль.

     Резервы  роста прибыли - это количественно измеримые возможности ее увеличения  за счет:     

     - увеличения объема  реализации  продукции;

     - снижения себестоимости продукции;

     - повышения качества товарной  продукции; 

     - реализация продукции на более  выгодных рынках и так далее.

     Схема резервов для увеличения прибыли  представлена на рисунке 2.3.  

         
 
 
 
 

         
 
 
 

               Рисунок 2.3 - Блок-схема подсчета резервов для увеличения прибыли 

         Резервы  выявляются на стадии планирования и в процессе выполнения планов. Определение резервов  роста прибыли  базируется на научно обоснованной методике их расчета, мобилизации и реализации. Выделяют три этапа этой работы: аналитический, организационный и функциональный. На первом этапе выделяют и количественно оценивают резервы,  на втором разрабатывают комплекс инженерно-технических, организационных, экономических и социальных мероприятий, обеспечивающих использование выявленных резервов,  на третьем этапе практически реализуют мероприятия и ведут контроль за их выполнением.

        Существенным резервом роста прибыли является улучшение качества предоставляемых услуг. Повышение качества предоставляемых услуг обеспечивает экономию не только трудовых и материальных ресурсов, но и позволяет более плотно удовлетворить потребности общества. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на услуги и увеличению суммы прибыли не только за счет объема продаж, но и за счет более высоких цен.

          При снижении качества продукции предприятию необходимо изучить причины и разработать мероприятия по их устранению. Основными причинами понижения качества продукции являются: плохое качество сырья, низкий уровень технологий и организации производства, недостаточный уровень квалификации рабочих, качество оборудования и так далее.

     Анализ  выполнения бюджета доходов статьи подписка.

     В бюджет доходов статьи подписка (строка 063 БДР предприятия) [30] входит не только подписка на периодические печатные издания, проводимые в подписные кампании УФПС Хабаровского края, но  прием и оформление подписки  с текущих сроков, а также  доставка редакционной подписки и подписки наших региональных изданий «Тихоокеанская звезда» и «Хабаровская неделя». УФПС Хабаровского края со второго полугодия 2005 года заключает договор на доставку изданий ЗАО «Редакция «Тихоокеанская звезда» и оказывает услугу по единым тарифам по подписке.

     Анализ  доходов по подписке за 2005, 2006, 2007 года представлены в таблице 2.11, в целом структуре доходов предприятия доходы от подписки составляют 7%.

     Доходы  от подписки за 2006 год составили 35580,9 тысяч рублей, что ниже 2005 года на 7,8 %  или 3017,7 тысяч рублей, так как  доход 2005 года – 38598,6 тысяч рублей.  В 2007 году доходы по статье подписка равны 37703,3 тысячи рублей, рисунок 2.4,  наблюдается рост доходов на фоне роста подписных тиражей специализированной тематики  на 2122400 рублей.

     Средняя доходная такса от подписки в 2006 году составила 4,30 руб. В 2007 году данный показатель составил 4,85 рубля, что выше аналогичного периода 12,7 % или на  0,55 рублей. Динамика средней доходной таксы    услуги подписка показаны в таблице 2.12.

     Среднемесячный  доход  от подписки за 2007 году на одного работника по Хабаровскому краю составляет 921,6 рублей. В 2006 году данный показатель равнялся 917,5 рубляй. Годовое увеличение  незначительное и составило 0,5 % или  4,1 рубля.  

     Среднемесячный  доход от подписки за 2007 год на один стационарный объект почтовой связи (отделение почтовой связи, клиентские залы) в среднем в УФПС Хабаровского края составляет 10380,3 рубля. В 2006 году данный показатель был ниже на 722,05 рубля и составил 9658,25 рубля. Годовое увеличение составило 7,5 %. Динамика среднемесячного дохода на одного работника и на одно почтовое отделение услуги подписка представлены  в таблице 2.12. 
 
 
 
 

 Таблица 2.11 – Динамика доходов по услуге подписка

 

 Таблица 2.12 – Динамика экономических показателей по  услуге подписка

 

       2.2 Оценка выполнения плановых показателей по объему подписных тиражей и

             механизма ценообразования 

       По  результатам проведенных подписных  кампаний можно отметить общую тенденцию  по подписке в России – снижение подписного тиража. За последние три  года наиболее существенное падение  было отмечено в 2006 году. Это связано с рядом причин:

       - уход из подписки краевых изданий «Тихоокеанская звезда» и «Хабаровская неделя», имевших тираж около 35 тысяч  экземпляров в год;

       - отсутствие  договора между ФГУП «Почта России» и подписным агентством «Книга – сервис»,  в общем подписном тираже на данное агентство приходилось 9 – 10 % тиража. 

       

     Рисунок 2.4 – Динамика  доходов услуги «подписка» 2005 – 2007 годах 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       В 2007 году  можно отметить снижение темпа падения тиража в сравнении  с 2005 годом.

       По  структуре объема подписки существенных изменений не происходит:

       - в 2005 году на газеты приходилось  68,9 % от общего тиража, на журналы   –  30,9 %, на книги – 0,2 %;

       - в 2006 году  64,6 % пришлось на газеты, 35,2 % на журналы и 0,21 % на книги.  Но можно отметить, что, по сравнению с аналогичным периодом 2005 года, произошло увеличение удельного веса объема журналов в общем объеме подписных изданий и снижение доли газет;

       - в 2007 году  65,4 % подписки было  принято на газеты, 34,3 % на журналы, 0,3 % на книги. В сравнении с 2006 годом  данные показатели не претерпели существенных изменений.

       В связи с вышеизложенным, можно  проследить следующую тенденцию, характерную  как для УФПС Хабаровского края, так и для России в целом: общее  количество подписчиков не увеличивается, происходит перераспределение спроса на периодику ввиду увеличения наименований подписных изданий, таблица 2.13.

 Таблица 2.13 – Динамика подписных сумм и тиражей за 2005 – 2007 года

 

       Количество  подписных изданий, приходящихся на 1000 человек в среднем по Хабаровскому краю, составило в 2007 году  208 экземпляров, что существенно ниже результата 2006 года - 217 экземпляров и 2005 года - 266 экземпляров соответственно. В 2006 году годовое снижение данного показателя составило 17,7 %, а в 2007 году  –   4,9 %.

       На  резкое снижение подписного тиража в 2006 году повлияло отсутствие подписного агентства «Книга – сервис», подписной  тираж данного агентства составлял 4 % от тиража 2005 года, отсутствие в подписных  кампаниях  2006 года самой крупной  региональной газеты «Тихоокеанская звезда» (тираж  издания составлял 157396 экземпляров), еженедельника